АХД предприятия Братсктехносервис (стр. 2 из 5)
В отчетном году себестоимость продукции снизилась на 11187 тыс.руб. что составило 4,19%,
Так же снизился объем реализованной продукции на 14386 тыс.руб (5,07 %). Прибыль от реализации продукции снизилась на 3199 тыс.руб за счет снижения РП, несмотря на снижение себестоимости РП.
Несмотря на снижение себестоимости продукции это не говорит о более эффективном производстве, потому что затраты на 1 рубль выпускаемой продукции увеличились на 5 коп. (что составило 5,88 %). Производительность труда снизилась на 4701,4 тыс.руб (1,69%) за счет снижения РП, несмотря на снижение численность работников на 35 человек. Видимо организация провела реформацию кадров, об этом говорит увеличение ФОТ на 20046,28 тыс.руб (18,65%) и снижение численности работников на 35 человек (повышение квалификации работников, и увольнение кадров с низкой квалификацией).
Увеличение стоимости основных фондов на 6386 тыс.руб (300,38 %) и реформация кадров говорит о том, что организация приобрела более высокотехнологичное оборудование для изготовления и ремонта запасных частей и оборудования для целлюлозно-бумажной и картонной промышленности, что позволило снизить численность.
Общая величина капитала увеличилась на 2880 тыс.руб. (6,35%)
Рентабельность производства снизилась на 0,6 % из-за снижения прибыли от реализации, несмотря на снижение себестоимости. При этом общая рентабельность снизилась на 19,54%, на это повлияло введение новых ОПФ в отчетном году и снижение прибыли (ОПФ введены недавно, и поэтому они еще не окупились и не принесли должного эффекта).
Фондоотдача снизилась за счет снижения РП и увеличения ОПФ, введение новых ОПФ и снижение численность привело к значительному увеличению фондовооруженности на 314,63%
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ аналитического баланса и оценка имущественного положения
Таблица 2 - Схема построения аналитического баланса
| Наименование статей | Абсолютные величины | Структура в % | Изменения | |||||
| Начало года | Конец года | Начало года | конец года | В абсолютных величинах | В структуре | В % к величине на начало года | в % к изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Актив | ||||||||
| Основные средства | 2130 | 8512 | 4,70 | 17,65 | 6382,00 | 12,95 | 299,62 | 221,60 |
| Запасы в том числе: | 29486 | 24891 | 65,01 | 51,60 | -4595,00 | -13,41 | -15,58 | -159,55 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 26379 | 22723 | 58,16 | 47,11 | -3656,00 | -11,05 | -13,86 | -126,94 |
| затраты в незавершенном производстве | 461 | 704 | 1,02 | 1,46 | 243,00 | 0,44 | 52,71 | 8,44 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 343 | 411 | 0,76 | 0,85 | 68,00 | 0,10 | 19,83 | 2,36 |
| расходы будущих периодов | 2302 | 1053 | 5,08 | 2,18 | -1249,00 | -2,89 | -54,26 | -43,37 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1585 | 3125 | 3,49 | 6,48 | 1540,00 | 2,98 | 97,16 | 53,47 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 6706 | 7970 | 14,79 | 16,52 | 1264,00 | 1,74 | 18,85 | 43,89 |
| Денедные средства | 5448 | 2468 | 12,01 | 5,12 | -2980,00 | -6,90 | -54,70 | -103,47 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 1269 | 0,00 | 2,63 | 1269,00 | 2,63 | 0,00 | 44,06 |
| БАЛАНС | 45355 | 48235 | 100,00 | 100,00 | 2880,00 | 0,00 | 6,35 | 100,00 |
| Пасив | ||||||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2830 | 5168 | 6,24 | 10,71 | 2338,00 | 4,47 | 82,61 | 81,18 |
| Отложеные налоговые обязательства | 22 | 0,05 | 0,00 | -22,00 | -0,05 | -100,00 | -0,76 | |
| Займы и кредиты | 10000 | 0,00 | 20,73 | 10000,00 | 20,73 | 0,00 | 347,22 | |
| Кредиторская задолженность в том числе: | 42492 | 33056 | 93,69 | 68,53 | -9436,00 | -25,16 | -22,21 | -327,64 |
| поставщики и подрядчики | 11039 | 19778 | 24,34 | 41,00 | 8739,00 | 16,66 | 79,16 | 303,44 |
| задолженность перед персоналом организации | 8752 | 6815 | 19,30 | 14,13 | -1937,00 | -5,17 | -22,13 | -67,26 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1976 | 4138 | 4,36 | 8,58 | 2162,00 | 4,22 | 109,41 | 75,07 |
| задолженность по налогам и сборам | 8506 | 744 | 18,75 | 1,54 | -7762,00 | -17,21 | -91,25 | -269,51 |
| прочие кредиторы | 12219 | 1581 | 26,94 | 3,28 | -10638,00 | -23,66 | -87,06 | -369,38 |
| Доходы будущих периодов | 1 | 0,00 | 0,00 | -1,00 | 0,00 | -100,00 | -0,03 | |
| БАЛАНС | 45355 | 48235 | 100,00 | 100,00 | 2880,00 | 0,00 | 6,35 | 100,00 |
Таблица 3 - Итоговые показатели анализа структуры баланса
| Наименование показателя | Уровень показателя | ||
| На начало периода | На конец периода | Изменения | |
| 1. Удельный вес собственного капитала в общем итоге баланса (коэффициент финансовой автономности), % | 6,26% | 10,73% | 4,47% |
| 2. Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости), % в том числе: Долгосрочного Краткосрочного | 93,74% 0,0482% 93,6915% | 89,27% 89,27% | -4,47% -0,0482% -4,4215% |
| 3. Коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному). | 14,97% | 8,32% | -6,65% |
Вывод:
Основную часть актива баланса составляют оборонные средства (запасы) на начало года они составляли 65,01%, а в отчетном году – 51,60% - это необходимо потому что организация занимается выпуском запасных деталей и ремонтом оборудования.
К концу текущего периода организация увеличила ОПФ на 6382 тыс.руб.
Увеличение дебиторской задолженности на 1264 тыс.руб (1,74% в структуре) говорит о не своевременности оплаты работ или услуг данной организации.
Снижение денежных средств организации на 2980 тыс.руб свидетельствует о погашении части задолженностей организации перед различными кредиторами.
Основную часть пассива баланса организации составляет кредиторская задолженность (большая часть оборотных средств и большая кредиторская задолженность в активах организации – специфика сферы ремонта и монтажа оборудования , организации необходимо брать торговые кредиты, потому что ремонт и монтаж занимают большой промежуток времени)
За отчетный год организация значительно погасила задолженность по налогам и сборам (сократила ее почти в 6,7 раза)
Все изменения в структуре баланса наглядно изображены на диаграммах 1, 2, 3, 4.
Общая сумма активов организации увеличилась на 2880 тыс. руб (6,35 %)
Удельный вес собственного капитала в итоге баланса предприятия увеличился на 4,47%, удельный вес заемного капитала снизился на 4,47%, что снизило финансовый риск на 6,65%
2.3 Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств
