Анализ финансового состояния коммерческого банка (стр. 12 из 13)

Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала — это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качество активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой — минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением заемных средств.

Базельским комитетом установлен следующий коэффициент для определения достаточности капитала – коэффициент Кука (Н₁).

, где

Н₁ – достаточность капитала по международным стандартам (коэффициент Кука);

СК – собственный капитал банка;

СРР – совокупная величина рыночного риска;

СКР – совокупная величина кредитного риска;

СОР – совокупная величина операционного риска.

Нормативным считается значение

.

В данной дипломной работе невозможно рассчитать коэффициент Кука, так как отсутствуют данные о размерах рыночного, кредитного и операционного рисков.

Применительно к данной дипломной работе фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) можно определить исходя из данных отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов. Для Сбербанка России значение достаточности капитала в 2004 году составило 11,1%, в 2005 году его значение увеличилось на 1% и составило 12,1%. Представленные данные показывают, что фактическое значение достаточности капитала банка превышает установленное нормативное значение равное 10%.

В российской практике основным коэффициентом, величина которого отражается в публикуемой бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих банков и за величиной которого строго следит Центральный банк, является показатель достаточности капитала. Данный норматив рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Минимально допустимое значение норматива Н₁ устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка в следующих размерах:

- от 5 млн. евро и выше – 10 %;

- менее 5 млн. евро – 11 %.

Основные показатели оценки достаточности собственных средств для анализа достаточности капитала Сбербанка России представлены в таблице.

Таблица

Динамика показателей достаточности капитала

Сбербанка России

№ п/п	Показатели	Порядок расчета	2004 г.	2005 г.	Изменение
1	Собственный капитал банка	-	173022176	252862213	79840037
2	Обязательства банка (средства клиентов)	Стр. 14	1637199130	2042777862	405578732
3	Номинальная стоимость обыкновенных акций	Стр. 20.1	950000	950000	-
4	Избыточный капитал	п.1-п.3	172072176	251912213	79840037
5	Иммобилизованные активы	Стр. 8	86853149	131964911	45111762
6	Коэффициент достаточности капитала по депозитам		0,08	0,15	0,07
7	Коэффициент достаточности капитала по показателю избыточности		0,08	0,15	0,07
8	Собственные оборотные средства (СОС)		86169027	120897302	34728275
9	Коэффициент иммобилизации капитала		0,99	0,92	-0,07
10	Коэффициент автономии		31,03	45,34	14,31
11	Коэффициент финансовой устойчивости		2,01	2,09	0,08
12	Коэффициент маневренности		0,5	0,49	-0,01
13	Коэффициент покрытия ссудной задолженности		1,28	0,14	-1,14
14	Коэффициент фондовой капитализации		173,02	252,86	79,84

Проанализировав данные представленные в таблице можно сделать вывод о том, что Сбербанк России обладает достаточным уровнем финансовой устойчивости, почти все значения рассчитанных показателей соответствуют нормативным значениям и остаются стабильными.

Коэффициент достаточности капитала по депозитам характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов. Оптимальные считается его значение не менее 10 %. В соответствии с произведенными расчетами значение данного коэффициента в 2004 году составило 0,08 %, в 2005 г. оно увеличилось до 0,05 %. Данные показатели значительно меньше допустимого значения, что говорит о затруднении банка при любых условиях расплачиваться по своим долгам.

Достаточность капитала по показателю избыточности характеризует степень избыточности деятельности банка собственным капиталом. Поскольку уставный капитал, сформированный из обыкновенных акций, не может использоваться для удовлетворения претензий клиентов (кроме как при ликвидации банка), его не следует рассматривать в качестве обеспечения покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Значение данного показателя в 2004 году составило 0,08 %, а в 2005 г. – 0,15%.

Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка отвлеченных из оборота, т.е. показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на 1 рубль основных средств, нематериальных активов и производственных запасов. Оптимальное значение > 1. В 2004 году на 1 рубль иммобилизованных активов приходится 0,99 рублей собственных оборотных средств, а в 2005 году это значение уменьшилолсь до 0,92 руб. Понижающая тенденция свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Значение коэффициента автономии, показывающего удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, в 2005 году увеличился на 14,31% и составил 45,34%. Для устойчивого функционирования данный коэффициент в динамике должен увеличиваться, но оставаться стабильным. Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, на сколько обеспечены рисковые вложения банка его собственным капиталом. Оптимальное значение составляет от 80% до 150%. Менее 80% - это граница чрезвычайной опасности или риск банкротства. Более 150% - банк может считаться не технологичным и не конкурентоспособным. В 2004 году значение данного показателя составило 201%, а в 2005году данный показатель увеличился до 209%. Данные значения превышают норму, банку необходимо в будущем увеличить долю собственных оборотных средств.

Коэффициент маневренности показывает, в какой степени оборотные активы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. В 2004 году значение коэффициента составило 0,5, а в 2005 году произошло незначительное снижение показателя, который составил 0,49. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. В данном случае значение показателя за 2004-2005 гг. почти равно 0 – это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков.

Коэффициент покрытия ссудной задолженности характеризует возможность коммерческой организации вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредита. В 2005 году произошло снижение данного показателя в 2 раза и на конец периода он составил 0,14.