Задание 1
1 октября текущего года ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.
Банк «Аверс» принял решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в размере 18 % годовых по срочной задолженности.
5 октября был заключён кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.
ООО «Праздник» имеет расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей стоимостью 500 000 рублей.
На момент погашения кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.
Задание:
1. Оформите: а) кредитный договор;
б) распоряжение на выдачу кредита.
2. Начислите проценты за пользование кредитом.
3. Составьте бухгалтерские проводки.
4. Оформите мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.
1. Оформляем кредитный договор и распоряжение на выдачу кредита:
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12
г. Казань «_05 » __октября_____ 20010 г.
_АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5
(наименование и местонахождение банка)
именуемый в дальнейшем "БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая Ивановича_, действующего на основании _Устава_ и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6
(наименование и местонахождение заемщика)
именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега Викторовича, действующего на основании Устава
заключили между собой нижеследующий договор:
1. Банк принимает на себя обязательства:
1.1. Предоставить заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей на срок 30 дней по 5 ноября 2010 г., исходя из следующего расчета:
Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)
| Объекты и виды кредита | Сумма выдачи | Проценты погашения | Дата |
| Краткосрочные кредиты | 470000,00 | 18% | 5 октября 2010 г. |
| Сроки погашения | 5 ноября 2010 г. | единовременно, 5 ноября 2010 г. | 5 ноября 2010 г. |
| Долгосрочные кредиты | |||
| Итого: | 470000,00 | 6953,42 | 5 ноября 2010 г. |
1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012
Кредит предоставляется путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в банке-кредиторе
2. Заемщик обязуется:
2.1. Обеспечить использование кредита на следующие цели:
Для приобретения оргтехники
2.2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:
Векселя, в количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей
Застраховать ценности, принятые в залог.
2.3.Предоставить гарантии (поручительства).
Гарантия № 1 от 05.10.2010 г. ООО «Праздник»
2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие)
Платежным поручением
2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке:
В соответствии с условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга
(периодичность уплаты)
Безналичным перечислением с расчетного счета
(способ оплаты)
2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представления).
Платежные поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники
3. Банк имеет право:
3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:
Фактический осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук
3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случаях
Несвоевременной уплаты процентов и суммы долга
(указать каких)
с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.
3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:
- прекращать выдачу новых ссуд;
- досрочно погашать ранее выданные кредиты
При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.
При непогашении ссуды в срок задолженность_____________________
(указать действия банка)
3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________
До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.
3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________
- о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;
- о реорганизации;
- о ликвидации;
4. Заемщик имеет право:
4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за пользование кредитами.
ЗАЕМЩИК БАНК
| Почтовый адрес: | Почтовый адрес: | |
| ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6 | АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5 | |
| ОГРН: 1031010557522 | ОГРН: 1038651429121 | |
| ИНН/КПП: 1654876367/165001001 | ИНН/КПП: 1653016689/167001001 | |
| Банковский счет: 40702810200000000512 | БИК: 049205798 | |
| в АКБ «Аверс» 30101810300000000798 | Корреспондентский счет: 30101810300000000798 | |
| Телефон/факс: (843) 570-13-18 / 570-13-80 | Телефон/факс: (843) 557-81-62 / 557-81-50 | |
| РУКОВОДИТЕЛЬ | РУКОВОДИТЕЛЬ |
__________________________ ___________________________
(подпись) (подпись)
дата 05.10.2010 г. дата 05.10.2010 г.
м.п. м.п.
«05» октября 2010 г.
В бухгалтерию банка
наименование заемщика
краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.
в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___
цифрами и прописью
и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание: договор № 12 от «05» октября_ 2010 г. количество дней по договору _30_
Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г
дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.
Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)
цифрами и прописью
Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук
вид залога, поручительство, гарантию
в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей
цифрами и прописью
по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_ от «_05_»_октября 2010_г.
Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________
от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________
Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________
Группа риска _II_
Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.
Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.
Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.
Исп.____________________________ Иванова Е.Е.
2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:
470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42
3. Составим бухгалтерские проводки:
05.10.2010 г. выдаем кредит:
Дт - 45203
Кт - 40702
- на сумму 470000 рублей
05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:
Дт - 47427
Кт - 70601
- на сумму начисленных процентов – 6953,42
05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:
Дт - 40702
Кт - 47427
- на сумму 6953,42
05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:
Дт - 40702
Кт - 45203
- на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58
Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.