Тест: какие из перечисленных статей входят в полную себестоимость?
- сырье и материалы;
- непроизводственные коммерческие расходы;
- основная заработная плата производственных рабочих;
- общехозяйственные расходы;
Ответ: Все входит.
Задача: составьте калькуляцию себестоимости 100 пар обуви, определите себестоимость одной пары обуви.
Дано: на 100 пар обуви.
1. Свободная отпускная цена 1 дециметра хрома эластичного без НДС – 40 руб.;
2. Чистая площадь (площадь лекал) – 2250 дециметров кв.;
3. Процент использования нормы расхода – 70%;
4. Стоимость других материалов (кожаной подкладки, деталей низа) – 15000 руб.;
5. Основная заработная плата производственных рабочих – 25000 руб.;
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих – 10% к основной;
7. Единый социальный налог – 35,6% к общей сумме заработной платы производственных рабочих;
8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 50% к основной заработной плате производственных рабочих;
9. Цеховые расходы 40% к основной заработной плате производственных рабочих;
10.Общехозяйственные расходы 55% к основной заработной плате производственных рабочих;
11.Внепроизводственные расходы 1% к производственной себестоимости.
Норма расхода = 2250 * 100 / 70 = 3214,29
Стоимость хрома = норма расхода * 40 = 128571,43
Стоимость материала = стоимость хрома + стоимость других материалов = 143571,43
| Статьи калькуляции | Сумма в руб., коп. |
| 1. Сырье и материалы | 143571,43 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 25000 |
| 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 25000 * 10% = 2500 |
| 4. Единый социальный налог | 27500 * 35,6% = 9790 |
| 5. Расходы по содержанию и эксплуатации | 25000 * 50% = 12500 |
| 6. Цеховые расходы | 25000 * 40% = 10000 |
| 7. Общехозяйственные расходы | 25000 * 55% = 13750 |
| 8. Производственная себестоимость | (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7) = 217111,43 |
| 9. Внепроизводственные расходы | 217111,43 * 1% = 2171,11 |
| 10. Полная себестоимость | (8)+(9) = 219282,54 |
Себестоимость одной пары обуви = (10) / 100 = 2192,82
Задача: определить свободную отпускную цену и составить ее структуру.
Дано:
1. Себестоимость – 2192 руб.;
2. Рентабельность, исчисленная как отношение прибыли к себестоимости – 25%;
3. НДС – 20%.
Структура свободной отпускной цены.
| Элементы цены | Сумма |
| 1. Себестоимость | 2192 |
| 2. Прибыль | 2192 * 25% = 548 |
| 3. Свободная отпускная цена без НДС | 2192 + 548 = 2740 |
| 4. НДС | 2740 * 20% = 548 |
| 5. Свободная отпускная цена с НДС | (3)+(4) = 3288 |
Тест: что вы включите в свободную отпускную цену товара, реализуемого промышленным предприятием предприятию розничной торговли.
Ответ:
- себестоимость;
- прибыль;
- акциз;
- НДС.
Свободные розничные цены на отечественную продукцию.
Задача: определите свободную розничную цену на товар и составьте ее структуру при условии, что товар закупается розничной торговлей у отечественного производителя.
Дано:
1. Себестоимость – 200 руб.;
2. Свободная отпускная цена с НДС – 320 руб.;
3. Акциз 5% к свободной отпускной цене без НДС и акциза;
4. НДС – 20%
5. Торговая надбавка – 25%;
6. Налог с продаж – 5%.
Структура свободной розничной цены.
| Элементы цены | Сумма |
| 1. Себестоимость | 200 |
| 2. Прибыль | (3)+(4)-(1) = 53,97 |
| 3. Акциз | 266,67 * 5 / 105 = 12,69 |
| 4. Свободная отпускная цена без НДС | 320 * 100 / 120 = 266,67 |
| 5. Торговая надбавка | 266,67 * 25% = 66,67 |
| 6. Свободная розничная цена без НДС | (4)+(5) = 333,34 |
| 7. НДС | 333,34 * 20% = 66,67 |
| 8. Свободная розничная цена с НДС | (6)+(7) = 400 |
| 9. Налог с продаж | 400 * 5% = 20 |
| 10. Свободная розничная цена с НДС и налогом с продаж | (8)+(9) = 420 |
Тест: что включает в себя торговая надбавка?
Ответ: Издержки и прибыль.
Тест: что вы включите в свободную розничную цену по подакцизному товару (производитель – розничная торговля)?
Ответ:
1. Себестоимость
2. Прибыль
3. Акциз
4. Торговая надбавка
5. НДС
6. Налог с продаж
Тест: что необходимо знать для определения цены товара реализуемого оптовым предприятиям:
1. Свободная отпускная цена с НДС;
2. Оптовая надбавка;
3. НДС, уплаченный оптовым предприятиям;
4. Свободная отпускная цена без НДС.
Ответ: Все, кроме (1).
Задача: определить свободную розничную цену и составить ее структуру, при условии, что оптовая торговля закупает товар у отечественного производителя и реализует в розничную торговлю.
Дано:
1. Себестоимость – 600 руб.;
2. Свободная отпускная цена с НДС – 900 руб.;
3. Оптовая надбавка – 8%;
4. Торговая надбавка – 20%;
5. НДС – 20%;
6. Налог с продаж – 5%.
| Элементы цены | Сумма |
| 1. Себестоимость | 600 |
| 2. Прибыль | (3)-(1) = 150 |
| 3. Свободная отпускная цена без НДС | 900 * 100 / 120 = 750 |
| 4. Оптовая надбавка | 750 * 8% = 60 |
| 5. Цена оптового предприятия без НДС | (3) + (4) = 810 |
| 6. Торговая надбавка | 810 * 20% = 162 |
| 7. Свободная розничная цена без НДС | (5)+(6) = 972 |
| 8. НДС | 972 * 20% = 194,4 |
| 9. Свободная розничная цена с НДС | (7)+(8) = 1166,4 |
| 10. Налог с продаж | 1166,4 * 5% = 58,32 |
| 11. Розничная цена с НДС и налогом с продаж | (9)+(10) = 1224,72 |
Задача: определить сумму оптовой надбавки и ее процент.
Дано:
1. Организация оптовой торговли приобрела товар у отечественного производителя по свободной отпускной цене с НДС – 240 руб.;
2. Реализовало товар предприятию розничной торговли по цене с НДС – 264 руб.;
3. НДС – 20%.
Решение:
240 * 100 / 120 = 200 (свободная отпускная цена без НДС)
264 * 100 / 120 = 220 (цена оптового предприятия без НДС)
Оптовая надбавка – 20 руб. (10%)
Задача: определить сумму торговой надбавки и ее процент к свободной отпускной цене.
Дано:
1. Розничная торговля приобрела товар за 120 руб. с НДС от отечественного производителя;
2. Реализовала товар по цене 160 руб. с НДС и налогом с продаж;
3. НДС – 20%;
4. Налог с продаж – 5%.
Решение:
120 / 1,2 = 100 (свободная отпускная цена без НДС);
160 * 100 / 105 = 152,38 (свободная розничная цена с НДС);
152,38 / 1,2 = 126,98 (свободная розничная цена без НДС);
Торговая надбавка – 26,98 (27%)
Задача: определить рентабельность, исчисленную к стоимости обработки.
Дано:
1. Стоимость сырья – 150 руб.;
2. Рентабельность, исчисленная по отношению к стоимости сырья – 5%;
3. Сумма прибыли 80 руб.;
4. Стоимость обработки 50 руб.
Решение:
Прибыль * 100 / 150 = 5;
Прибыль к сырью = 5 * 150 / 100 = 7,5;
Рентабельность обработки = 72,5 * 100 / 50 = 145%;
Задача: определить рентабельность, исчисленная по отношению к себестоимости.
Дано:
1. Сырье и материалы – 150 руб.;
2. Затраты на обработку – 50 руб.;
3. Внепроизводственные расходы – 1%;
4. Прибыль – 50 руб.
Решение:
150 + 50 = 200 руб.
1% от 200 – 2
Себестоимость 202 руб.
Рентабельность к себестоимости = 50 * 100 / 202 = 24,75%
Задача: определить величину прибыли, исходя из согласованного уровня свободной отпускной цены.
1. Согласованная свободная отпускная цена предприятием изготовителем с оптовой организацией 480 руб. с НДС;
2. НДС – 20%;
3. Прямые расходы – 220 руб.;
4. Косвенные расходы – 110 руб.
Решение:
Себестоимость = 220 + 110 = 330
480 / 1,2 = 400 (свободная отпускная цена без НДС)
Прибыль – 70 руб.
Тест: включаются ли налоги в себестоимость и издержки обращения?
Ответ: Да, включаются.
Тест: в каких случаях рекомендуется использовать стратегию низких цен?
1. Товар имеет длительный жизненный цикл;
2. Емкость рынка значительна;
3. Потенциальные конкуренты имеют возможность для снижения цен;
4. Предприятие не имеет значительных производственных мощностей.
Ответ: (1) и (2).
СЕМИНАР № 2
Ценообразование на импортные товары.
Тест: что вы включите в цену импортного товара, закупаемого розничной торговлей за счет собственных валютных средств:
1. НДС, уплаченный за таможенное оформление;
2. Таможенная стоимость;
3. Прочие расходы;
4. Торговая надбавка;
5. Сборы за таможенное оформление.
Ответ: 2, 4, 5.
Задача: определите свободную розничную цену на импортный товар, закупаемый предприятием розничной торговли за счет собственных валютных средств и реализуемый населению.
Дано:
1. Таможенная стоимость – 60$;
2. Курс рубля по отношению к доллару, установленный ЦБ РФ на дату принятия грузовой декларации – 30 руб.;
3. Таможенная пошлина – 15%;
4. Акциз – 5%;
5. НДС, взимаемый при таможенном оформлении – 20%;
6. Сбор за таможенное оформление – 0,15%;
7. Торговая надбавка – 25%;
8. НДС, установленный при выпуске товара в свободное обращение – 20%.
| Элементы цены | Статья налога | Расчет | Сумма |
| 1.Таможенная стоимость | 60$ | ||
| 2.Таможенная стоимость пересчитанная в рубли | 30 * 60 | 1800 | |
| 3.Таможенная пошлина | 15% | 1800 * 15% | 270 |
| 4.Акциз | 5% | (1800 + 270) * 5% | 103,5 |
| 5.Сборы за таможенное оформление | 0,15% | 1800 * 0,15% | 2,7 |
| 6.НДС, уплаченный при таможенном оформлении (в цену не включается) | 20% | ((2)+(3)+(4)) * 20% | 434,7 |
| 7.Расчетная цена | (2)+(3)+(4)+(5) | 2176,2 | |
| 8.Торговая надбавка | 25% | (7) * 25% | 544,05 |
| 9.Свободная розничная цена без НДС | (7) + (8) | 2720,25 | |
| 10.НДС, к свободной розничной цене | 20% | (9) * 20% | 544,05 |
| 11.Свободная розничная цена с НДС | (9) + (10) | 3264,3 | |
| 12.Налог с продаж | 5% | (11) * 5% | 163,215 |
| 13. Конечная розничная цена | (11) + (12) | 3427,515 |
Тест: что вы включите в расчетную цену импортного товара, закупаемого оптовой организацией за счет собственных валютных средств и реализуемого в организации розничной торговли?