Финансовый анализ работы ЗАО Буздякский консервный комбинат (стр. 2 из 2)

В = ПТ * Ч (9)

Где, В - выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок. Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

Вч= Чо*Вб-Чб*Вб (10)

Где, Вч - влияние на выручку изменения численности; Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

б - значение производительности труда базового периода.

Тогда,

Вч = 146*595988 – 143*595988 = 87014248 – 85226284 = 1787964

Увеличение численности работников на 3 человека увеличило выручку на 1787964 руб.

Влияние на выручку изменения производительности труда определяем по формуле:

Впт=Чо*ПТо-Чо*ПТб (11)

Где, Впт - влияние на выручку изменения производительности труда; ПТ о, б- значение производительности труда в отчетном и базисном периоде.

Впт – 143 * 6839,08 – 143 * 4167,75 = 977988,44- 595988,25 = 382000,19

Увеличение производительности труда повлияло на увеличение выручки на 382000,19 руб.

Обобщающий экономический показатель выручки зависит от материалоотдачи и материальных затрат.

В = МО МЗ (12)

Таблица 5. Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В = ПТ ∙ Ч
– численность персонала		146
– производительность труда		6839,08
2. Материальные ресурсы
– размер материальных затрат
– материалоотдача
3. Основные фонды	В = ФО ∙ ОФ
– стоимость основных фондов
– фондоотдача
4. Оборотные средства	В = Коб ∙ ОС
– средние остатки оборотных средств
– оборачиваемость

Таблица 6. Анализ интенсификации производства

Вид производственного ресурса	Экстенсивные факторы		Интенсивные факторы
	Темп ростаТРЭi	Коэффициент опережения1КОЭ = ТРЭi / ТРВ	Темп ростаТРИi	Коэффициент опереженияКОИ = ТРИi / ТРВ
1. Трудовые ресурсы
2. Материальные ресурсы
3. Основные фонды
4. Оборотные средства
Среднее значение2

Таблица 7. Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
– здания
– сооружения
– машины и оборудование
– транспортные средства
– инструмент, инвентарь
– другие виды
Всего, в т.ч.
– промышленно-производ-ственные
– непроизводственные

Таблица 8. Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение*	на начало года	на конец года	Изменение(+, –)
Основные фонды, тыс.руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп
б) износ	И
в) остаточная стоимость	Со
Коэффициент износа	Кизн
Коэффициент годности	Кг
Коэффициент обновления
Коэффициент выбытия

Таблица 9. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Темпроста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	ОПФ
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч
Фондоотдача, руб./руб.	ФО
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	ФВ
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ΔФОПТ			
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ΔФОФВ			

Таблица 10. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	ПТ
Относительная экономия работников, чел.	Эр			
Изменение выручки за счет влияния факторов:
– численности персонала	ΔВЧ			
–производительности труда	ΔВПТ			