Расчет сырья, материалов и покупных комплектующих представлен в табл. 2.
Стоимость материалов и покупных комплектующих
| № п/п | Наименование материала | Ед. изм. | Норма расхода | Цена | Сумма на ед. продукции | |
| Основные материалы | ||||||
| 1 | Пластины металические, сталь | погон.м | 4,6 | 21,56 | 99,18 | |
| 2 | Габардин | М2 | 0,6 | 40,38 | 24,23 | |
| 3 | Поролон | п.м | 0,4 | 116,67 | 46,67 | |
| 4 | Фанера (или ДСП) | М3 | 0,003 | 10916,67 | 32,75 | |
| 5 | Сварочная проволока | кг | 0,3 | 22,37 | 6,71 | |
| 6 | Брус деревянный | М3 | 0,064 | 7,60 | 0,49 | |
| Итого | 210,02 | |||||
| Вспомогательные материалы | ||||||
| 7 | Препарат моющий | покрытие каркаса перед окраской | кг | 0,005 | 11,30 | 0,06 |
| 8 | Спирт бутиловый | покрытие каркаса перед окраской | кг | 0,002 | 10,16 | 0,02 |
| 9 | Концентрат фосфат | покрытие каркаса перед окраской | кг | 0,015 | 13,37 | 0,20 |
| 10 | Клей ПВА | Приклеивание тканей | кг | 0,03 | 118,94 | 3,57 |
| 11 | Полиэтилен оберточный | Упаковка | Пог.м | 0,084 | 7,05 | 0,59 |
| Итого | 4,44 | |||||
| ИТОГО МАТЕРИАЛОВ | 214,46 | |||||
| Покупные комплектующие | ||||||
| 12 | Болт 41143 | крепление, сборка | шт | 9 | 0,57 | 5,13 |
| 13 | Гайка закладная | крепление, сборка | шт | 2 | 0,86 | 1,72 |
| 14 | Гайка М8 | крепление, сборка | шт | 4 | 0,26 | 1,04 |
| 15 | Спецгайка | крепление, сборка | шт | 3 | 0,86 | 2,58 |
| 16 | Шурупы | крепление, сборка | кг | 0,03 | 16,83 | 0,50 |
| 17 | Скрепка мебельная | крепление покрытия | шт | 122 | 0,01 | 1,22 |
| Итого покупных комплектующих | 12,19 | |||||
2. Численность работников предприятия и заработная плата
Расчет заработной платы будем производить на основе месячных показателей. Руководители, специалисты и служащие получают заработную плату в виде оклада. Заработная плата рабочих рассчитывается на предприятии по сдельной форме оплаты труда на единицу продукции. Заработная плата вспомогательных рабочих определяется повременной формой оплаты труда, исходя из квалификационного разряда и часовой тарифной ставки. По результатам работы, работникам может выплачиваться дополнительная премия в качестве материального поощрения на усмотрение директора.
На статью «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты за непроработанное на производстве время: оплата отпусков, выплаты за выслугу лет, за выполнение государственных обязанностей и т.д. Дополнительная заработная плата определяется по нормативу (проценту) к основной. Данный процент примем равным 12%.
В данном случае, поскольку заработная плата персонала определялась на основе месячного заработка исходя из современных условий, в расчете фонда оплаты труда уже учтена как основная, так и дополнительная заработная плата.
Таблица 3
Штат и заработная плата персонала
| № п/п | Профессия, должность | Численность | Разряд | Заработная плата за мес., руб | З/плата за год, руб | З/плата на ед. прод., руб | |
| Одного работника | Всего | ||||||
| Администрация | |||||||
| 1 | Директор | 1 | оклад | 7 000 | 7 000 | 84 000 | 7,00 |
| 2 | Гл. бухгалтер | 1 | оклад | 6 000 | 6 000 | 72 000 | 6,00 |
| 3 | Инженер-технолог | 1 | оклад | 5 000 | 5 000 | 60 000 | 5,00 |
| Всего: | 3 | 18 000 | 216 000 | 18,00 | |||
| Производственный персонал | |||||||
| 4 | Бригадир | 2 | 5 | 4 200 | 8 400 | 100 800 | 8,40 |
| 5 | Слесарь | 4 | 4 | 3 500 | 14 000 | 168 000 | 14,00 |
| 6 | Шлифовальщик | 2 | 5 | 4 300 | 8 600 | 103 200 | 8,60 |
| 7 | Сварщик | 2 | 4 | 3 500 | 7 000 | 84 000 | 7,00 |
| 8 | Столяр | 2 | 5 | 4 500 | 9 000 | 108 000 | 9,00 |
| 9 | Закройщик | 1 | 4 | 3 200 | 3 200 | 38 400 | 3,20 |
| Всего: | 13 | 50 200 | 602 400 | 50,20 | |||
| Вспомогательные рабочие | |||||||
| 10 | Слесарь-ремонтник | 1 | 4 | 3 400 | 3 400 | 40 800 | 3,40 |
| 11 | Водитель а/м “Газель” | 1 | 5 | 4 100 | 4 100 | 49 200 | 4,10 |
| 12 | Транспортировщик | 2 | 3 | 2 200 | 4 400 | 52 800 | 4,40 |
| 13 | Уборщик-кладовщик | 1 | 3 | 2 000 | 2 000 | 24 000 | 2,00 |
| Всего: | 5 | 13 900 | 166 800 | 13,90 | |||
| Итого | 21 | 82 100 | 985 200 | 82,10 | |||
Отчисления на социальные нужды производятся предприятием в государственные фонды Российской Федерации и составляют 26,2 % от фонда оплаты труда.
Таким образом, отчисления на социальные нужды на ед. продукции в калькуляции составят: 50,2 руб. * 26,2% = 13,15 руб.,
где 50,2 руб. – заработная плата основных производственных рабочих.
3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
На данную статью относят: затраты на содержание оборудования и других рабочих мест, стоимость смазочных, обтирочных материалов, охлаждающей жидкости; все виды заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование и отчисления на социальное страхование; стоимость электроэнергии, воды, пара, и других энергоносителей, расходуемых на приведение в движение рабочих частей машин и механизмов; затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств, включающие стоимость запасных частей и материалов для ремонта, заработную плату ремонтников и отчисления на социальное страхование, стоимость услуг ремонтных организаций и т.д.; амортизация производственного оборудования и транспортных средств; прочие расходы, связанные с работой оборудования.
Расход средств на электроэнергию представлен в табл. 4
Таблица 4
Расчет потребности энергоносителей
| № п/п | Наименование | Нагрузка, кВт/час | К-т исп. | Фонд врем. (час/год) | Расход э-энергии (кВт в год) (ст.3 *ст.4 *ст.5) | Тариф (руб/кВт) | Сумма (руб/год) (ст.6* ст.7) | Сумма (руб/мес) (ст.8 /12 мес.) | Сумма (руб/ед) (ст.9 / 1000 шт/мес) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Электроэнергия всего | 60,32 | 201960,26 | 26254,84 | 2 187,90 | 2,19 | ||||
| в т.ч.: | |||||||||
| 1 | Оборудование | 25,76 | 66554,18 | 8652,05 | 721 | 0,72 | |||
| 1 | Шлифовальный станок | 6,80 | 0,8 | 3 758 | 20 443,52 | 0,13 | 2 657,66 | 221,47 | 0,22 |
| 2 | Сверлильный станок | 9,40 | 0,8 | 3 758 | 28 260,16 | 0,13 | 3 673,82 | 306,15 | 0,31 |
| 3 | Электросварочный аппарат | 9,50 | 0,5 | 3 758 | 17 850,50 | 0,13 | 2 320,57 | 193,38 | 0,19 |
| 4 | Освещение (световая энергия) | 34,56 | 1 | 3 918 | 135 406,08 | 0,13 | 17 602,79 | 1 466,90 | 1,47 |
Таким образом, затраты на электроэнергию для работы оборудования составят: в год – 26254,84 руб.; в месяц – 2187,90 руб.; на ед. продукции (с учетом выпуска 1000 шт. в месяц) – 2,19 руб.
Таблица 5
Расчет топлива для транспортных средств
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | а/м "Газель" | Погрузчик | Итого сумма |
| 1 | Годовой пробег | км | 30 000 | 1 008 | |
| 2 | Норма расхода на 100 км | л | 18,0 | 7,3 | |
| 3 | Вид топлива | бензин АИ-80 | дизельное топливо | ||
| 4 | Стоимость топлива | руб/л | 16 | 14 | |
| 5 | Сумма затрат на топливо в год | руб/год | 30000 *18 /100 *16 = 86400 | 1008 *7,3 /100 *14 = 1030,18 | 87430,18 |
| 6 | Сумма затрат на топливо в | руб/мес | 7200 | 85,85 | 7285,85 |
| 7 | Сумма затрат на топливо | руб/ед | 7,20 | 0,09 | 7,29 |
Кроме смазочных материалов, которые необходимы для бесперебойной работы оборудования, на предприятии используются обтирочные материалы. Для этого обычно закупаются отходы швейных фабрик или ветошь.
Рассчитаем расходы на обтирку оборудования и транспортных средств:
- расход обтирки - 17 кг в месяц;
- стоимость ветоши - 9 руб/кг;
- сумма расходов на обтирку в мес. - 153 руб/мес.;
- сумма расходов на обтирку в год - 1 836 руб/год;
- сумма расходов на обтирку на ед. продукции - 0,15 руб/ед.
Таблица 6
Смазочные материалы на технологические цели
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | Солидол | Масло индустр. | Масло М-8 | Масло ИГП-38 | Компрес. масло "Энэком" | Солидол "С" | Итого |
| 1 | Годовая потребность всего | кг | 11,68 | 26 | 21 | 36 | 25,2 | 20 | 139,88 |
| в том числе: | |||||||||
| 1.1. | на а/м Газель | 6,8 | 26 | 32,8 | |||||
| 1.2. | на погрузчик | 4,88 | 21 | 25,88 | |||||
| 1.3. | на шлиф.станок | 18 | 12,6 | 10 | 40,6 | ||||
| 1.4. | на сверлил. станок | 18 | 12,6 | 10 | 40,6 | ||||
| 2 | Стоимость смазки | руб/кг | 6,00 | 6,40 | 5,50 | 7,43 | 6,42 | 6,00 | |
| 3 | Сумма затрат на смазку в год | руб/год | 70,08 | 166,40 | 115,50 | 267,48 | 161,78 | 120 | 901,24 |
| 4 | Сумма затрат на смазку в мес. | руб/мес | 5,84 | 13,87 | 9,63 | 22,3 | 13,48 | 10 | 75,12 |
| 5 | Сумма затрат на смазку на ед. | руб/ед | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,07 |
Расчет потребности инструмента производится исходя из норм расхода обработки деталей на каждое оборудование.