1. Анализ структуры активов и пассивов баланса и расчет аналитических показателей:
Таблица 2
Значения основных аналитических коэффициентов
| Наименование коэффициента | Формула расчета | Значения | |
| на начало периода | на конец периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оценка имущественного положения | |||
| Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия | Валюта баланса | 372193,00 | 583923,00 |
| Коэффициент износа основных средств | Износ / Первоначальная стоимость основных средств | 0,32 | 0,22 |
| Определение финансовой устойчивости | |||
| Наличие собственных оборотных средств | 1 р. П + 2 р.П+3 р. П - 1 р. А | -144314,00 | -32 346,81 |
| Доля собственных оборотных средств | СОС / (2 р. А+3 р. А) | -2,032 | -0,163 |
| Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ) | СОС + Расчеты с кредиторами по товарным операциям + краткосрочные кредиты под оборотные средства | -28 595,00 | 50 437,75 |
| Доля НИПЗ: | |||
| в текущих активах | НИПЗ / Текущие активы | -0,41 | 0,25 |
| запасах и затратах | НИПЗ / Запасы и затраты | -1,38 | 2,21 |
| Тип финансовой устойчивости | Абсолютная: СОС> запасы и затраты Нормальная: СОС< Запасы и затраты < НИПЗ Критическая: НИПЗ < Запасы и затраты | Критическая | Нормальная |
| Показатели ликвидности | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные заемные средства | 0,17 | 0,98 |
| Коэффициент промежуточного покрытия | (ДС + Краткосроч. фин. вложения + Дебит. задолженность) / Краткосроч. заемные средства | 0,23 | 1,6 |
| Коэффициент общей ликвидности | (ДС + Краткосроч. фин. вложения + Дебит. задолженность + Запасы и затраты) / Краткосроч. заемные средства | 0,39 | 1,9 |
| Доля оборотных средств в активах | Текущие активы / Валюта баланса | 0,19 | 0,34 |
| Доля производственных запасов в текущих активах | Запасы и затраты / Текущие активы | 0,31 | 0,12 |
| Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | СОС / Запасы и затраты | -6,9 | -1,44 |
| Коэффициент покрытия запасов | НИПЗ / Запасы и затраты | -1,38 | 2,21 |
| Коэффициенты рыночной устойчивости | |||
| Коэффициент концентрации собственного капитала | Собств. капитал / Валюта баланса | 0,42 | 0,6 |
| Коэффициент финансирования | Собств. капитал / Заемные средства | 0,71 | 1,51 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | СОС / Собств. капитал | -0,93 | -0,09 |
| Коэффициент структуры долгосрочных вложений | Долгосроч. заемные средства / иммобилизованные активы | 0,006 | 0,33 |
| Коэффициент инвестирования | Собств. капитал / иммобилизованные активы | 0,52 | 0,91 |
Исходя из данных, представленных в таблице 4, можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии предприятия:
Судя по увеличению валюты баланса, наблюдается некоторое повышение деловой активности предприятия.
Основные средства в начале года были изношены на 32%, но к концу года вследствие приобретения новых основных средств этот показатель снизился на 10%.
Собственных средств ОАО «Центр» катастрофически не хватает, несмотря на некоторое увеличение к концу года. Т.е. финансовая независимость предприятия очень низкая.
Запасы в начале года практически не покрывались средствами, но к концу году положение несколько улучшилось.
В начале года ОАО «Центр» характеризовалось критическим типом финансовой устойчивости, к концу года его положение несколько стабилизировалось и приняло тип нормальной финансовой устойчивости.
Абсолютная ликвидность предприятия в начале года была почти нормальной (при этом нормальное ограничение – Ка.л. ≥ 0,2 ~ 0,5), а к концу превысила норму в 3-4 раза. Это означает, что к концу периода практически все текущие обязательства (98%) могут быть погашены в короткое время.