Внутрифирменный финансовый контроль (стр. 4 из 7)

Сокращенное наименование ОАО «КЗСК».

Почтовый адрес: 420054, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Лебедева, д.1

ОАО «КЗСК» ориентировано на выпуск каучуков специального назначения. Основными материалами, выпускаемыми сегодня, являются:

- натрий-бутадиеновый каучук - представляет собой продукт полимеризации бутадиена и предназначен для изготовления резинотехнических, асбестотехнических изделий и абразивов;

- тиоколы и герметики на их основе - используются для изготовления уплотнительных и герметизирующих паст, которые нашли применение в авиа- и судостроении, радиотехнике и строительстве;

- уретановые каучуки и термоэластопласты - используются для изготовления изделий с высокой прочностью, маслобензостойкостью, хорошими амортизационными свойствами, устойчивостью к среде кислорода и озона, уникальной износостойкостью;

- полиэфиры - используются для изготовления уретановых каучуков, износостойких резинотехнических изделий на их основе, компонентов для клеевых композиций и пенополиуретанов;

- силиконовые каучуки - характеризуются высокой термо-, вибро- и морозостойкостью, в сочетании с высокими диэлектрическими свойствами, гидрофобностыо, сопротивлением действию озона, окислителей, а также полным отсутствием токсичности. На основе силиконовых каучуков производятся резиновые смеси, герметики, компаунды, искрозащитные материалы, самослипающиеся ленты и резиноткани.

ОАО «КЗСК» разработало и освоило новые продукты для развивающейся стройиндустрии, учитывая современные требования к качеству строительных материалов, такие как олифа СКБ, строительная мастика СГ-1, тиоколовый герметик для клеевых стеклопакетов ТГС-06, полимерно-битумная мастика.

Финансово-экономический анализ ОАО «КЗСК» проводится на основе собранных данных квартальной отчетности, представляемой хозяйствующим субъектом в налоговые органы.

Таблица 2.1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЗСК» за 2004-2006 гг.

№/№	Показатели	2004 г.	2005 г.	отклонение 2005 г. к 2004 г.		2006 г.	Отклонение 2006 г. к 2005 г.
				абсол	относит		абсол	относит
1.	Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг, тыс.руб.	1000987	1469624	468637	146,82	2167850	698226	147,51
2.	Себестоимость (производственная)реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	787859	1179580	391721	149,72	1742184	562604	147,70
3.	Валовая прибыль, тыс.руб.	213128	290044	76916	136,09	425666	135622	146,76
4.	Прибыль отчетного года, тыс.руб.	67763	103867	36104	153,28	157049	53182	151,20
5.	Рентабельность продаж, %	8,6	8,8	0,2	102,33	9,01	0,21	102,39
6.	Среднесписочная численность персонала, чел.	2300	2115	-185	91,96	1995	-120	94,33
7.	Материальные затраты, тыс.руб.	565809	1084603	518794	191,69	1731604	647001	159,65
8.	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	141537	140291	-1246	99,12	184054	43763	131,19
9.	Среднегодовая стоимость оборотных фондов	136746	215812	79066	157,82	372236	156424	172,48
10.	Производительность труда, на 1 работника т.руб.	435,21	694,86	259,65	159,66	1086,64	391,78	156,38
11.	Материалоемкость продукции, руб.	0,56	0,738	0,178	131,79	0,799	0,06	108,27
12.	Фондоотдача, руб.	7,07	10,48	3,41	148,23	11,79	1,31	112,50

По данным таблицы 2.1., мы видим, что рентабельность продаж составила в 2004 г. – 8,6%, в 2005 г.- 8,8%, рост к 2004 г. составил – 0,2 пункта или 102,33%, рентабельность в 2006 г. – 9,01%, рост к 2005 г. составил – 2,39%, или 0,21пункта, численность работников снизилась в 2005 г. по сравнению с 2004 годом на 185 чел., или 91,96%, а в 2006 г. по отношению к 2005г. на 120 чел., или 94,33%. Материальные затраты в 2005 г. по отношению к 2004 г. увеличились на сумму – 518794тыс.руб., или 1,9раза, а в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличены на сумму 647001 тыс.руб. или 159,65%. Среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с 2004 г. в 2005 г. снизилась на сумму 1246 тыс.руб., а в увеличилась на сумму 43763 тыс.руб., по отношению к 2005 г. что составляет 131,19%, среднегодовая стоимость оборотных активов в 2005 г. по сравнению с 2004 г. выросла на сумму 79066тыс.руб., или 57,82%, а в 2006 го отношению к 2005 г. выросла на сумму 156424 тыс.руб., что составляет 172,48%, производительность труда на 1 раб. в сравнении с 2004 г. в 2005 г. выросла на сумму – 259,65тыс.руб., или на 59,66%, а в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличилась на сумму – 391,78тыс.руб., и составила 156,38%.

Показатели по выработке, себестоимости и прибыли за исследуемый период представим на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЗСК» за 2004-2006 гг.

По данным рис. 2.1 видно, что объем реализованной продукции в 2004 г. составил 1000987тыс.руб., в 2005 г. – 1469624тыс.руб., увеличение составило – 468637тыс.руб., или 46,82%, а 2006 г. выручка у предприятия ОАО «КЗСК» составила 2167850 тыс.руб., наблюдается значительное увеличение объемов в сравнении с 2005 г. на сумму 698226 тыс.руб., увеличение составляет – 147,51%, себестоимость реализации в 2004 г. составила – 787859 тыс.руб., в 2005 г. – 1179580 тыс.руб., в 2006 г. 1742184 тыс.руб., рост к 2005 г. составил – 562604тыс.руб., рост – 47,79%. Валовая прибыль в 2004 г. составила – 213128тыс.руб., в 2005 г. – 1179580тыс.руб., рост к 2004 г. на сумму – 36104тыс.руб., или – 36,09%, в 2006 г. составила – 425666тыс.руб., в 2005 г. – 290044тыс.руб., рост на сумму – 135622тыс.руб., или 46,76%,

Прибыль от продаж в 2004 г. составила – 67763тыс.руб., в 2005 г. – 103867тыс.руб., рост к 2005 г. на сумму – 36104тыс.руб., или 53,28%, а 2006 г. прибыль составила – 157049тыс.руб., в 2005 г. – 103867тыс.руб., рост – 53182тыс.руб., или 51,2%

Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства финансово-экономического отдела исчерпывающей информацией финансового характера, важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. По данным таблицы 2.2 мы провели анализ формирования и распределение прибыли по ОАО «КЗСК» за 2004-2006 гг.

Таблица 2.2

Формирование и распределение прибыли ОАО «КЗСК» за 2004 – 2006 гг. (тыс.руб.)

Показатели	2004г.		2005г.		отклонение 2005 г. к 2004 г.			2006 г.	отклонение 2006 г. к 2005 г.
					абсолют	относит			абсолют		относит
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг	1000987		1469624		468637	146,82		2167850	698226		147,51
Себестоимость (производственная) реализация товаров, продукции, работ, услуг.	787859		1179580		391721	149,72		1742184	562604		147,70
Валовая прибыль	213128		290044		76916	136,09		425666	135622		146,76
Расходы периода:	131022		175912		44890	134,26		241997	66085		137,57
- коммерческие	83970		126855		42885	151,07		173491	46636		136,76
-управленческие	47052		49027		1975	104,20		68506	19479		139,73
Прибыль (убыток) от продаж		82106		114132	32026		139,01	183669		69537	160,93
Сальдо операционных результатов:		3205		3812	607		118,94	26558		22746	696,69
Проценты к уплате		-4366		-4083	283		93,52	-9826		-5743	240,66
Проценты к получению		-		-	1158
-прочие операционные доходы		139495		269712	130217		193,35	219101		-50611	81,24
- прочие операционные расходы		-140656		-277607	-136951		197,37	-236989		40618	85,37
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности		78901		110320	31419		139,82	157111		46791	142,41
Сальдо внереализационных результатов:		8816		1713	-7103		19,43	862		-851	50,32
- внереализационные доходы		7345		13981	6636		190,35	18068		4087	129,23
- внереализационные расходы		-16161		-12268	3893		75,91	-18930		+6662	154,30
Прибыль (убыток) отчетного периода		67763		103867	36104		153,28	157049		53182	151,20
Прибыль остающаяся в распоряжении организации		44897		75135	30238		167,35	113292		38157	150,78

Из данных таблицы 2.2, следует, что прибыль за рассматриваемый период неуклонно растет: валовая прибыль выросла в 2005 г. по отношению к 2004 г. на сумму – 76916тыс.руб., или - 39,09%, а по отношению к 2005 г. в 2006 г. прибыль выросла на сумму – 135622тыс.руб. или на - 46,76%, это связано с увеличением выручки от реализации продукции на 47,51% к уровню 2005 г. Прибыль от продаж в 2005 г. выросла по отношению к 2004 г. на сумму 32026тыс.руб., или - 53,3%, прибыль 2006 г. по отношению к 2005 г. выросла на сумму – 69537тыс.руб. или на 51,20%, данные показатели выросли за счет значительного увеличения роста продукции. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в 2005 г. к уровню 2004 г. увеличилась на сумму – 30238тыс.руб., или – на 67,3 %, а в 2006 г. к уровню 2005 г. увеличилась на сумму – 38157тыс.руб., или на - 50,18 % , в итоге, за 2006 год предприятие получило прибыли в 2,52 раза больше, чем в 2004 году.

Такой результат получился за счет увеличения выручки в 2006 г. – 47,51%, увеличения коммерческих расходов к уровню 2005 г. на сумму – 46636тыс.руб., или - 36,73% и резкого увеличения управленческих расходов на сумму – 19479тыс.руб., или - 39,73%.