Планирование прогнозирование текущих издержек по обычным видам деятельности (стр. 7 из 9)

Активы предприятия возросли в основном за счет увеличения производственных запасов, что не могло не сказаться на ликвидности предприятия, поскольку произошло затоваривание складов предприятия.

В пассиве баланса произошло уменьшение доли кредиторской задолженности, возможно потому, что увеличилась доля заемного капитала: займы и кредиты.

2.3. Планирование и прогнозирование предприятия на основании смет

Проанализируем смету запланированных затрат (издержек):

Таб.6. Смета затрат на производство ЗАО «КиК» на 2008г. текущая.

N	Наименование	Всего по плану на текущий год	В том числе по кварталам
п/п	элементов затрат		1	2	3	4
1	Сырье и основные материалы:	1019000
Гравий	229000	49000	56000	63000	61000
Песок	790000	160000	190000	230000	210000
2	Вспомогательные материалы:	711000
Чернозем	393000	96000	98000	102000	97000
Глина	318000	74000	81000	83000	80000
3	Топливо	164000
Основное производство	86000	21000	23000	23000	19000
Персонал офиса	78000	15000	17000	21000	25000
4	Энергия	9000	2100	2100	2300	2500
5	Затраты на оплату труда:	420000	86000	99000	116000	119000
Основное производство	255000	55000	61000	68000	71000
Персонал офиса	165000	31000	38000	48000	48000
6	Отчисления на социальные нужды	109200	22360	25740	30160	30940
7	Амортизация основных фондов	4800	1200	1200	1200	1200
8	Прочие расходы:	32300
Интернет	9900	2000	2300	2600	3000
Телефоны стационарные	7600	1500	1800	2000	2300
Сотовая связь	14800	3000	3500	3800	4500
9	Итого затрат	2469300

Но, так как ранее были сделаны выводы о том, что у предприятия большие расходы и недостаточные доходы для нормального функционирования, то необходимо сократить издержки.

Анализ данной сметы показывает, что достаточно большую часть занимают затраты на топливо, при этом для персонала офиса. Также необходимо обратить внимание на увеличивающиеся расходы на пользование интернетом, телефонов стационарных и сотовой связью. Нужна проверка счетов по телефонной связи- в качестве рекомендации можно подключить сотрудников к корпоративным звонкам, что существенно поможет снизить данные издержки. Что касается интернета- также подключить безлимитный тариф (ежемесячная сумма будет одна и та же) и только тем сотрудникам, которым необходимо для выполнения служебных обязанностей.

Также в 3 квартале принят на работу еще один работник офиса, но в этом нет острой необходимости, т.к. обязанности по данной должности можно распределить между другими работниками.

Еще есть возможность своевременно реализовывать получаемый чернозем и глину, т.к. это не основные материалы, и не необходимости держать запасы.

Таким образом, получаем:

Таб.7. Смета затрат на производство ЗАО «КиК» на 2008г. планируемая.

N	Наименование	Всего по плану на текущий год	В том числе по кварталам
п/п	элементов затрат	1	2	3	4
1	Сырье и основные материалы:	1019000
Гравий	229000	49000	56000	63000	61000
Песок	790000	160000	190000	230000	210000
2	Вспомогательные материалы:	482000
Чернозем	273000	62000	72000	71000	68000
Глина	209000	49000	43000	64000	53000
3	Топливо	119000
Основное производство	86000	21000	23000	23000	19000
Персонал офиса	33000	6000	7000	9000	11000
4	Энергия	9000	2100	2100	2300	2500
5	Затраты на оплату труда:	400000	86000	99000	106000	109000
Основное производство	255000	55000	61000	68000	71000
Персонал офиса	145000	31000	38000	38000	38000
6	Отчисления на социальные нужды	104000	22360	25740	27560	28340
7	Амортизация основных фондов	4800	1200	1200	1200	1200
8	Прочие расходы:	17200
Интернет	4800	1200	1200	1200	1200
Телефоны стационарные	4400	800	1000	1200	1400
Сотовая связь	8000	2000	2000	2000	2000
9	Итого затрат	2155000

Получаем снижение издержек на 314300 руб. за год, что в среднем составляет 78575 руб. в месяц. Данная сумма может пойти на покрытие задолженностей перед поставщиками,…, а также не брать кредит в банке.

Заключение

В рамках управления предприятием ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие предприятия в целом.

Первой задачей краткосрочного финансового планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Потребность в решении этих сложных проблем приводит к необходимости изучения прошлых периодов, посредством бухгалтерской отчетности. Возможно, данные выше рекомендации и сделанный анализ финансовой деятельности поможет нашему предприятию получать прибыль в больших размерах и быть конкурентноспособным в данном секторе рынка.

Список литературы

1. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ М.В. Владыка, Т.В. Гончаренко.- М.: КНОРУС, 2006.- 264с.

2. Основы менеджмента : учебное пособие/ Г.Я. Гольштейн.- М.2002г.- 204с.

3. «Прогнозирование и планирование экономики», под ред. Борисевича В.И., М.: 2001г.-186с.

Приложения.

1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2007 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД			0710001
Дата (год, месяц, число)				2007|12|31
Организация						по ОКПО				45453271
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН			5433126186/540401001
Вид деятельности		по ОКВЭД				14,21
Организационно-правовая форма форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес) 630108, г. Новосибирск, Станционная, д.18/1 Дата утверждения . . Дата отправки / принятия . . АКТИВ Код
показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 - - Незавершенное строительство 130 640 2730 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 640 2730 II. Оборотные активы Запасы 210 2034 8846 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 - - животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - 568 готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 904 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 2034 7373 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 61 - Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе: покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2586 3278 в том числе: покупатели и заказчики 241 2147 2230 Краткосрочные финансовые вложения 250 16580 9819 Денежные средства 260 39 3 Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 21300 21946 БАЛАНС 300 21940 24676 Форма 0710001 с.2 ПАССИВ Код
строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал 430 - - в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (13564) 5224 Итого по разделу III 490 (13556) 5232 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу IV 590 - - V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 4008 8884 Кредиторская задолженность 620 31488 10560 в том числе: поставщики и подрядчики 621 31080 8637 задолженность перед персоналом организации 622 16 251 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 12 388 задолженность по налогам и сборам 624 377 1281 прочие кредиторы 625 3 3 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 - - Доходы будущих периодов 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - Итого по разделу V 690 35496 19444 БАЛАНС 700 21940 24676

	Соловьев Евгений Викторович							Каценко Евгений Викторович
(расшифровка подписи)