Коэффициент использования привлеченных средств (Кисп) раскрывает, какая часть (%) привлеченных средств направляется в кредит. Коэффициент использования привлеченных средств равняется отношению средней задолженности по кредитам к средней величине всех привлеченных средств.
Показатель, характеризующий долю каждого вида ценных бумаг в общем портфеле инвестиций.
Высокая доля негосударственных ценных бумаг в общем объеме инвестиций должна настораживать, так как в настоящее время рынок корпоративных бумаг только формируется и на волне ажиотажа на нем можно получить как прибыли, измеряемые сотнями процентов годовых, так и убытки такого же объема, а можно и остаться вечным акционером какого-либо “прибыльного” российского предприятия.
Группировка всех депозитов по видам. Определяется удельный вес каждого вида депозитов (депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные) в общей сумме депозитов. Преобладание дешевых ресурсов способствует ускоренному формированию прибыли.
Коэффициент “рычага” отражает соотношение привлеченных средств и собственного капитала на определенную дату. Коэффициент рычага равняется отношению средних остатков по депозитам или заемных средств к среднему уровню собственного капитала.
Коэффициент достаточности собственного напитала аналогичен первому нормативу.
Рентабельность. Отражает отношение прибыли к уровню собственного капитала.
При внутреннем анализе в банке можно рассчитать коэффициент трансформации - согласование активных и пассивных операций по срокам их осуществления, что слишком трудоемко при внешнем анализе, а при наличии одного лишь баланса и просто невозможно. Следует иметь в виду, что трансформация ресурсов по срокам может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Косвенно оценку эффективности регулирования трансформации ресурсов можно оценить по размеру обязательных резервов, перечисляемых в Центральный банк.
Вышеприведенные методы анализа можно использовать, как основу для внешнего экономического анализа деятельности банка, но их число можно расширить. К сожалению, в последнее время большинство банков не публикует и не представляет бухгалтерских балансов даже на отчетную дату, а предпочитает так называемую публикуемую отчетность. Баланс, сделанный по принципу “публикуемой отчетности”, содержит только названия ряда статей актива и пассива баланса, представляющих собой грубо сгруппированные балансовые счета. Тем не менее, помимо всех неформальных способов оценки деятельности коммерческих банков представленные методы остаются основным способом оценки положения банка, а в случае расширения информационной базы за счет других форм отчетности (кроме баланса) и представления данных в динамике позволяют дать довольно объективную оценку как качества руководства банком, так и общую оценку платежеспособности банка.
4. АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
4.1. Охват, периодичность и своевременность
Особенности охвата.
Данные предоставляются по аналитическим счетам депозитных корпораций в млн. тенге. Данные охватывают сводный баланс коммерческих банков, осуществляющих деятельность на территории Казахстана, баланс НБК, включая активы Нацфонда, управляемых НБК. За период с декабря 2003 года по декабрь 2005 года включались счета кредитных товариществ. С января 2006 года из аналитических счетов депозитных организаций исключены счета кредитных товариществ в связи с внесением изменений в законодательство Республики Казахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора, в результате которых на кредитные товарищества не распространяются полномочия государственного органа, осуществляющего регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций. Счета банков, находящихся в процессе ликвидации не входят в аналитические счета депозитных организаций.
Данные представляются по:
Денежные агрегаты (позиция на конец месяца) состоящие из (a) наличных денег в обращении M0, (б) узкой денежной массы M1, (в) широкой денежной массы M2 и (г) денежной массы M3. M0 определяется как наличные деньги за пределами депозитных организаций (банкноты и монеты в национальной валюте, находящиеся в обращении за минусом наличных денег в кассе НБК и коммерческих банков); M1 определяется как M0 плюс переводные депозиты в национальной валюте небанковских юридических лиц и населения; широкая денежная масса M2 включает M1 плюс другие депозиты в национальной валюте и переводные депозиты в иностранной валюте небанковских юридических лиц и населения. Денежная масса M3 включает в себя M2 плюс другие депозиты в иностранной валюте небанковских юридических лиц и населения. Депозиты местных и региональных органов управления включены в денежные агрегаты с декабря 2001 года.
Чистые требования к центральному Правительству (до декабря 2001 года были представлены данные по Общему Правительству).
Внутренний кредит остальной экономике, включает требования к финансовому сектору (исключая банки), к государственным и негосударственным нефинансовым организациям, региональным и местным органам управления (с декабря 2001 года), некоммерческим организациям, обслуживающим домашние хозяйства и населению.
Чистые иностранные активы депозитных организаций с детализацией по активам и обязательствам. Иностранная позиция отличается от внутренней по признаку резидентства.
Прочие чистые внутренние активы - в разбивке по прочим финансовым активам, нефинансовым активам, прочим обязательствам и счетам капитала.
В Национальном Банке финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости, за исключением инвестиций, удерживаемых до погашения и ссуд и дебиторской задолженности, не предназначенных, для торговли и финансовых активов, не имеющих рыночной котировки на активном рынке, справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью достоверности.
Ценные бумаги отражаются по справедливой или по амортизированной стоимости в зависимости от применяемой классификации по соответствующим категориям. Переоценка и амортизация стоимости данных ценных бумаг производится ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также на дату продажи и погашения ценных бумаг. С момента автоматизации учета ценных бумаг переоценка стоимости ценных бумаг производится ежедневно.
Стоимостная оценка ценных бумаг внешнего рынка производится согласно котировкам (ценам), установленным на момент закрытия торгов на финансовом рынке, в предпоследний рабочий день календарного месяца и/или день, предыдущий дню продажи данных ценных бумаг.
Для проведения переоценки стоимости ценных бумаг в национальной валюте, выпущенных для обращения в Казахстане, в том числе купонных индексированных облигаций, используются официальные еженедельные котировки (цены), устанавливаемые Казахстанской фондовой биржей. При совпадении дня проведения переоценки стоимости данных ценных бумаг с днем очередной публикации Казахстанской фондовой биржей еженедельных котировок (цен) за основу принимаются котировки (цены), установленные на предыдущую дату.
Для учета иностранной валюты применяется средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранным валютам, сложившийся на утренней (основной) сессии Казахстанской фондовой биржи по состоянию на 11.00 часов алматинского времени предыдущего рабочего дня. Стоимостная оценка иностранных валют, по которым на Казахстанской фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается исходя из кросс-курсов, сложившихся по состоянию на 15.00 часов алматинского времени на день оценки, в соответствии с котировками, полученными по каналам информационного агентства REUTERS. Переоценка производится при каждом изменении средневзвешенного биржевого курса тенге к иностранным валютам и на последний день месяца.
Ценные бумаги, приобретаемые с целью осуществления инвестиций в капитал, учитываются по цене приобретения. В течение всего периода владения стоимость этой категории ценных бумаг не переоценивается, за исключением организаций, имеющих отрицательный собственный капитал.
Ценные бумаги в коммерческих банках учитываются по трем категориям:
ценные бумаги, предназначенные для торговли;
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
Первые две категории ценных бумаг учитываются по справедливой стоимости. Данные ценные бумаги в национальной и иностранной валюте учитываются по справедливой (рыночной) стоимости путем их переоценки согласно котировкам (ценам), установленным на внешнем или внутреннем финансовом рынке в зависимости от учетной политики банка.
Третья категория ценных бумаг как в национальной так и в иностранной валюте учитывается по амортизированным затратам с использованием эффективной ставки процента. Переоценка данных ценных бумаг не производится.
Инвестиции в капитал (дочерние и ассоциированные компании) учитываются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности № 27 “Сводная финансовая отчетность и учет инвестиций в дочерние компании” и № 28 “Учет инвестиций в ассоциированные компании”.
Статьи, выраженные в инвалюте, конвертируются на ежедневной основе в национальную валюту, используя средневзвешенный биржевой обменный курс тенге.
Периодичность.
Ежемесячно.
Своевременность.
до 25 числа после отчетного месяца.
5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коммерческие банки являются наиболее мощными банками депозитного типа. Пассивы коммерческого банка состоят главным образом из текущих вкладов и сберегательных счетов. Активы коммерческого банка обычно равномерны распределены между различными финансовыми активами (разными видами ценных бумаг). Коммерческие банки привлекают финансовые средства вкладчиков и используют их на предоставление займов, кредитов и покупку ценных бумаг от собственного имени.