Замечание
В авансовом отчете № 35 от 14 марта 2008г. отсутствует документ, подтверждающий расходы по приобретению канцтоваров на сумму 108 руб.
Нарушение:
К авансовому отчету не прилагаются первичные оправдательные документы, подтверждающие произведенные за счет подотчетных сумм расходы.
Первичными оправдательными документами, подтверждающими расходование подотчетных средств, являются товарные чеки (накладные), кассовые чеки.
Замечание .
В авансовых отчетах № 44 от 10 апреля 2008 г., № 67 от 24 апреля 2008г., № 112 от 02 сентября 2008г. отсутствуют подписи подотчетных лиц.
Нарушение:
Не заполнены все обязательные реквизиты первичных документов.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
Замечание
В авансовом отчете № 350 от 25 декабря 2008г. необоснованно указана корреспонденция счетов: отнесена на счет учета общехозяйственных расходов сумма 5400 руб., израсходованная на приобретение новогодних подарков для детей работников.
Акт нарушения подтверждается бухгалтерской проводкой по дебету сч. 26 в корреспонденции со сч. 71.
Нарушение:
Неправомерное отнесение на счета бухгалтерского учета расходов связанных с приобретение новогодних подарков.
Дебет 41 (10) Кредит 71 - оприходованы новогодние подарки.
Дебет 91 Кредит 41(10) - списана стоимость приобретенных новогодних подарков, выданных под роспись.
Заключение
3.1. Всего по результатам настоящей ревизионной проверки установлено:
- Неоприходование в кассу денежных средств полученных по чекам в банке
- Недостоверность итогов в платежных ведомостях
- Необоснованное возмещение хозяйственных расходов
3.2. По результатам проверки предлагается:
внести необходимые исправления в бухгалтерский учет, в частности:
- отразить в составе убытков сумму неоприходованных по кассе денежных средств 10000,00 руб., путем внесения в регистры бухгалтерского учета необходимых корректирующих проводок;
- произвести удержание 108 руб., с работника, представившего в бухгалтерию авансовый отчет без документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, с одновременным отражением необходимых корректирующих операций в регистрах бухгалтерского учета;
- внести необходимые исправительные проводки в регистры бухгалтерского учета в связи с неправомерным отнесением на счета учета общехозяйственных расходов суммы 5400,00 руб. (расходы на новогодние подарки).
Материалы ревизии ООО «Импульс» переданы на рассмотрение юридическому отделу ООО «Исток» для рассмотрения вопроса о возможности привлечения к ответственности лиц, причастных к хищению 10000,00 руб. из кассы ООО «Импульс»
Материалы ревизии ООО «Импульс» переданы на рассмотрение отделу внутреннего аудита ООО «Исток» для рассмотрения вопроса о целесообразности назначения дополнительной ревизионной проверки по сохранности активов ООО «Импульс» за предшествующие периоды.
Руководитель предприятия __ Лебедев К.Н.
31.01.09 г.
Председатель ревизионной комиссии ___ Николаев Е.А.
31.01.09 г.
Главный бухгалтер __ Соколова И.В.
31.01.09 г.
«Экземпляр акта с 3 приложениями на __ листах получил»
Ген. директор Лебедев К.Н. ___