Налоговые службы РФ выделяют основные причины уклонения предприятий от налогообложения:
· тяжелое налоговое бремя;
· сложное финансовое состояние предприятий;
· недостаточно знание налогового законодательства;
· преступный умысел предпринимателей;
· нежелание выполнять свои обязанности перед государством.
Наиболее значимые недостатки налоговой политики в России, носящие макроэкономический характер, заключаются в следующем:
· отсутствие благоприятного налогового режима для частных инвестиций в экономику;
· огромная нагрузка на фонд оплаты труда;
· отсутствие среднего класса, что приводит к переложению налогов на производственную сферу и ее подавление;
· неравномерное распределение налогового бремени между законопослушными и уклоняющимися от налогов потенциальными плательщиками.
На микроуровне можно выделить следующие недостатки:
· расхождения между стандартами бухгалтерского учета и налоговым учетом, приводящие к трудоемким корректировкам бухгалтерской прибыли при исчислении налогооблагаемой прибыли;
· ежемесячные авансовые платежи многих налогов, что приводит к вымыванию собственных оборотных средств предприятий;
· исключительная множественность налогов;
· противоречивость и запутанность многочисленных инструкций и разъяснений Министерства по налогам и сборам и Министерства финансов РФ, арбитражной практики.
Важная особенность российской налоговой политики заключается в чрезмерно высокой доле косвенных налогов. По потребительским товарам носителями этих налогов выступают физические лица; поскольку косвенные налоги являются регрессивными, то тем самым существенно снижается жизненный уровень малообеспеченных. Поэтому социальная функция российских налогов реализуется также недостаточно.