Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков 2 (стр. 3 из 8)

Таким образом, выдача кредита следующему по цепочке предприятию, например машиностроительному заводу, сопровождалась погашением кредита металлургическим комбинатом, отгрузившим металл данному заводу.

В этих условиях для учреждений государственных банков был фактически неважен ни объем кредитных ресурсов, ни их структура, ни их сбалансированность по размеру и срокам с кредитными вложениями. Не случайно поэтому сбалансирование кредитных ресурсов и кредитных вложений осуществлялось в нашей стране только в целом на народнохозяйственном уровне, в банковской практике отсутствовал какой либо контроль за соблюдением ликвидности баланса банков, наконец, неоднократно списывалась задолженность предприятий, особенно колхозов, по ссудам. В этих условиях фактически стиралась грань между финансированием и кредитованием и соответственно между финансовыми и кредитными ресурсами, тем более что они хранились на счетах одного и того же Государственного банка. Таким образом, для Государственного банка объем кредитных ресурсов определялся "прежде всего объемом кредита, необходимого народному хозяйству", а остальные ресурсы, находящиеся в распоряжении банков, можно было считать финансовыми ресурсами.[7]

Привлеченные средства - вклады, средства от продажи облигаций и других ценных бумаг. Привлеченные Средства - средства (как правило, оборотные), не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. В условиях рыночной экономики это в основном кредитные средства.

Банковские ресурсы используются для проведения кредитных и других активных операций. Структура Банковских ресурсов зависит от специализации банков (центральные, коммерческие, инвестиционные и др.).

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:

а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

в) долгосрочные обязательства банка ( долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центрального банка. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств — по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда New Roman Cyr»>учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал ( фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов ( паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.[8]

Резервный (буферный) Капитал, Фонд -

-1) часть собственных средств предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли; используется для покрытия потерь от операционной деятельности, пополнения основного капитала, социального развития предприятия и выплат дивидендов в случаях, когда текущей прибыли оказывается недостаточно. Порядок пополнения и использования такого фонда определяется уставами соответствующих организаций. В бухгалтерских балансах сумма фонда отражается по пассиву. В некоторых странах в законодательном порядке устанавливаются минимальные его нормы в виде фиксированного процентного отношения резервов к собственным и привлеченным средствам;

- 2) запас товаров, накопленный какой-либо международной ассоциацией для стабилизации цен и предложений.

Нераспределенная Прибыль - прибыль компании, фирмы, акционерного общества, остающаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов, используемая для реинвестирования, на нужды развития.

Вклад - денежные средства или ценные бумаги, внесенные физическим лицом в банк или в другое финансовое учреждение в целях хранения и получения дохода. Лицо, внесшее Вклад, называют вкладчиком. Доход по Владам выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида законом и соответствующим договором.

Существуют именные Вклады и Вклады на предъявителя.

Вклад на предъявителя имеет право пользоваться любое лицо, предъявившее документ, удостоверяющий вложение средств.

Вклад до востребования вносятся без указания срока хранения, а срочные Вклады - на определенный срок.

По денежным вкладам банк выплачивает процент, а по другим - взимает плату за хранение. В Республике Беларусь Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Национальным Банком Республики Беларусь.

Банки обеспечивают сохранность Вклада и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Привлечение средств во Вклад оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдастся вкладчику.

Баланс Банка - бухгалтерский баланс, отражающие состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и использованием банковских ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и др. банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете.

Источники банковских ресурсов: размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций; продажа матер, активов банка (земли, недвижимости, золота и драгоценных металлов); эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств (депозитных сертификатов, банковских векселей, ипотечных обязательств и др.); продажа ценных бумаг (как государственных, так и корпоративных), принадлежащих банку или его клиентам; привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц; получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов; использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы.