Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ООО Май (стр. 6 из 10)
Таблица 13
Данные для построения графика по модели Миллера-Орра
| Показатель | 2009 год | 2008 год |
| Минимальной величины денежных средств, руб. | 3964,2 | 4554,8 |
| Вариация ежедневных поступлений на расчетный счет, руб. | 1307,7 | 1550,7 |
| Расходы по хранению средств на расчетном счете, руб. | 423,8 | 462,9 |
| Расходы по взаимной конвертации денег и ценных бумаг, руб. | 8723,9 | 76329,6 |
| Размах вариации остатка денежных средств на расчетном счете, руб. | 81,7 | 173 |
| Верхняя граница денежных средств на расчетном счете, руб. | 4045,9 | 4727,8 |
| Точка возврата, руб. | 3991,5 | 4612,5 |
По данным таблицы 13 строится два графика ежедневной вариации денежных средств на расчетном счете по модели Миллера-Орра, рисунок 10 и рисунок 11.
| Показатель | 1 месяц | 1-3 месяца | 3-6 месяца | 6-12 месяца | Итого |
| Покупатели и заказчики, руб. | 22161,4 | 8864,6 | 7879,6 | 7879,6 | 46785,2 |
| Авансы выданные, руб. | 13296,9 | 2954,9 | 9849,5 | 5909,7 | 32010,9 |
| Векселя к получению, руб. | 8864,7 | 2954,9 | 1969,9\ | 5909,7 | 19699, |
| Итого, руб. | 44322,8 | 14774,3 | 19699 | 19699 | 98495,2 |
| Удельный вес, в % | 45 | 15 | 20 | 20 | 100 |
У предприятия преобладает дебиторская задолженность сроком в 1 месяц, нет задолженности более 12 месяцев, что является положительным фактом для всего предприятия в целом.
Таблица 15
Анализ структуры и состава задолженности за 2009 год по срокам возмещения
| Показатель | 1 месяц | 1-3 месяца | 3-6 месяца | 6-12 месяца | Итого |
| Покупатели и заказчики, руб. | 9628,6 | 17331,5 | 2567,6 | 3851,4 | 33379,1 |
| Авансы выданные, руб. | 5777,2 | 5777,2 | 3209,5 | 2888,6 | 17652,4 |
| Векселя к получению | 3851,4 | 5777,2 | 641,9 | 2888,6 | 13159,1 |
| Итого, руб. | 19257,2 | 28885,8 | 6419,1 | 9628,6 | 64190,6 |
| Удельный вес, в % | 30 | 45 | 10 | 15 | 100 |
У предприятия преобладает дебиторская задолженность сроком в 1-3 месяца, нет задолженности более 12, что является положительным фактом для всего предприятия в целом. Чем дольше срок возврата дебиторской задолженности, тем меньше вероятность ее получения. Оптимальной считается уровень задолженности срок которой до шести месяцев.
Далее рассмотрим реальную сумму дебиторской задолженности, также оценим вероятности безопасности долгов, таблицы 16 и 17.
Таблица 16
Оценка реального состава дебиторской задолженности 2008 год
| Дебиторская задолженность | Сумма, руб. | Вероятность безнадежной доли, в % | Сумма безнадежной доли, руб. | Реальная сумма, руб. |
| 1 месяц | 44322,8 | 2,00% | 886,5 | 43436,4 |
| 1-3 месяца | 14774,3 | 4,00% | 591 | 14183,3 |
| 3-6 месяца | 19699 | 5,00% | 985 | 18714,1 |
| 6-12 месяца | 19699 | 25,00% | 4924,8 | 14774,3 |
| Итого | 98495,16 | - | 7387,1 | 91108 |
На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности, формула 42:
, (42)где
- реальная сумма дебиторской задолженности, руб.; 
- сумма дебиторской задолженности, руб.Таким образом, реальная сумма получения дебиторской задолженности в 2008 году составит:
.Из всей дебиторской задолженности 98495,2 рублей предприятие получит лишь 92,5 % или 91108 рубля.
Таблица 17
Оценка реального состава дебиторской задолженности 2009 год
| Дебиторская задолженность | Сумма, руб. | Вероятность безнадежной доли, в % | Сумма безнадежной доли, руб. | Реальная сумма, руб. |
| 1 месяц | 19257,2 | 2,00% | 385,1 | 18872 |
| 1-3 месяца | 28885,8 | 4,00% | 1155,4 | 27730,3 |
| 3-6 месяца | 6419,1 | 5,00% | 321 | 6098,1 |
| 6-12 месяца | 9628,6 | 25,00% | 2407,2 | 7221,4 |
| Итого | 64190,6 | 4268,7 | 59921,9 |
На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности:
.Таким образом, из всей дебиторской задолженности 64190,6 рублей предприятие получит лишь 93,34 % или 59921,9 рублей.
Проведем оценку кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности (КЗ) по составу и структуре представлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ кредиторской задолженности по составу и структуре за 2008 год
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение | ||||
| Сумма, руб. | Доля, в % | Сумма, руб. | Доля, в % | Прирост, руб. | Темп прироста, в % | Изменение доли, в % | |
| Поставщики и подрядчики | 0 | 9426,3 | 14 | 9426,3 | 14 | ||
| Задолженность по оплате труда | 4550,1 | 7 | 1204,6 | 2 | -3345,5 | -73,53 | -5 |
| Задолженность перед бюджетом | 16633,4 | 26 | 15226,6 | 23 | -1406,8 | -8,46 | -3 |
| Задолженность по налогам и сборам | 11740,6 | 19 | 21623 | 32 | 9882,4 | 84,17 | 14 |
| Прочие кредиторы | 30514,8 | 48 | 19265,8 | 29 | -11249 | -36,86 | -19 |
| Итого | 63438,8 | 100 | 66746,2 | 100 | 3307,39 | -34,67 | |
У предприятия в 2008 году наибольшую долю кредиторской задолженности составили прочие кредиты, также доля задолженность перед внебюджетными органами велика, а это грозит штрафами. В 2009 году самую большую долю занимает задолженность по налогам и сборам, это также грозит штрафами. Все это может не благоприятно отразиться на предприятии в целом и его нормальном функционировании.
Далее проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за два года, таблица 19.
Таблица 19
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
| Показатель | ДЗ | КЗ | Превышение | |||||
| 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | ДЗ | КЗ | |||
| 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | |||||
| Задолженность, руб. | 98495,2 | 118366,9 | 63438,8 | 66746,2 | 35056,4 | 51620,7 | - | - |
| Превышение, в % | 55 | 77 | ||||||
В норме если КЗ превышает ДЗ на 10-15%, ситуация на предприятии складывается таким образом, что ДЗ превышает КЗ на 55% в 2008 и на 77% в 2009 году, т. е. у предприятия гораздо больше должников, чем денежных средств (у предприятия нет средств).
Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты [16].
Также следует провести анализ качества доходов предприятия, который представлен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ качества доходов предприятия
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение | ||||
| Сумма, руб. | Доля, в % | Сумма, руб. | Доля, в % | Прирост, руб. | Темп прироста, в % | Изменение доли, в % | |
| Выручка от реализации | 1332170,2 | 100 | 1541306,5 | 100 | 209136,3 | 15,70 | |
| Валовая прибыль | 186127,2 | 13,97 | 324950,7 | 21,08 | 138823,5 | 74,59 | 7,1 |
| Прибыль от продаж | 79612,1 | 5,98 | 227387 | 14,75 | 147774,9 | 185,62 | 8,78 |
| % к получению | 118366,86 | 8,89 | 98495,2 | 6,39 | -19871,7 | -16,79 | -2,5 |
| Прочие доходы | 1160241,3 | 87,09 | 842038,2 | 54,63 | -318203,1 | -27,43 | -32,5 |
| Прибыль до налогообложения | 1257363 | 94,38 | 1054825,6 | 68,44 | -202537,4 | -16,11 | -25,9 |
На основании анализа можно наблюдать следующее, валовая прибыль составляет 25,64 % в 2008 году и 8,69 % в 2009 году от выручки, довольно низкий и не эффективный результат производственной деятельности. Прибыль от продаж составила в 2005 году 5,98 5, а в 2009 году 14,75 %, т. е. это говорит о высоком уровне затрат на управленческие и коммерческие расходы. Прочие доходы составляют 75,28 % в 2008 году и 63,21 % в 2009 году от выручки, и они в 3 раза в 2008 и в 7 раз больше прибыли от основной деятельности, т е предприятие получает основные доходы от прочей деятельности. Что касается сравнения между собой показателей 2008 и 2009 годов, то можно сказать следующее: все показатели снизились, что свидетельствует о неэффективности управления, только прибыль от продаж выросла на 8705,4 рубля, хотя и не стала положительной.