Таблица 2.3
Структура пассивов баланса ООО «СтройДорМашЛизинг» в 2007 – 2009 гг., тыс. руб.
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Пассив | ||||||
| Собственные средства | 107374 | 121969 | 192562 | 92,9 | 91,3 | 93,2 |
| Заемные средства, в том числе: | 8230 | 11673 | 14148 | 7,1 | 8,7 | 6,8 |
| - долгосрочные | – | 127 | 222 | – | 0,1 | 0,1 |
| - краткосрочные | 8230 | 11546 | 13926 | 7,1 | 8,6 | 6,7 |
| Баланс | 115604 | 133642 | 206710 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Рост величины активов за 2008 г. организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
1. Незавершенное строительство – 7830 тыс. руб. (43,3%)
2. Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 5777 тыс. руб. (31,9%)
3. Основные средства – 1927 тыс. руб. (10,6%)
4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 1588 тыс. руб. (8,8%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
1. Резервный капитал – 14673 тыс. руб. (78,2%)
2. Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3061 тыс. руб. (16,3%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2008 г. можно выделить "Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (-62 тыс. руб. и -388 тыс. руб. соответственно);
- структура активов организации на последний день 2009 г. характеризуется следующим соотношением: 78,5% иммобилизованных средств и 21,5% текущих активов. Активы организации за 2009 г. увеличились на 73068 тыс. руб. (на 54,7%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 57,9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
Рост величины активов организации за 2009 г. связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса:
незавершенное строительство – 53592 тыс. руб. (73,3%);
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 9552 тыс. руб. (13,1%);
запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 4993 тыс. руб. (6,8%).
Одновременно, в пассиве баланса за 2009 г. наибольший прирост произошел по строке "Резервный капитал" (+69034 тыс. руб., или 92,1% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода (2007 г.)).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2009 г. можно выделить "Запасы: расходы будущих периодов" в активе и "Кредиторская задолженность: прочие кредиторы" в пассиве (-66 тыс. руб. и -1899 тыс. руб. соответственно).
Таким образом, можно сделать вывод об увеличении имущества ООО «СтройДорМашЛизинг» в период с 2007 по 2009 гг.
Анализ источников внеоборотных активов приведен в аналитической таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов.
| Долгосрочные и нематериальные активы | 2007 | 2008 | 2009 | Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1.Незавершенное Строительство. | 87533 | 95363 | 148955 | 1.Долгосрочные Обязательства (итог раздела 4 пассива) | – | 127 | 222 |
| 2.Долгосрочные фин. вложения и прочие вложения. | - | - | - | 2.Собственные источники средств (итог раздела 3 пассива) | 107374 | 121969 | 190446 |
| 3.Основные средства. | 9827 | 11754 | 13146 | 3. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива ) | 8230 | 11546 | 13926 |
| 4.Нематериальные активы. | – | – | – | 3.1.Использован-ные на покрытие внеоборотных активов (гр.2,стр.5- гр.6стр.1-р.6,стр.2) | -10014 | -14979 | -28567 |
| 5.Итого внеоборотных активов (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4) | 97360 | 107117 | 162101 | 4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1) | 97360 | 107117 | 162101 |
Из данных таблицы видно, что в течение 2009 года возросла такая статья, как незавершенно строительство, а долгосрочных финансовых вложений и нематериальных активов предприятие не имеет. Это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
В течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, что произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности дано в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.
| Вид задолженности | 2007 | 2008 | 2009 | Темп роста, % 2009 к 2008 |
| Кредиторская задолженность | 7842 | 11546 | 13926 | 120,6 |
| Дебиторская задолженность | 5574 | 7162 | 16714 | 233,4 |
| Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью | 2268 | 4384 | -2788 | – |
| % превышения кредиторской над дебиторской задолженностью | 140,7 | 161,2 | 83,3 | 51,7 |
Из анализа соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность на начало периода, в 2007 году, в 1,41 раза выше дебиторской, в 2008 году – в 1,61 раза, а на конец периода ниже ее в 1,2 раза.
В целом можно сделать вывод о том, что на данном анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в 2009 году:
1. Валюта баланса на конец года увеличилась с 115604 тысяч рублей до 206710 тысяч рублей.
2. Темп прироста оборотных активов (68,3%) выше, чем внеоборотных (51,3%).
3. В 2008 и 2009 году собственный капитал (121969 тыс. руб. и 192562 тыс. руб. соответственно) больше заемного (11673 тыс. руб. и 14148 тыс. руб. соответственно), но темпы его роста ниже (157,9%), чем темпы роста заемного капитала (174,8%).
4. Темп прироста дебиторской задолженности превосходит темп прироста кредиторской задолженности.
5. Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.
Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль как сумма прибылей (убытков) предприятия от реализации продукции, так и прочих доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.
Основной путь увеличения прибыли от реализации продукции в ООО «СтройДорМашЛизинг» состоит в увеличении объемов продаж и в снижении себестоимости.
Показатели финансовых результатов деятельности ООО «СтройДорМашЛизинг» за 2007 – 2009 гг. приведены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Показатели финансовых результатов деятельности ООО «СтройДорМашЛизинг» за 2007 – 2009 гг. (тыс. руб.)
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Темп роста 2009 к 2008 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг | 52173 | 73448 | 132419 | 180,29 |
| 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг | 40267 | 56404 | 109945 | 194,92 |
| 3. Валовая прибыль (убыток) | 11906 | 17044 | 22474 | 131,86 |
| 4. Коммерческие расходы | 5826 | 9676 | 13687 | 141,45 |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | 6080 | 7368 | 8787 | 119,26 |
| 6. Прочие доходы | 36 | – | 93 | – |
| 7. Прочие расходы | 297 | 332 | 178 | 53,61 |
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения | 5819 | 7036 | 7890 | 112,14 |
| 9. Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности | 4357 | 5348 | 5996 | 112,12 |
Данные, представленные в таблице 2.6, характеризуют работу ООО «СтройДорМашЛизинг» за 2007 – 2009 годы следующим образом:
1) по показателям выручки от реализации продукции, наблюдается стабильный рост, который за 2009 год составил 180,29%;
2) себестоимость за анализируемый период также стабильно растет;
3) темп роста выручки от реализации продукции отстает от темпа роста себестоимости продукции, что является отрицательным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году темпы роста валовой прибыли значительно ниже темпов роста выручки от продаж;
4) прибыль от продаж также возрастает, однако ввиду значительного роста коммерческих расходов, темпы роста прибыли от продажи в 2009 году составили только 119,26%, что значительно ниже темпов роста выручки и свидетельствует о снижении рентабельности.
Таким образом, мы можем сделать вывод о том, что деятельность предприятия прибыльна, однако снижение качественных показателей деятельности предприятия (например, рентабельности) свидетельствует о проблемах в организации финансовой деятельности и необходимости реализации мероприятий, направленных на повышение ее эффективности.
2.3 Анализ системы управления финансовой деятельностью на предприятии
Структура финансовой службы предприятия ООО «СтройДорМашЛизинг» приведена на рисунке 2.1. В ее составе выделяют два основных подразделения (управления финансами и планирования), которые в целях удобства рассмотрения названы отделами. Подразделения финансовой службы состоят из профильных групп. Группа может состоять из одного или более человек.