Анализ финансового состояния коммерческого банка (стр. 9 из 13)

Значение данного коэффициента можно вычислить для Сбербанка.

2004 год:

2005 год:

В 2004 году значение данного показателя составило 1,31, в 2005 году наблюдалось снижение коэффициента на 0,08 и его значение составило 1,23. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

Среди заемных средств ведущую роль играет привлеченный межбанковский кредит. После кризиса 1998 года банки не уделяли внимания этому заемному источнику, так как он являлся одним из самых дорогих. В настоящее время доверие банков постепенно увеличивается и привлечение межбанковского кредита по стабильным ставкам характеризует кредитную политику банка как успешную.

Анализ степени зависимости банков от МБК проводится на основе ряда относительных показателей, которые называются коэффициентами рефинансирования. Основными из них являются:

1.Отношение привлеченных межбанковских кредитов к выданным МБК. Рассчитав данное отношение для Сбербанка России получаем следующие значения

2004 год: К =

= 16,08

2005 год: К =

= 32,64

Характеризует возможности банка по привлечению дополнительных МБК и позицию банка на рынке МБК. При значении данного коэффициента выше 1, банк рассматривается как нетто-заемщик, в ином случае – как нетто-кредитор. Значение данного показателя в период 2004-2005 гг. увеличилось ровно в 2 раза. В 2004 г. значение составило 16,08, а в 2005 году произошло значительное увеличение и показатель стал равен 32,64, что предполагает рассмотрение банка как нетто-заемщика.

2.Коэффициент использования межбанковских заимствований:

К_исп =

Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка – с одной стороны, а с другой – доступность такого вида ресурсов. Значение данного показателя трактуется неоднозначно. Оптимальным значением коэффициента считается – 0,25-0,40.

Коэффициент использования межбанковских заимствований для анализируемого банка имеет следующее значение

2004 год: К_исп =

=0,024

2005 год: К_исп =

=0,05

Исходя из произведенного расчета коэффициента, можно судить о низком уровне данного показателя по сравнению с оптимальным нормативным значением. В 2004 году значение коэффициента составило 0,024, в 2005 году наблюдалось увеличение показателя в 2 раза, который составил 0,05. Это свидетельствует о низкой доле межбанковских кредитов в ресурсной базе банка.

При этом с увеличением степени зависимости банка от полученных МБК, сокращается его прибыль, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом. Высокие значения коэффициентов рефинансирования свидетельствуют о том, что у банка существуют резервы повышения уровня доходности банковских операций.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте – кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. Для анализа состава, динамики и структуры актива сбербанка России составим следующую аналитическую таблицу (табл. 3).

На основе представленной таблицы можно сделать вывод о том, что активы банка за рассматриваемый период увеличились на 592892130 тыс. руб., темп роста данного показателя составил 30,494%. Наибольший удельный вес в составе активов коммерческого банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2004 году значение показателя составило 1353213846 тыс. руб. (69,599 %), а в следующем году оно увеличилось и составило 1859360124 тыс. руб. (73,285 %).

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства увеличились за 2005 год в абсолютном выражении на 13650512 тыс. руб., однако доля их в общем объеме активов снизилась на -0,043%. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (в 2004 году - 2,486 %, в 2005 году - 2,443%). Наблюдается незначительное уменьшение их суммы в отчетном периоде. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились в 1,6 раза, доля их структуре активов снизилась на 1,098 %. Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается весьма незначительной величиной (в 2004 году – 12,176 %, в 2005 году – 8,866 %). Значение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов за 2004-2005 гг. в абсолютном выражении увеличилось на 45111762 тыс.руб., темп прироста данного показателя составил 51,940 %.

По данным, представленным в таблице можно сделать вывод о том, что динамика чистых вложений коммерческого банка в торговые ценные бумаги за рассматриваемый период значительно не изменилась. Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается весьма незначительной величиной (в 2004 году – 12,176 %, в 2005 году – 8,866 %). В абсолютном выражении значение данной строки в 2004 году составило 236738929 тыс. руб., а в 2005 году – 224950484 тыс. руб. Так же существенные изменения не наблюдались и по строке Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Изменения их удельного веса за отчетный период составили 0,347% и 0,546%, соответственно. В абсолютном выражении значение этих строк в отчетном году составило 22162307 тыс. руб. и 9655933 тыс. руб., соответственно.

Значение по строке Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в отчетном 2004 году уменьшилось на 0,15% по сравнению с 2003 годом, и составило 1,54%. В абсолютном выражении данный показатель изменился на 350748 тыс. руб.

Таблица 3

Состав, динамика и структура актива Сбербанка России

№ п/п	Наименование статей баланса	Значения, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения		Темп прироста
		2004 г.	2005 г.	2004 г.	2005 г.	значения	удельный вес
1	Денежные средства	48339767	61990279	2,486	2,443	13650512	-0,043	28,239
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	86624417	85175627	4,455	3,357	-1448790	-1,098	-1,672
2.1	Обязательные резервы	44966603	56808779	2,313	2,239	11842176	-0,074	26,335
3	Средства в кредитных организациях	2651134	3524746	0,136	0,139	873612	0,003	32,952
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	236738929	224950484	12,176	8,866	-11788445	-3,310	-4,980
5	Чистая ссудная задолженность	1353213846	1859360124	69,599	73,285	506146278	3,685	37,403
6	Чистые вложения в инвестиционные бумаги, удерживаемые до погашения	43831066	65993373	2,254	2,601	22162307	0,347	50,563
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	77072702	86728635	3,964	3,418	9655933	-0,546	12,528
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	86853149	131964911	4,467	5,201	45111762	0,734	51,940
9	Требования по получению процентов	1664789	1626942	0,086	0,064	-37847	-0,022	-2,273
10	Прочие активы	7297857	15864665	0,375	0,625	8566808	0,250	117,388
11	Всего активов	1944287656	2537179786	100	100	592892130	0	30,494

Качественная оценка активов необходима потому, что их количественные характеристики, такие как объем и количество выданных кредитов и иных вложений не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.