Финансовые показатели Промтрактора стабильно растут. Так, неконсолидированная выручка каждой их компаний увеличивается почти вдвое. Рост рентабельности по EBITDA указывает на повышение эффективности бизнеса. Между тем повышается и чистый долг предприттия, что связано с необходимостью финансирования проектов, связанных с модернизацией и переоснащением производства. В планы концерна «Тракторные заводы» входит размещение долговых инструментов (облигаций или CLN), необходимых для покрытия расходов на покупку Агромашхолдинга – эти долговые обязательства могут частично отразиться на балансе Промтрактора, поэтому снижение чистого долга Промтрактора в ближайшее время маловероятно.
Состав плановой прибыли должен быть близок к составу фактической прибыли. В этом состоит одно из важнейших требований единства методологии финансового планирования. Единство методологии, таким образом, следует понимать двояко: как сопоставимость с планом, разработанным ранее, и как преемственность плана по отношению к факту. Эта преемственность не должна означать полное повторение при планировании прибыли в составе финансово плана отчетных составных позиций прибылей и убытков. Отчет и принятый порядок его составления создает лишь потенциальное поле для финансового планирования. В план прибыли должны попадать лишь те статьи, или позиции отчета о прибылях и убытках, которые подлежат финансовому планированию. Если, например, по решению арбитражного суда мы точно знаем в момент осуществления финансового планирования, что фирма будет платить штрафы и пени за нарушение договорных обязательств в суммах переходящих на планируемый период, то такие штрафы и пени должны быть учены в плане прибыли на предстоящий год в размерах, переходящих с текущего года на планируемый. Однако это вовсе не означает, что мы должны планировать подобные штрафы по поставкам санируемого года и учитывать свои нарушения платежных обязательств перед поставщиками в предстоящем году.
Таблица 2.2.3
| Показатель | За отч. | За анал.пер. | Откл. (+,-) | ||||||||||||||||||
| наименование | код | год | предыд.год | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||||
| Остаток денежных средств | 34 | 52 | -18 | ||||||||||||||||||
| на начало отчетного года | 10 | ||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств | – | – | |||||||||||||||||||
| по текущей деятельности | |||||||||||||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 20 | ||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | 30 | 104471 | – | 104471 | |||||||||||||||||
| 40 | |||||||||||||||||||||
| Денежные средства, направленные: | 100 | ( | 104046 | ) | ( | 590 | ) | 103456 | |||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, | 69 | ||||||||||||||||||||
| сырья и иных оборотных активов | 150 | ( | 69 | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| на оплату труда | 160 | ( | 491 | ) | ( | 374 | ) | 117 | |||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ( | – | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | ( | 211 | ) | ( | 145 | ) | 66 | |||||||||||||
| – | 185 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| на прочие расходы | 190 | ( | 103275 | ) | ( | 71 | ) | 103204 | |||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 425 | -590 | ||||||||||||||||||
| Движение денежных средств | – | – | |||||||||||||||||||
| по инвестиционной деятельности | |||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств | |||||||||||||||||||||
| и иных внеоборотных активов | 210 | ||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных | – | – | |||||||||||||||||||
| финансовых вложений | 220 | ||||||||||||||||||||
| Полученные дивиденды | 230 | – | – | ||||||||||||||||||
| Полученные проценты | 240 | – | – | ||||||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных | – | – | |||||||||||||||||||
| другим организациям | 250 | ||||||||||||||||||||
| – | 260 | – | – | ||||||||||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ( | – | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных | |||||||||||||||||||||
| вложений в материальные ценности и | |||||||||||||||||||||
| нематериальных активов | 290 | ( | – | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых | |||||||||||||||||||||
| вложений | 300 | ( | – | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ( | – | ) | ( | – | ) | ||||||||||||||
| – | 320 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной | – | – | |||||||||||||||||||
| деятельности | 340 | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Движение денежных средств | – | – | |
| по финансовой деятельности | |||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых | |||
| бумаг | 350 | ||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных | – | 572 | -572 |
| другими организациями | 360 | ||
| – | 370 | – | – |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 400 | ( | ( |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 410 | ( | ( |
| – | 420 | – | – |
| Чистые денежные средства от финансовой | – | 572 | -572 |
| деятельности | 430 | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 425 | -18 | 443 |
| и их эквивалентов | 440 | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного | 459 | 34 | |
| периода | 450 | ||
| Величина влияния изменений курса иностранной | – | – | |
| валюты по отношению к рублю | 460 |
По данным таблицы 2.2.3 «О движении денежных средств» мы видим, что
Заключение
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.
Данная работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот.
Планирование и прогнозирование ни в коем случае не является абсолютным инструментом предвидения будущего. Такого инструмента нет и быть не может, если только система не жестко детерминирована, что бывает, пожалуй, лишь в играх и моделях, не реализуемо на сколь ни будь масштабных, значимых жизненных проектах.
Вместе с тем, обладание заранее обдуманной системой ходов, подобранных под разные варианты развития ситуации, всегда большой плюс. Так как возможность действовать обдуманно, строго и чётко в ситуации, где большинство участников событий подвержено хаосу, - большое преимущество.