Процедура финансового планирования (стр. 7 из 7)
На этапе диагностики определяется перечень решаемых (или предполагаемых) с помощью системы автоматизации задач.
Заключение
В заключении подведу основные итоги работы. Финансовое планирование заключается в составлении комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении. На каждом предприятии имеется свой вариант (документ) финансового планирования: бюджет доходов и расходов (план прибылей/убытков); бюджет поступлений и платежей (план движения денежных средств); бизнес-план (средне- или долгосрочный план работы). Процедура планирования сводится не только к планированию финансовых показателей фирмы в целом, но и включает также: планирование натуральных показателей; планирование по структурным подразделениям.
Финансовое планирование начинается с анализа или сопоставления целей, планов и факта, что позволяет в укрупненной форме о финансово-экономическом «здоровье» предприятия.
Финансовое планирование включает:
- планирование продаж. (готовит маркетинговая (сбытовая) служба);
- исходя из плана продаж составляется план производства с учетом предполагаемых остатков готовой продукции на складе;
- в соответствии с планом выпуска производственная служба рассчитывает потребность в сырье, основных и вспомогательных материалах и комплектующих;
-план по труду формируется в соответствии с нормами затрат времени по квалифицированным группам рабочих и расценкам их оплаты;
- для получения прибыли предприятию необходимо покрыть величину накладных расходов разницей между продажами и расходами на собственно производство и продажу (маржинальной прибылью);
- в отличие от остальных планов бюджет капитальных вложений не привязан к текущей деятельности и текущим доходам, а ориентирован на будущие доходы, влияет на увеличение основных средств и требует оплаты денежными (или другими) средствами.
- план поступлений показывает, сколько средств, как и в какой форме получит предприятие за проданную продукцию;
- из плана закупок, плана по труду и плана накладных расходов формируется кредиторская задолженность, величина кредиторской задолженности фиксируется в плановом балансе;
- результаты планирования в укрупненном виде представляются финансовой службой в виде сводного плана, включающего баланс, план по прибылям и убыткам и план движения денежных средств.
Приложение
Таблица №1.
Инструменты и технологии управленческого учета (последние пять лет).
| Инструмент управления финансами | % ответивших |
| БюджетированиеАнализ отклоненийСкользящий прогнозСтратегический управленческий учетСтандарт-костинг | 8251483725 |
Таблица №2.
Инструменты и технологии управления финансами (в перспективе).
| Инструмент управления финансами | % ответивших |
| БюджетированиеСтратегический управленческий учетАнализ отклоненийСкользящий прогнозФункционально-стоимостной анализ (АВС) | 7665625939 |
Таблица №3.
Анализ достижения целевых показателей.
| № п/п | Показатель | Единицаизмерения | Цель | Планнараст.итогом | Фактнараст.итогом | Отклонение=Факт – план | Отклонение=Цель – план | Степень продвижения к цели, % | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||
| 12345 | Объем продажОбъем продажРынок 1Рынок 2Рынок 3 | Млн.руб.Шт.Шт.Шт.Шт. | |||||||||||||
| …89…14151617181920 | …Дилер 1Дилер 2…ПрибыльОбъем производст-ваДоля рынкаЗаказы в производст-воЗаказы в производствоЗакупки сырьяЗакупки материалов | Шт.Шт.Шт.Шт.Млн.руб.Шт.%Млн.руб.Шт.Млн.руб.Млн.руб. | |||||||||||||
Таблица №4.
Этапы разработки и внедрения систем финансового планирования.
| № п/п | Наименование | Ответственный | Результат | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 1. | Определение целей и задач системы.Создание временной целевой группы (ВГЦ). | Генеральный директор. | Положение о целях и за-дачах системы.Положение о ВГЦ.Положение о мотивации членов ВГЦ.Назначение ответствен-ного за процесс. | ||||
| 2.3.4.5.6.7.8. | Определение пользователей информации.Анализ плановой информации. Определение плановой информации.Определение участков планирования (бюджетирования): подразделения, проекты, проекты, сотрудники. Формирование структуры плановых показателей.Разработка основных видов финансовых планов (для различных участков).Разработка укрупненной технологии финансового планирования и контроля.Разработка регламентов планирования с привязкой к подразделениям, рабочим местам, структуре данных и т.д.Документирование. | Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор. | Список менеджеров, ис-пользующих информа-цию финансового плани-рования по уровням уп-равления.Содержание плановой ин-формации. Перечень принимаемых решений.Финансовая структура предприятия (схема учас-тков планирования).Схема консолидации фи-нансовых планов (бюдже-тов).Формы финансовых пла-нов по участкам планиро-вания.Перечень менеджеров, ответственных за строки плана на каждом участке.Описание технологии с приложением форм доку-ментов.Детальные описания про-цессов планирования.Описание дополнитель-ных задач и функций.Дополнения к должност-ным инструкцииям.Положение о финансовом планировании. Единый словарь (глосса-рий).Система документообо-рота. | ||||
| 9.10.11.12. | Обучение.Проведение пробных расчетов.Анализ исполнения бюджетов.Автоматизация процесса финансового планирования. | Финансовый директор.Финансовый директор.Финансовый директор.Генеральный директор. | Подготовка менеджеров. Понимание ими процесса финансового планирова-ния.Начальные варианты пла-нов (бюджетов).Анализ исполнения бюд-жетов. Технология проведения анализа.Поощрения/наказания от-ветственных.Требования к системе.Выбор системы автомати-зации.Приобретении системы.Настройка системы.Обучение сотрудников.Реорганизация управлен-ческих процессов. | ||||
Таблица №5.
Выбор периода для различных статей.
| Период | План | Факт |
| 1 | 2 | 3 |
| День.Неделя (декада).Месяц. | Расчеты с иностранными партнерами.Зарплата.Налоги.Погашение кредитов/ссуд.Денежные средства.Отгрузка.Запасы основных материалов.Крупные статьи расходов.Мелкие статьи расходов.Инвестиционный бюджет. | Денежные средства.Отгрузка.Запасы основным материалов.Погашение кредитов/ссуд.Мелкие статьи расходов.Инвестиционный бюджет.Прочее. |
Таблица №6.
Сопоставление недели декады.
| Период | Достоинства | Недостатки | Число в квар-тале |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Неделя.Декада. | Общая регулярность.Постоянное число рабочих дней.Постоянное число декад в ме-сяце (3). | Различное число недель по ме-сяцам.Неодинаковое число рабочих дней.Некоррелированность с житейс-ким циклом. | 139 |
Таблица №7.
Оценка распределения времени на выполнение функций.
| Только управленческий персонал (20 % от общего числа), % | Рабочие (80 % от общего числа), % | Всего, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Планирование.Деятельность.Контроль.Анализ.Целеобразование. | 10-1545-6510-1510-205 | 295210 | 4-584-884-53-51 |
Список использованной литературы
1. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб.пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351с. – (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»).
2. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. Самсонова Н.Ф.- М: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 495с.
3. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 269с.
4. Финансы предприятий: Учебник для вузов/под ред. Колчиной Н.В. – 2-е изд. перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 447с.