Грошові розрахунки в діяльності підприємств на прикладі ТОВ Сталкер-Трейд (стр. 23 из 24)

де :

- поточні активи балансу (Форма 1 строка 260);

- поточні зобов ' язання балансу ( Форма 1 строка 620);

Цей результат співвідноситься з одиницею і показує, скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну грошову одиницю поточних зобов’язань.

При Кл.заг.<2 вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [28].

Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.) – це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до поточних зобов’язань:

, (Е.2)

де : Алікв - активи високої ліквідності = поточні активи – запаси ( Форма 1

строки (260-100-110-120-130-140-150);

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл. абс.) характеризується відношенням грошових засобів та коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов’язань:

, (Е.3)

де : Г,Цп – грошові засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;

Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [28].

Узагальнюючим показником фінансової стійкості є надлишок (нестача) джерел засобів для формування запасів. Як джерела для формування запасів розглядаються: власний капітал і резерви; довгострокові зобов'язання; короткострокові кредити.

Для характеристики джерел запасів визначають показники, що відображають різний ступінь їхнього охоплення [29].

1) Наявність власних оборотних коштів:

ЕВ = ДВ– F, (Е.4)

де ЕВ — наявність власних оборотних коштів;

ДВ – власний капітал і резерви;

F – необоротні активи.

2) Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:

ЕТ = (ДВ + КТ) – F, (Е.5)

де ET — наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів;

КТ – довгострокові кредити.

3) Наявність загальної величини джерел для формування запасів:

ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F, (Е.6)

де ЕS - наявність загальної величини джерел для формування запасів;

Kt — короткострокові кредити.

У балансі підприємства показники наявності джерел коштів для форму-вання запасів і витрат відповідають показникам їх забезпеченості:

а) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для форму-вання запасів:

±ЕВ= ДВ – F – Z; (Е.7)

де Z – величина запасів

б) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних і довгостро-кових позикових засобів:

±ЕТ = (ДВ + КТ) – F – Z; (Е.8)

в) Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини засобів для формуван-ня запасів:

±ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F – Z; (Е.9)

Обчислення трьох показників забезпеченості запасів джерелами їхній формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації по ступеню їхньої стійкості. Можна виділити чотири типи фінансових ситуацій:

де S – трикомпонентний показник типу фінансової стійкості підприємства;

S(x) –компоненти показника, обумовлені значеням показників наявності джерел засобів для формування запасів;

Х - показники наявності джерел засобів для формування запасів

Виділення чотирьох типів фінансової стійкості підприємства:

1.Абсолютна стійкість фінансового стану:

2.Нормальна стійкість фінансового стану підприємства: