Финансы коммерческих организаций, денежный оборот и система расчетов фирмы (стр. 4 из 5)
– Гипсовые профильные конструкции.
– Гнутый(арочный) профиль.
В работе магазина практикуется оптовая и розничная торговля, торговля по предварительным заказам, по каталогам, доставка продукции.
В целях лучшей информированности населения о деятельности магазина широко используются возможности рекламы. Магазин дает рекламу в журналах «Стройка», «Торговый Дом», а также на рекламных щитах. В помещении магазина и на прилегающей территории размещены рекламные атрибуты фирм - поставщиков строительных материалов, демонстрируются рекламные буклеты. Постоянным (корпоративным) клиентам магазина выдаются дисконтные карточки, по которым предоставляются скидки в зависимости от объемов закупок. Кроме того, практикуется система сезонных скидок.
В 2004 году объем продаж магазина увеличился благодаря расширению ассортимента, оптимизации денежных потоков и проведению активного поиска клиентов (см. таблицу 3.1), в 2005 году в продажи также имеют тенденцию к увеличению (см. таблицу 3.2).
Таблица 1
Объем продаж магазина «Евростиль» в 2008 году
Месяц Объем продаж, руб.Январь 189872
Февраль 234281
Март 356109
Апрель 350777
Май 410084
Июнь 450872
Июль 520321
Август 450333
Сентябрь 470764
Октябрь 398787
Ноябрь 325009
Декабрь 330076
Таблица 2 Объем продаж магазина «Евростиль» в 2009 году 
Месяц Объем продаж, руб.Январь 250184
Февраль 292001
Март 374900
Снижение объемов продаж, начиная с сентября 2008 года, связано с сезонными колебаниями спроса на строительные материалы (завершением строительного сезона).
Проанализируем формы денежных расчетов, используемые на предприятии.
В своей работе предприятие использует, как наличные, так и безналичные формы расчетов.
В магазине «Евростиль» используются следующие виды наличной формы расчетов:
– Прием денежных средств от покупателей за строительные материалы.
Оплата за приобретаемые в магазине «Евростиль» строительные материалы осуществляется через контрольно-кассовый аппарат. Деньги принимаются бухгалтером-кассиром.
– Сдача наличности в банк. В дальнейшем полученные денежные средства сдаются в банк на основании расходного кассового ордера.
– Выплата заработной платы персоналу магазина.
Выплата заработной платы сотрудникам магазина «Евростиль» осуществляется наличными 2 раза в месяц 15-го и 30-го числа. Заработная плата, как правило, выплачивается из денежных средств, поступивших в кассу предприятия. Выдача зарплаты фиксируется расходным кассовым ордером на всю сумму заработной платы. Остатки не полученной зарплаты сдаются в банк с оформлением расходного кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования. Основным недостатком этой системы является несвоевременная выплата заработной платы, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни выплат.
Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам магазина «Евростиль» пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.
– Расчеты с подотчетными лицами.
Денежные средства выдаются подотчетным лицам на хозяйственные нужды. Бухгалтер-кассир выдает подотчетному лицу денежные средства на основании письменного распоряжения управляющего магазином. Денежные средства выдаются из кассы предприятия с оформлением расходного кассового ордера.
Все остальные денежные операции предприятия осуществляются в безналичной форме. К ним относятся:
– Расчеты с поставщиками.
Можно выделить следующие этапы организации процесса закупок в магазине «Евростиль»:
1. Сбор и обработка информации о конъюнктуре оптового рынка строительных материалов и действующих условиях торговли, доставки, хранения и т.д.
2. Выбор поставщиков.
3. Размещение заказов и их реализация.
4. Организация делопроизводства по учету товаров и расчетам за приобретенные строительные материалы.
5. Поддержание отношений с поставщиками и оценка их надежности.
Основные поставщики строительных материалов магазина «Евростиль» перечислены в таблице 3:
Таб. 3
Основные поставщики магазина «Евростиль»
| Наименование товара (группы товаров) | Наименование поставщика |
| Продукция фирмы «Кубань - Кнауф»: гипсокартон, шпатлевки, штукатурки | ООО Бирс, ПБОЮЛ Пасерба |
| Крепеж | ООО Альтернатива-21, ООО НТиК |
| Инструмент | ООО Ормис-Ростов |
| Электроинструмент | ООО Шопфер-Дон |
Водоэмульсионные краски | ПБОЮЛ Трофимчук |
Эмали | ПБОЮЛ Пичугин |
При выборе поставщиков предприятие руководствуется следующими основными критериями:
– финансовое положение поставщика;
– возможность поставлять продукцию на условиях отсрочки платежа или ее оплаты после продажи;
– возможность предоставления поставщиком товарного кредита;
– возможность бесплатной доставки приобретенных товаров;
– сроки выполнения текущих и экстренных заказов;
– наличие резервных мощностей;
– повышение качества выпускаемой продукции;
– удаленность поставщика от потребителя;
– организация управления качеством у поставщика;
– профессиональный уровень персонала поставщика, низкая текучесть кадров;
Размещением заказов и контролем за ходом их выполнения занимаются управляющий магазина и начальник отдела продаж группы компаний «Югстрой». Договора на поставку заключаются от имени начальника отдела продаж группы компаний «Югстрой».
Контролем за сроками расчетов с поставщиками занимается управляющий магазина, принятием решения по оплате - начальник отдела продаж группы компаний «Югстрой». К сожалению, это приводит к несогласованности операций и несоблюдению сроков оплаты, и, как следствие, к ухудшению деловых отношений с поставщиками.
Оплата за приобретенные материалы осуществляется бухгалтером-кассиром. Оплата за приобретаемые строительные материалы производится платежными поручениями.
Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров, в рамках одной структуры. Оптимальным здесь является расширение полномочий управляющего магазином и предоставление ему права принимать решения на всех стадиях процесса, начиная от сбора информации и заканчивая оплатой за товар. При этом со стороны начальника отдела продаж группы компаний «Югстрой» необходим всесторонний контроль за работой управляющего по его организации закупочной деятельности в магазине «Евростиль». Целесообразно также установить предел суммы закупок, по которым решение принимается управляющим (например, 200000 рублей). Суммы закупок большего объема должны предоставляться им на утверждение начальнику отдела продаж группы компаний «Югстрой».
– Расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами.
Магазин «Евростиль» осуществляет налоговые платежи в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Российский фонд обязательного медицинского страхования. Расчеты также осуществляются платежными поручениями.
– Расчеты с учредителями.
Магазин «Евростиль» имеет форму собственности ООО (общество с ограниченной ответственностью). Дивиденды учредителям переводятся с банковского счета предприятия на банковские счета учредителей посредством платежных поручений.
– Расчеты с кредитными организациями.
В августе 2004 года предприятие получило кредит на свое развитие на сумму 1,2 млн. рублей под 10% годовых. Кредит предоставлен банком «Центр-инвест» сроком на 1 год. Выплаты по кредиту осуществляются ежемесячно, равными долями по 100 тыс. рублей в месяц. Расчеты с банком предприятие осуществляет также посредством платежных поручений.
– Расчеты по арендной плате.
Арендная плата ежемесячно переводится на банковский счет арендодателя посредством платежных поручений.
2.2. Банковский контроль за денежным оборотом
Согласно Указа Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23.05.1994 г. (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 N 291, от 06.01.98 N 10, от 03.08.99 N 977) в целях обеспечения полноты внесения налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, усиления ответственности налогоплательщиков за соблюдение норм налогового законодательства установлено, что при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности: o за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа; o за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; o за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.