Состав местных налогов и бюджетов (стр. 4 из 6)
6-Б 28-В
7-А 29-А
8-Б 30-В
9-А 31-А
10-Б 32-В
11-А 33-А
12-А 34-Б
13-А 35-Б
14-А 36-Б
15-А 37-А
16-Б 38-Б
17-А 39-Б
18-А 40-А
19-В 41-Б
20-А 42-Б
21-Б 43-Б
22-А 44-А
Задание № 2. На основе исходных данных распределить полученные денежные средства по установленным нормативным отчислениям в бюджеты различных уровней, при необходимости сделать корректировку поступивших средств.
Исходные данные:
Предприятие “Круиз” вносит за отчетный период за 2007 год 30,0 тыс. руб. в доходы бюджетов плату налога за пользование водными объектами с учетом обособленных подразделений, расположенных на территории двух муниципальных образований. Оплата данного налога осуществлялась тремя платежными поручениями:
1. На счет органа Казначейства по месту регистрации предприятия – 20,0 тыс. руб.
2. Два платежных поручения на счет органа Казначейства по месту нахождения территориально обособленных подразделений по 5,0 тыс. руб.
Ответ на задание №2
1) На счет органа казначейства по месту регистрации предприятия поступили денежные средства
40102
| 10000 | |
 |  |
 |
2) Поступили денежные средства на счет казначейства по месту нахождения территориально-абсолютных подразделений
40101
| 20000 | |
 |  |
 |
Часть 3. “Налоги и налогообложение”
Задание № 1: на основе исходных данных рассчитать налог на прибыль двумя методами (методом начислений и кассовым) c заполнением налоговых регистров за январь и за февраль 2008 года.
Исходные данные:
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 14.01.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” | 2 400 | ||
| 2 | 18.01.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 4 100 | ||
| 3 | 20.01.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” | 4 600 | ||
| 4 | 21.01.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 2 800 | ||
| 5 | 23.01.2008 | Списаны в производство материалы ( 30% - оплачены) | 600 | ||
| 6 | 31.01.2008 | Начислена амортизация ОС за январь 2008 г ( 50% ОС – оплачены) | 700 | ||
| 7 | 31.01.2008 | Начислена заработная плата за январь 2008г | 100 | ||
| 8 | 31.01.2008 | Начислен ЕСН за январь 2008г | |||
| 9 | 02.02.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май” | 2 600 | ||
| 10 | 05.02.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир” | |||
| 11 | 10.02.2008 | ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь” | 6 100 | ||
| 12 | 13.02.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход” | 2 400 | ||
| 13 | 20.02.2008 | Списаны в производство материалы ( 50% - оплачены) | 500 | ||
| 14 | 28.02.2008 | Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены) | 700 | ||
| 15 | 28.02.2008 | Начислена заработная плата за февраль 2008г | 80 | ||
| 16 | 28.02.2008 | Начислен ЕСН за февраль 2008г | |||
| 17 | 28.02.2008 | Выдана заработная плата за январь 2008г | |||
| 18 | 28.02.2008 | Перечислен ЕСН за январь 2008г во внебюджетные фонды | |||
| 19 | 28.02.2008 | Оплачены материалы, списанные в январе 2008г |
Налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. |
| Итого |
Промежуточный налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| Итого |
Налоговый регистр по расходам за январь 2008года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. |
| Итого |
Промежуточный налоговый регистр по расходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| Итого |
Налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. |
| Итого |
Промежуточный налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| Итого |
Налоговый регистр по расходам за февраль 2008года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. |
| Итого |
Промежуточный налоговый регистр по расходам за февраль 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| Итого |
Ответ на задание №1
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 14.01.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” | 2 400 | 62 | 90 |
| 2 | 18.01.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 4 100 | 51 | 62 |
| 3 | 20.01.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” | 4 600 | 62 | 90 |
| 4 | 21.01.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 2 800 | 51 | 62 |
| 5 | 23.01.2008 | Списаны в производство материалы ( 30% - оплачены) | 600 | 20 | 10 |
| 6 | 31.01.2008 | Начислена амортизация ОС за январь 2008 г ( 50% ОС – оплачены) | 700 | 20 | 02 |
| 7 | 31.01.2008 | Начислена заработная плата за январь 2008г | 100 | 20 | 70 |
| 8 | 31.01.2008 | Начислен ЕСН за январь 2008г | 26 | 20 | 69 |
| 9 | 02.02.2008 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май” | 2 600 | 62 | 90 |
| 10 | 05.02.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир” | 2400 | 51 | 62 |
| 11 | 10.02.2008 | ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь” | 6 100 | 62 | 90 |
| 12 | 13.02.2008 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход” | 2 400 | 51 | 62 |
| 13 | 20.02.2008 | Списаны в производство материалы ( 50% - оплачены) | 500 | 20 | 10 |
| 14 | 28.02.2008 | Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены) | 700 | 20 | 02 |
| 15 | 28.02.2008 | Начислена заработная плата за февраль 2008г | 80 | 20 | 70 |
| 16 | 28.02.2008 | Начислен ЕСН за февраль 2008г | 20,8 | 69 | 69 |
| 17 | 28.02.2008 | Выдана заработная плата за январь 2008г | 100 | 50 | 50 |
| 18 | 28.02.2008 | Перечислен ЕСН за январь 2008г во внебюджетные фонды | 26 | 51 | 51 |
| 19 | 28.02.2008 | Оплачены материалы, списанные в январе 2008г | 420 | 62 | 62 |
Налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. |
| 1 | 18,01.08 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 4100 |
| 2 | 21,01,08 | На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года | 2800 |
| Итого | 6900 |
Промежуточный налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
| № п/п | Дата возникновения | Содержание операции | Сумма т.р. | Дата признания для целей н/о |
| 1 | 14,01,08 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир” | 2400 | 05.02.08 |
| 2 | 20.01.08 | ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход” | 4600 | 13.02.08 |
| Итого | 7000 |
| № п/п | Дата возникновения | Группа расходов | Сумма т.р. |
| 1 | 23.01.08 | Списаны в производство материалы (30%-оплачены) | 180 |
| 2 | 31.01.08 | Начислена амортизация ОС за январь 2008 года (50% ОС-оплены) | 350 |
| Итого | 530 |
Налоговый регистр по расходам за январь 2008года