Оборотный капитал предприятий (стр. 4 из 11)

С_{ок *} Д

t_об. = - ---------

РП

Чем меньше длительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем, при прочих равных условиях, предприятию требуется меньше оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективней они используются.

Этот показатель позволяет судить о том, в течении какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективней они используются. Однако при очень высокой оборачиваемости, возникает риск неплатежей и сбоев в поставках необходимых ресурсах. Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в совокупном оборотном капитале. Сокращение этого времени - важнейшее направление финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи.

Примерная длительность оборота оборотных средств в среднем по отраслям экономики - 218 дней; в промышленности - 184 дня; в сельском хозяйстве - 247 дней; в строительстве - 180 дней.

Оборачиваемость оборотных средств может ускоряться или замедляться. При замедлении оборачиваемости в оборот, вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние.

Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным.

Абсолютное высвобождение - это прямое уменьшение потребности в оборотных средствах, которое происходит в тех случаях, когда плановый объем производства продукции выполнен при меньшем объеме оборотных средств по сравнению с плановой потребностью.

Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях, когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности обеспечивается перевыполнение плана производства продукции. При этом темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Управление оборотным капиталом важно в решении ключевой проблемы финансового состояния: достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства (максимизацией прибыли на вложенный капитал) и обеспечением устойчивой платежеспособности, служащей внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия. Исключительно важной задачей является также обеспеченность запасов и затрат предприятия источниками их формирования и поддержание рационального соотношения между собственным оборотным капиталом и заемными ресурсами, направляемыми на пополнение оборотных средств.

1.4 Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило"

Торговое предприятие ООО Торговый Дом "Ярило" создано в соответствии с действующим на территории РФ законодательством. Предприятие осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Барнаула и по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом и Учредительным договором, а также соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности.

Размер Уставного капитала ООО Торговый Дом "Ярило" составляет 10 тыс. руб. Анализируемое предприятие создано двумя учредителями, вклад которых составляет по 50% от общей суммы уставного капитала. Все учредители (заинтересованные лица) могут принять участие в управлении, что отвечает их интересам, с одной стороны, а с другой, соответствует целям самого партнерского предприятия - получить максимальную прибыль - за счет четкой структуры управления отдельным направлением торговли.

ООО Торговый Дом "Ярило" "Ярило" имеет в собственности и на основании других вещественных прав обособленное имущество и отвечает по своим обязательством этим имуществом. Предприятие также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс.

Основными видами деятельности ООО Торговый Дом "Ярило" являются следующие:

Оптовая и розничная торговля продуктами питания, в том числе продажа сырья и полуфабрикатов, строительных материалов, товаров народного потребления.

Осуществление деятельности по сдаче в аренду торговых площадей.

Оказание посреднических, дилерских, рекламных, консультационных услуг.

В соответствии с Уставом часть чистой прибыли, размер которой определяется Общим собранием, распределяется пропорционально количеству долей, которыми владеют участники. Порядок и сроки выплаты чистой прибыли определяется Общим собранием. Кроме того, необходимо отметить, что прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, совершенствование материально-технической базы функционирования деятельности общества и другие затраты, возмещаемые за счет прибыли.

Схема организационной структуры предприятия представлена на рис.3.

Рисунок 3. - Организационная структура торгового предприятия ООО Торговый Дом "Ярило"

Режим работы данного предприятия ежедневно, без выходных, с 8.00 до 21.00 часа без перерыва на обед. Обслуживание покупателей осуществляется торгово-оперативными работниками.

Вся торговая площадь предприятия разделена на отделы, которые осуществляют торговлю товарами через прилавок, относящимися к определенной товарной группе данного отдела. Совершенствование форм обслуживания на данном предприятии осуществляется в направлении повышения квалификации продавцов и улучшения культурного обслуживания покупателей.

Анализируемое торговое предприятие имеет достаточно выгодное расположение в центре города, на пересечении автомагистралей, что способствует привлечению покупателей.

Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия представлена в таблице 2.1

Таблица 2.1

Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО Торговый Дом "Ярило" за анализируемый период

Показатели	Единицы измерения	2005	2006	Отклонение (+; -)	Темп изменения,%
						А	Б	1	2	3	4
1. Товарооборот без НДС	тыс. руб.	20 012	17 487	-2 525	87,4
2. Торговая площадь	м2	600	600	0	100,0
3. Товарооборот на 1 м2 торговой площади	тыс. руб. /м2	33,4	29,1	-4,2	87,4
4. Численность работников всего	чел.	15,0	19,0	4,0	126,7
в т. ч. работников ТОП	чел.	11,0	14,0	3,0	127,3
5. Производительность труда одного среднесписочного работника	тыс. руб. / чел.	1 334,1	920,4	-413,8	69,0
в т. ч. ТОП	тыс. руб. / чел.	1 819,3	1 249,1	-570,2	68,7
6. Фонд заработной платы	тыс. руб.	834	1 191	357	142,8
7. Уровень фонда заработной платы	%	2,8	2,7	-0,1	96,1
8. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	4,6	5,2	0,6	112,7
9. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда	Коэфф.	0,003	0,006	0,0	163,4
А	Б	1	2	3	4
10. Оборотные средства	тыс. руб.	8314	7481	-833	90,0
11. Время обращения оборотных средств	дни	23,1	20,8	-2,3	90,0
12. Скорость обращения оборотных средств	раз	2,41	2,34	-0,1	97,1
13. Коэффициент участия оборотных средств в обороте	%	41,5	42,8	1,2	103,0
14. Коэффициент рентабельности оборотных средств	%	0,7	2,4	1,7	339,1
15. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
сумма	тыс. руб.	17 252	15 346	-1 906	89,0
в% к товарообороту	%	86,2	87,8	1,5	101,8
16. Валовая прибыль
сумма	тыс. руб.	2 760,0	2 141,0	-619,0	77,6
в% к товарообороту	%	13,8	12,2	-1,5	88,8
17. Коммерческие расходы
сумма	тыс. руб.	2 272	1 538	-734	67,7
уровень в% к товарообороту	%	11,4	8,8	-2,6	77,5
18. Прибыль (убыток) от продаж
сумма	тыс. руб.	488	603	115	123,6
в% к товарообороту	%	2,4	3,4	1,0	141,4
19. Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-
20. Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
21. Проценты к уплате	тыс. руб.	417	396	-21	95,0
22. Прочие операционные доходы	тыс. руб.	2 124	2 210	86	104,0
23. Прочие операционные расходы	тыс. руб.	2 136	2 237	101	104,7
24. Прибыль (убыток) до налогообложения
сумма	тыс. руб.	59	180	121	305,1
в% к товарообороту	%	0,3	1,0	0,7	349,1
25. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
26. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
27. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	14	24	10	171,4
28. Чистая прибыль (нераспределенная), убыток отчетного года
сумма	тыс. руб.	45	156	111	346,7
в% к товарообороту	%	0,2	0,9	0,7	396,7

По данным таблицы 2.1 рассмотрим анализ основных показателей торгового предприятия "Ярило" в рассматриваемых периодах. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы.