| 5. Операционные расходы | 105 084 | 159 337 | 54 253 | 151,63 |
| удельный вес, % | 99,63 | 70,58 | -29,05 | 70,84 |
| 6. Всего расходов | 105 470 | 225 743 | 120 273 | 214,04 |
Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос на 130 273 тыс. руб., темп его прироста составил 123,52%, что уступает темпу прироста совокупного дохода на 3,43%. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов положительно отразится на финансовых результатах банка.
Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию на 2007г. и 2008г. Это в первую очередь операционные расходы (99,63 и 67,59%), процентные расходы(79,71 и 56,65%). Перечисленные расходы формируют соответственно 179,34 и 124,24% общих расходов банка. Именно эти направления расходов должны подвергаться в дальнейшем более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводственных расходов.
4.4. Анализ динамики и структуры совокупных доходов банка
Анализ объема и структуры доходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Вертикальный анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей сумме; горизонтальный – состоит в изучении доходов во времени. Целью вертикального анализа является выявление основных составляющих доходности банка, а горизонтального - определение степени стабильности роста доходов и тенденции в изменении, как общей суммы доходов, так и ее составляющих частей. В отдельную группу объединяются статьи доходов, однородных по своему Общая характеристика экономическому содержанию: процентные доходы. ( Табл. 4.4)
Таблица 4.4
Анализ объема и структуры доходов банка
(тыс. руб.)
| Статьи доходов | 2007г. | 2008г. | Отклонение | Темп изменений, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Процентные доходы, всего, в том числе: | 261 880 | 323 679 | 61 799 | 123,6 |
| удельный вес, % | 35,35 | 34,42 | -0,93 | 97,37 |
| 1.1 От размещения средств в кредитных организациях | 24 573 | 32 261 | 7 688 | 131,29 |
| удельный вес, % | 3,32 | 3,43 | -0,11 | 103,43 |
| 1.2 От ссуд, предаст. клиентам | 232 552 | 285 564 | 53 012 | 122,79 |
| удельный вес, % | 31,39 | 30,37 | -1,02 | 96,75 |
| 1.3 От вложений в ценные бумаги | 4 755 | 5 854 | 1 099 | 123,11 |
| удельный вес, % | 0,64 | 0,62 | -0,02 | 96,87 |
| 2. Чистые процентные доходы | 177 804 | 190 133 | 12 329 | 106,93 |
| удельный вес, % | 24 | 20,22 | -3,78 | 84,25 |
| 3. Чистые процентные доходы после созд. резерва на возможн. потери | 92 776 | 126 592 | 33 816 | 136,45 |
| удельный вес, % | 12,52 | 13,46 | 0,94 | 107,16 |
| 4.Чистые доходы от опер. с ин. валютой | 4 836 | 5 574 | 738 | 115,26 |
| удельный вес, % | 0,65 | 0,59 | -0,06 | 90,77 |
| 5.Чистый доход от переоц. ин. валюты | -77 | -376 | -299 | 488,31 |
| удельный вес, % | -0,01 | -0,04 | -0,03 | 400 |
| 6. Коммисионые доходы | 32 315 | 74 750 | 42 435 | 231,32 |
| удельный вес, % | 4,36 | 7,95 | 3,59 | 182,34 |
Продолжение таблицы 4.4
| 7.Прочие опер. доходы | 11 254 | 10 332 | -922 | 91,81 |
| удельный вес, % | 1,52 | 1,1 | -0,42 | 72,37 |
| 8. Чистые доходы | 138 613 | 199 148 | 60 535 | 143,67 |
| удельный вес, % | 18,71 | 21,18 | 2,47 | 113,2 |
| 9.Прибыль после налогообложения | 21 223 | 21 054 | -169 | 99,2 |
| удельный вес, % | 2,86 | 2,23 | -0,63 | 77,97 |
| 10. Чистые доходы от опер. с цен. бумагами | 175 | -10 537 | -10 712 | |
| удельный вес, % | 0,02 | -1,12 | -1,14 | |
| Всего доходов | 740 799 | 940 349 | 199 550 | 126,94 |
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 199 550 тыс. руб., темп его прироста составил 26,9%.
Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем, объеме.
В анализируемом периоде ведущее место занимали: процентные доходы (35,35 и 34,42%), чистые % доходы (24,0 и 20,22%), чистые доходы (18,71 и 21,18%). Эти операции принесли банку, подавляющую часть доходов: 78,06 и 75,82% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес чистых процентных доходов снизился на 3,78%, хотя их абсолютный размер увеличился на 12 329 тыс. руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов(6,93%) отстает от общего темпа прироста (26,9). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли комиссионные доходы (231,32%) и чистые доходы (143,67%). Удельный вес этих доходов вырос на 3,59 и 2,47% соответственно.
4.5. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка и анализ динамики и структуры просроченной задолженности
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;
- сроки кредитов;
- своевременность погашения предоставляемых кредитов;
- отраслевую принадлежность;
- виды валют;
- цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением. (Табл.4.5)