Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО ВТБ Северо-Запад (стр. 11 из 13)
Рассчитаем структуру процентных доходов в таблице 2.5.
Таблица 2.5. - Структура процентных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | 2006 год | 2005 год | Абсолютное отклонение |
| Размещения средств в кредитных организациях | 1,4 | 4,1 | - 2,7 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 80,9 | 58,4 | 22,5 |
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 13,7 | 34,3 | - 20,6 |
| Других источников | 4,0 | 3,2 | 0,8 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 100 | 100 | - |
Теперь представим структуру процентного дохода в виде диаграммы на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3. – Диаграмма структуры процентных доходов, %
По рисунку 2.3., видно, что в наибольшей степени и наибольшую часть составляют ссуды клиентам, которые увеличились на 22,5%, и составили на конец 2006 года 80,9 %. Также увеличение прошло в других источниках на 0,8%, и составили на конец периода 4,0%. Остальные статьи снизились, что повлияло на общий результат процентного дохода, который увеличился на 10377 тыс.руб. или на 6,9%.
Далее рассмотрим динамику процентных расходов в период 2005 по 2006 год в таблице 2.6.
Таблица 2.6. - Динамика процентных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по: | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 2 202 | 1 199 | 1003 |
| Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций) | 70 195 | 60 684 | 9511 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 1 140 | 987 | 153 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 73 537 | 62 870 | 10667 |
Из таблицы 2.6 следует, что расходы увеличились по всем статьям, общее увеличение составило 10667 тыс.руб., на конец анализируемого периода расходы составили 73537 тыс.руб.. В наибольшей степени увеличились расходы по привлеченным средствам клиентов на 9511 тыс.руб. и на конец периода – 70195 тыс.руб. Незначительно выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам на 153 тыс.руб. и на конец периода – 1140 тыс.руб.
Таблица 2.7. - Структура процентных расходов с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по: | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 3,0 | 1,9 | 1.1 |
| Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций) | 95,5 | 96,5 | - 1,0 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 1,5 | 1,6 | - 0,1 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 100 | 100 | - |
По структуре наибольший вес, занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, в 2005 году составили 96,5% и в 2005 году 95,5 %, произошло снижение в течение данного периода на 1%. Увеличение произошло только по расходам на привлеченные средства кредитных организаций на 1,1% и составили в общей структуре на конец 2006 года 3%. Теперь для большей наглядности представим в виде рисунка 2.4.
Рисунок 2.4. – Динамика процентных расходов, тыс.руб.
Чистый процентный доход составил в 2006 году 87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался 87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый процентный доход сократился за счет увеличения процентных расходов по всем статьям и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на 0,4 % (рис. 2.5.).
Рисунок 2.5. – Динамика чистого процентного дохода ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
Проведем анализ чистого дохода от операций с активами.
Таблица 2.8. - Чистые доходы от операций с активами, тыс.руб.
| Чистые доходы различных операций | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 2 612 | 3 902 | - 1290 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 9 944 | 9 016 | 928 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 2 067 | 0 | 2067 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 3 941 | -1 577 | 5518 |
| Итого | 18564 | 11341 | 7223 |
Из таблицы 2.7., видно, что по общей сумме чистые доходы от операций с активами, увеличились на 7223 тыс.руб., наибольшую степень увеличения составили чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 5518 тыс.руб. и на конец периода составили 3941 тыс.руб., так как в 2005 году ОАО «ВТБ Северо-Запад» понес убытки от данной операции в размере 1577 тыс.руб.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами снизились на 1290 тыс.руб., по сравнению с 2005 годом, и составили 2612 тыс.руб. на 2006 год, это связано с тем, что снизилось количество операций с ценными бумагами.
Наибольшую часть всех чистых доходов от операций с активами, составляют чистые доходы от операций с иностранной валютой, которые увеличились на 928 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 9944 тыс.руб. Для большей наглядности динамики представим эти данные в виде диаграммы 2.6.
Рисунок 2.6. Диаграмма динамики чистых доходов от операций с активами, тыс.руб.
Теперь рассмотрим следующий тип доходов и расходов – комиссионные, представим их в виде таблиц.
По данным таблицы 2.9., комиссионные доходы увеличились на 16951 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 50874 тыс.руб., наибольшее увеличение составили расчетное обслуживание, увеличилось на 12920 тыс.руб., на конец 2006 года – 37036 тыс.руб.
Таблица 2.9. - Динамика комиссионных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
| Доходы по услугам и комиссии | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Расчетное обслуживание | 37036 | 24116 | 12920 |
| Проведение кассовых операций | 12715 | 7038 | 5677 |
| Предоставление гарантий | 861 | 781 | 80 |
| Прочие операции | 262 | 2012 | -1750 |
| Итого | 50874 | 33923 | 16951 |
Доходы по проведению кассовых операций увеличились на 5677 тыс.руб., в 2005 году они были 7038 тыс.руб.., а в 2006 году 12715 тыс.руб. Произошло увеличение и по предоставлению гарантий на 80 тыс.руб., на 2006 год составили 861 тыс.руб., однако по статье прочие операции произошло снижение на 1750 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 262 тыс.руб.
Рассмотрим структуру комиссионных доходов в таблице 2.10.
Таблица 2.10. - Структура комиссионных доходов, %
| Доходы по услугам и комиссии | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Расчетное обслуживание | 72,8 | 71,1 | 1,7 |
| Проведение кассовых операций | 24,9 | 20,8 | 4,1 |
| Предоставление гарантий | 1,7 | 2,3 | - 0,6 |
| Прочие операции | 0,6 | 5,8 | - 5,2 |
| Итого | 100 | 100 | - |
Наибольший вес по структуре занимает доходы от расчетного обслуживания, также здесь наблюдается тенденция увеличения, на 1,7%, и на конец анализируемого периода составили 72,8%.
Доходы от проведения кассовых операций на 2005 год составили 20,8% и на 2006 год 24,9%, то есть увеличились доходы от данных операций на 4,1%.
По доходам предоставление гарантий и прочих операций произошло снижение процентного дохода в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Теперь представим динамику комиссионных доходов в виде диаграммы на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7. Динамика комиссионных доходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
Теперь рассмотрим структуру и динамику комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», и представим данные в виде рисунка.
Таблица 2.11. - Динамика комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
| Расходы по услугам и комиссии | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Расчетное обслуживание | 2833 | 1637 | 1196 |
| Проведение кассовых операций | 5567 | - | 5567 |
| Предоставление гарантий | - | 5146 | - 5146 |
| Прочие операции | 329 | 626 | - 297 |
| Итого | 8788 | 7127 | 1661 |
Общая сумма комиссионных расходов увеличилась на 1661 тыс.руб., наибольшее увеличение прошло по статье проведение кассовых операций на 5567 и на конец анализируемого периода составили 5567 тыс.руб.
Расходы по предоставлению гарантий сократились полностью на 5146 тыс.руб. произошло увеличение по статье расчетное обслуживание на 1196 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2833 тыс.руб. рассмотрим структуру комиссионных расходов в таблице 2.12.
Таблица 2.12. - Структура комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
| Расходы по услугам и комиссии | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Расчетное обслуживание | 32,3 | 22,9 | 9,4 |
| Проведение кассовых операций | 63,4 | - | 63,4 |
| Предоставление гарантий | - | 72,3 | - 72,3 |
| Прочие операции | 4,3 | 4,8 | - 0,5 |
| Итого | 100 | 100 | - |
В 2006 году наибольшую структуру всех расходов занимает расходы по проведению кассовых операций 63,4%. В течение двух лет сумма увеличения составила 63,4%.