Розробка програмно-цільового бюджету Менського району на 2009 рік (стр. 11 из 20)
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 11596,3 тис.грн., що складає 18,45 % від загальної суми доходів. План виконано на 102,33 %.
Найбільше коштів із загальної суми податкових надходжень надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 9270,9тис.грн. (79,95 %), інші податки – 1290,8 тис.грн. (11,13 %).
Таблиця 2.3 – Доходи бюджету Менського району за 2007 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження | 11332345 | 11596342 | 263997,00 | 18,45% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 9024667 | 9270866 | 246199,00 | 79,95% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 9024667 | 9264467 | 239800,00 | 99,93% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 0 | 6399,15 | 6399,15 | 0,07% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 809428 | 822710 | 13282,00 | 7,09% |
| 13010000 | Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду | 5400 | 9342 | 3942,00 | 1,14% |
| 13050000 | Плата за землю | 804028 | 813368 | 9340,00 | 98,86% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 187540 | 211996 | 24456,00 | 1,83% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 18900 | 24080,33 | 5180,33 | 11,36% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 168640 | 187915,6 | 19275,60 | 88,64% |
| 16000000 | Інші податки | 1310710 | 1290770 | -19940,00 | 11,13% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 264760 | 262880,8 | -1879,20 | 20,37% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 97000 | 87126,73 | -9873,27 | 6,75% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 948950 | 940762,5 | -8187,50 | 72,88% |
| 20000000 | Неподаткові надходження | 238223 | 275827,1 | 37604,10 | 0,44% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2000 | 5306,16 | 3306,16 | 1,92% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 236190 | 262061,3 | 25871,30 | 95,01% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 3900 | 12473,53 | 8573,53 | 4,76% |
| 22090000 | Державне мито | 232290 | 249587,8 | 17297,80 | 95,24% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 0 | 0 | 0,00 | 0,00% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 0 | 0 | 0,00 | 0,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 33 | 8459,64 | 8426,64 | 3,07% |
| 24060000 | Інші надходження | 0 | 8459,64 | 8459,64 | 100,00% |
| 24110000 | Доходи від операцій з кредитування та надання гарантій | 33 | 0 | -33,00 | 0,00% |
| 40000000 | Офіційні трансферти | 52446459 | 50995809 | -1450650,00 | 81,12% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 52446459 | 50995809 | -1450650,00 | 100,00% |
| 41010000 | Кошти, що надходять з інших бюджетів | 1114200 | 1114200 | 0,00 | 2,18% |
| 41020000 | Дотації | 34409250 | 34409250 | 0,00 | 67,47% |
| 41030000 | Субвенції | 16923009 | 15472359 | -1450650,00 | 30,34% |
| Разом | 64017027 | 62867978 | -1149048,90 | 100,00% | |
Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 822,7 тис.грн. (7,09 %), внутрішні податки на товари та послуги – 212 тис.грн., (1,83 %). Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім інших податків – 1290,8 тис.грн. (98,48 %).
Неподаткових надходжень в бюджет району надійшло в сумі 275,8 тис.грн., або 0,44 % загальних надходжень бюджету.
Загалом план перевиконано на 115,79 %, а по іншим неподатковим надходженням аж на 25635,3 % – із запланованих 33 грн. отримали 8,5 тис.грн.
Адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного продажу надійшло 262,1 тис.грн. (95,01 %). Інші неподаткові надходження склали 8,5 тис.грн. (3,07 %).
Офіційні трансферти складають 50995,8 тис.грн. (81,12 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 34409,3 тис.грн., що склало 100,0 % річних бюджетних призначень. Субвенції державного бюджету профінансовано в сумі 15472,4 тис.грн., що склало 91,43 % планових призначень.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.3).
Рисунок 2.3 – Структура доходів бюджету Менського району в 2007 році
Зробимо порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2006-2007 роки по відношенню до базового 2005 року (таблиця 2.4).
У 2006 році доходи районного бюджету становили 46023,4 тис.грн., що склало 120,79 % в порівнянні з базовим 2005 роком, а в 2007 році – 62868 тис.грн., що становить 175,80 %.
Проаналізуємо більш детально, що вплинуло на таке різке збільшення доходної частини бюджету.
В 2006 році податкові надходження в порівнянні з базовим роком становили 7968 тис.грн. (120,79 %), а в 2007 році – 11596,3 тис.грн. (175,80 %).
Таке різке зростання пов’язане зі збільшенням доходів від плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності – в 2006 році надійшло 154,1 тис.грн. (145,23 %), в 2007 році – 187,9 тис.грн. (177,11 %). Різко підвищився дохід від податку на прибуток підприємств – 6,4 тис.грн. (2044,46 %).
Також в 2007 році з’явився дохід від збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду – 9,3 тис.грн.
Розмір неподаткових надходжень зменшився в 5 разів в 2006 році та майже в 4 рази в 2007 році в порівнянні з базовим – 216,3 тис.грн. (18,21%) та 275,8 тис.грн. (23,16%) відповідно. Таке різке зниження пов’язане зі зменшенням доходів від власності та підприємницької діяльності в 2006 році – надійшло всього 537 грн. (18,49 %) в порівнянні з 2005 роком, хоча майже в 5 раз збільшились надходження від штрафів та фінансових санкцій, що склало 7,6 тис.грн., тобто 510,97 %. Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна зросла майже в 3 рази і становить 7,3 тис.грн. (285,90 %).
В 2007 році зросли доходи від власності та підприємницької діяльності та плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна – 5,3 тис.грн. (182,66 %) та 12,5 тис.грн. (489,35 %).
Таблиця 2.4 – Порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2005-2007 роки, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | Фактичний план по рокам | Відносне відхилення від базового 2005 року, % | |||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10000000 | Податкові надходження | 6596389,00 | 7967957,00 | 11596342,00 | 120,79% | 175,80% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 4390929,00 | 5957255,00 | 9270866,00 | 135,67% | 211,14% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 4390616,00 | 5957215,00 | 9264467,00 | 135,68% | 211,01% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 313,00 | 40,00 | 6399,15 | 12,78% | 2044,46% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 521423,00 | 608461,50 | 822710,00 | 116,69% | 157,78% |
| 13010000 | Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду | 0,00 | 0,00 | 9342,00 | - | - |
| 13050000 | Плата за землю | 521423,00 | 608461,50 | 813368,00 | 116,69% | 155,99% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 130416,00 | 182974,30 | 211996,00 | 140,30% | 162,55% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 24312,00 | 28880,24 | 24080,33 | 118,79% | 99,05% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 106104,00 | 154094,00 | 187915,60 | 145,23% | 177,11% |
| 16000000 | Інші податки | 1233282,00 | 1219266,00 | 1290770,00 | 98,86% | 104,66% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 287787,00 | 282693,00 | 262880,80 | 98,23% | 91,35% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 127419,00 | 120852,40 | 87126,73 | 94,85% | 68,38% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 818076,00 | 815721,00 | 940762,50 | 99,71% | 115,00% |
| 20000000 | Неподаткові надходження | 1190992,00 | 216928,50 | 275827,10 | 18,21% | 23,16% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 2905,00 | 537,00 | 5306,16 | 18,49% | 182,66% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 175078,00 | 189359,30 | 262061,30 | 108,16% | 149,68% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 2549,00 | 7287,56 | 12473,53 | 285,90% | 489,35% |
| 22090000 | Державне мито | 172529,00 | 182071,70 | 249587,80 | 105,53% | 144,66% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 1491,00 | 7618,62 | 0,00 | 510,97% | 0,00% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 1491,00 | 7618,62 | 0,00 | 510,97% | 0,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 15529,00 | 19413,61 | 8459,64 | 125,02% | 54,48% |
| 24060000 | Інші надходження | 15529,00 | 19413,61 | 8459,64 | 125,02% | 54,48% |
| 40000000 | Офіційні трансферти | 24575178,00 | 37838532,00 | 50995809,00 | 153,97% | 207,51% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 24575178,00 | 37838532,00 | 50995809,00 | 153,97% | 207,51% |
| 41010000 | Кошти, що надходять з інших бюджетів | 17892500,00 | 853300,00 | 1114200,00 | 4,77% | 6,23% |
| 41020000 | Дотації | 6682648,00 | 26240384,00 | 34409250,00 | 392,66% | 514,90% |
| 41030000 | Субвенції | 806050,00 | 10744848,00 | 15472359,00 | 1333,02% | 1919,53% |
| Разом | 32362559,00 | 46023417,50 | 62867978,10 | 142,21% | 194,26% | |
Взагалі зникли надходження від штрафів та фінансових санкцій. Також зменшились інші надходження – надійшло 8,5 тис.грн. (54,48 %).