| Нормируемые расходы | Всего расходы | В пределах нормы | Сверх нормы | |||
| сумма без НДС | НДС | сумма без НДС | НДС | сумма без НДС | НДС | |
| 1Представительские (норма не более 4% от ФОТ) | 5282 | 1159 | 2 800 | 252 | 2 482 | 907 |
Таблица 3 – Ведомость учета процентов за кредит за февраль-март
| Месяц | Сумма кредита | % в год | Сумма % в год | Сумма % в день | Кол-во кал. дн. | Сумма % в месяц | Налог учет |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 2 х 3 | 5 = 4:365 | 6 | 7 = 5 х 6 | сумма кредита х %(в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ ((8,5% февр, 8,25% март) х 2)) : 365 х кол-во кал-х дн. в мес. |
| февраль | 500 000 | 20 | 100 000 | 273,97 | 9 | 2465,73 | 2095,89 |
| март | 500 000 | 20 | 100 000 | 273,97 | 31 | 8493,07 | 7006,85 |
| ИТОГО | - | - | - | - | 40 | 10958,80 | 9102,74 |
Таблица 4 – Определение разниц в бухгалтерском и налоговом учете
| Показатели | Бух учет | Налоговый учет | разницы | Вид разниц |
| 1 НДС сверхнормы | 907 | - | 907 | Постоянная положительная |
| 2 Проценты по кредиту | 10958,80 | 9102,74 | 1856,06 | Постоянная положительная |
| 3 Представительские расходы | 5 282 | 2 800 | 2 482 | Постоянная положительная |
| 4 Амортизация основных средств | 420 | 400 | 20 | Налогооблагаемая временная разница |
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет экономики, управления и бизнеса
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Налоговый учет
на тему: «Учет НДС по посреднической деятельности (комиссионная
торговля). Налоговый учет доходов от реализации»
Выполнила студентка 3 курса, группы БУ-3 шифр 08-37с-139, специальность 080109
Крайнова Юлия Александровна
Оценка ____________________ Рецензент О.И.Толмачова
«_____» ________________ 2011г. Подпись _______________
| Счет 44 | Счет 68 | ||
| Дт | Кт | 25017 | 25017 |
| 5100 | 103329 | 36000 | 54000 |
| 1500 | 18000 | 10800 | |
| 1600 | 778 | 5760 | |
| 35000 | 252 | 4316 | |
| 9100 | 4 | 68 | |
| 6441 | 38016 | ||
| 35000 | 1049 | ||
| 9100 | 80051 | 139026 | |
| 420 | - | 58975 | |
| 68 | |||
| 103329 | 103329 | ||
| - | - | ||
| Счет 90 | Счет 91 | ||
| 120000 | 354000 | 907 | 11866 |
| 54000 | 70800 | 10959 | |
| 10800 | 37760 | 11866 | 11866 |
| 5760 | - | - | |
| 60000 | |||
| 103329 | |||
| 260889 | |||
| 462500 | 462500 | ||
| Счет 99 | |
| 11866 | 201671 |
| 37961 | |
| 1049 | |
| 50876 | 201671 |
| - | 150795 |
В налоговом учете
| Счет 44 | Счет 91 | ||
| 2800 | 9102,74 | ||
| 400 | 9102,74 | - | |
| - | 3200 | 9102,74 | - |
| - | 3200 | ||
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации" (ГК РФ)Часть 2 от 26.01.1996 N14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
(действующая редакция)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.07.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.09.2010)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.07.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 02.09.2010)
4. Налоговый учет, А.В.Петров, Издательство «Гарант» 2008г. 248с
5. ПБУ 5/01
6. ПБУ 6/01
7. Письмо Минфина России от 16 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/116
8. Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. N 1013. «Об утверждении перечня товаров подлежащих обязательной сертификации, и перечня работ и услуг подлежащих обязательной сертификации».
9. Постановление Госстандарта России от 23 августа 1999 г. N 44
10. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"