Смекни!
smekni.com

Анализ финансовых показателей деятельности предприятия (стр. 3 из 3)

6.2. Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Вид продукции Средняя цена продажи, тыс. руб. Себестоимость 1 тыс. шт., тыс. руб. Рентабельность, % Отклонение от плана, %
план. факт. план. факт. план. услов-ная факт. общее за счет
цены себестои-мости
А 300 220 200 450 35,00 30,00 25,55 -9.45 -5 -4.45
Б 400 310 250 212 25,00 25,00 25,14 0.14 0 0.14
В 350 335 270 266 23,80 29,00 22,19 -1.61 5.2 -6.81
Г 370 380 287,4 285 28,70 35,80 35,65 6.95 7.1 -.015

Вывод: Рентабельность выпуска отдельных видов продукции колеблется вследствие различий материальных и трудовых затрат по изготовлению. План по уровню рентабельности изделия А недовыполнен в целом на 9.45%, за счет повышения цены он уменьшился на 5%, из за повышения себестоимости продукции уровень рентабельности снизился на 4.45%. План по уровню рентабельности изделия Б перевыполнен на 0.14% из за повышения себестоимости продукции. План по уровню рентабельности изделия В недовыполнен в целом на 1.61%, но за счет повышения цены он возрос на 5.2%, но себестоимость изделия снижена на 6.81%. План по уровню рентабельности изделия Г перевыполнен на 6.95% в основном из за повышения цены изделия та как себестоимость снижена 0.15%.

Задания по теме 7 «Оценка финансового состояния»

7.1. Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платёжеспособности ООО «Альтаир»:

Показатели, тыс. руб. На начало периода На конец периода Отклонение, (+/-)
1 2 3 4
1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 258 100 -158
2 Краткосрочная дебиторская задолженность 4434 12303 7869
3 Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность 3854 300 -3554
4 Оборотные активы, всего 8546 12703 4157
5 Внеоборотные активы, всего 3197 246 -2951
6 Активы, всего 11743 12949 1206
7 Собственный капитал 5572 755 -5497
8 Заёмный капитал, всего 6171 12194 602
9 Текущие обязательства 6000 12194 6194
10 Долгосрочные обязательства 171 0 -171
11 Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 0.04 0.02 -0.02
12 Коэффициент «критической оценки» (L3) 0.78 1.02 0.24
13 Коэффициент текущей ликвидности (L4) 1.42 1.04 -0.38
14 Коэффициент манёвренности функционирующего капитала (L5) 1.51 0.59 -0.92
15 Доля оборотных средств в активах (L6) 0.7 0.98 0.28
16 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) 0.28 0.04 -0.24

Напишите выводы об изменении платёжеспособности организации за отчётный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился за отчетный период, его оптимальный размер больше0.1. превысил норму к концу года коэффициент критической оценки(от 0.7 до 0.8). коэффициент текущей ликвидности находится в норме на протяжении периода, но его небольшое понижение – положительный факт.

7.2. Оцените вероятность банкротства каждого предприятия по системе Бивера.

Показатели, тыс. руб. ООО «Тиса» ООО «Прометей»
1 2 3
1 Внеоборотные активы 3980 3339
2 Оборотные активы 5510 5037
3 Амортизация 108 513
4 Собственный капитал 3702 5394
5 Заёмный капитал 5788 2982
6 Текущие обязательства 5788 1533
7 Чистая прибыль 8 863
8 Коэффициент Бивера 0.02 0.46
9 Коэффициент текущей ликвидности (L4) 0.95 3.29
10 Экономическая рентабельность (R4) 0.08 10.3
11 Финансовый леверидж 60.99 35.6
12 Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами -0.05 0.41
13 Тип финансового состояния по критериям Бивера 3 группа за 1 год до банкротства 1 гуппа благополучное положение предприятия

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансового состояния. Напишите выводы, сравнив вероятность банкротства двух предприятий.

Вывод: Исследовав показатели 2х предприятий можно определить, что ООО «Тиса» соответствует 3 группе финансовой устойчивости, то есть за 1 год до банкротства. ООО «Прометей»находиться в благополучном состоянии, экономическая рентабельность предприятия велика. Для ООО «Тиса» есть два варианта решений: 1. проведение реорганизационных мероприятий для восстановления его платежеспособности 2. проведение ликвидационных мероприятий.

7.3. Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Вега».

Показатели

На начало периода На конец периода Изменение, (+/-) Темп роста, %
1 2 3 4 5
1. Источники собственных средств 8841 9432 591 106.7
2. Внеоборотные активы 4123 4005 -118 97.1
3. Наличие собственных оборотных средств 4718 5427 709 115
4. Долгосрочные кредиты и заёмные средства 90 70 -20 77.8
5. Капитал функционирующий 4808 5497 689 114.3
6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства 250 250 - 100
7. Общая величина основных источников формирования запасов 5058 5747 689 113.6
8. Общая величина запасов 4802 5007 205 104.3
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств -84 420 - -
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов 6 490 - -
11. Излишек (+) или недостаток общей величины основных источников формирования запасов 256 740 - -
12. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S={(п.9),(п.10),(п.11)} (0;1;1) (1;1;1) - -

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчётный период. Напишите вывод.

Вывод: оценивая показатели за отчетный период наблюдаем, что в начале периода предприятие имело нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, в конце периода - абсолютная независимость финансового состояния, этот тип встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, то есть положение предприятия улучшилось в связи с повышением источников собственных средств на 6.7%, наличие собственных средств 15%, функционирующего капитала на 14.3%.

7.4. Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл ООО «Бриз».

Показатели, тыс. руб. Базисный период Отчетный период Отклонение
1 2 3 4
1. Выручка от продажи товаров 2265 2388 123
2. Среднегодовая стоимость имущества 2595 3012 417
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов 1123 1408 285
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов. 1472 1604 132
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала 1046 1168 122
6. Среднегодовая стоимость запасов 763 812 49
7. Среднегодовая стоимость денежных средств 146 133 -13
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности 563 659 96
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности 634 708 74
10. Ресурсоотдача (обороты) 0.87 0.79 -0.08
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты) 1.54 1.49 -0.05
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)(365 дн) 122.96 124.11 1.15
13. Отдача собственного капитала (обороты) 2.17 2.04 -0.13
14. Отдача внеоборотных активов (обороты) 2.02 0.17 -1.85
15. Срок оборачиваемости денежных средств 0.28 0.3 0.2
16. Период погашения дебиторской задолженности (дни) 90.7 100.7 10
17. Период погашения кредиторской задолженности (дни) 3.6 3.4 -0.2
18. Финансовый цикл (дни) 217.3 228.2 10.9

Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод: Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за анализируемый период показал повышение доли в необоротных активов предприятия с 1123 до 1408,, увеличение доли запасов и затрат с 763 до 812.Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли собственных средств в пассивах с 1046 до 1168. Ухудшилась структура имущества предприятия. Стоимость имущества повысилась в отчетном периоде на 417 руб. Сложности в реализации продукции, задержки платежей, инфляционные ожидания повышения цен на материальные ресурсы привели к увеличению доли запасов и затрат с 763 до 812. наблюдается незначительное замедление оборачиваемости материальных и мобильных средств. Увеличился период погашения дебиторской и кредиторской задолженности. И в целом увеличился финансовый цикл предприятия.