Определение себестоимости реализации по видам продукции
(полные переменные затраты)
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Затраты на 1 кг. (в руб.) Переменные + постоянные | Затраты всего (в руб.) Переменные + постоянные | Прямые коммерческие расходы (в руб.) | Себестоимость полная (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие | Себестоимость полная на 1 кг (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=5/1 | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 194,44 | 1 866 670,53 | 24 633,14 | 1 891 303,67 | 197,01 |
| «Ракушка» | 9 000 | 215,27 | 1 937 426,73 | 25 566,86 | 1 962 993,59 | 218,11 |
| Всего | 18 600 | 409,71 | 3 804 097,26 | 50 200 | 3 854 297,76 | 415,12 |
Таблица 11
Расчет маржинального дохода и рентабельности
по видам продукции
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Выручка от реализации (в руб.) | Цена реализации (в руб.) | Затраты всего (в руб.) | Маржинальный доход (в. руб.) | Рентабельность на 1 руб. продаж | Рентабельность на 1 ед. продаж | Рентаб. После налогообл. |
| (1) | (2) | (2а) | (3) | (4)= (2)-(3) | (5)= (4):(3) | (6)=(4):(2) | (7) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 2 256 000 | 235 | 1 866 670,53 | 389 329,47 | 20,86 | 17,26 | 2,31 |
| «Ракушка» | 9 000 | 2 340 000 | 260 | 1 937 426,73 | 402 573,27 | 20,78 | 17,20 | 2,09 |
| Всего | 18 600 | 4 596 000 | 495 | 3 804 097,26 | 791 902,74 |
Таблица 12
Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности
отдельных видов продукции
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1) «Песочная полоска»:1.1 Выручка от реализации | 2 256 000 |
| 1.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 866 670,53 |
| 1.2.1 Косвенные расходы | 432 807,04 |
| 1.2.2 Прямые расходы | 1 433 863,49 |
| 1.3 Маржинальный доход (1.1 – (1.2.1+1.2.2) | 389 329,47 |
| 2) «Ракушка»:2.1 Выручка от реализации | 2 340 000 |
| 2.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 937 426,73 |
| 2.2.1 Косвенные расходы | 449 212,60 |
| 2.2.2 Прямые расходы | 1 488 214,13 |
| 2.3 Маржинальный доход (2.1 – (2.2.1+2.2.2) | 402 573,27 |
| 3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3) | 791 902,74 |
| 4) Постоянные расходы, в том числе все налоги | 686 156,82 |
| 4.1 Коммерческие расходы | 50 200 |
| 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | 635 956,82 |
| 4.2.1 Налог на доходы физических лиц | 178 932 |
| 4.2.2 Налог на имущество организации | 97 681,54 |
| 4.2.3 Транспортный налог 100л/с *10руб. | 1 000 |
| 4.2.4 Земельный налог 600 000 руб. (10 соток) *1,5% | 9 000 |
| 4.2.5 Страховые взносы: | 349 343,28 |
| - Фонд социального страхования | 38 965,21 |
| - Пенсионный фонд России | 268 725,60 |
| - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 14 779,91 |
| - Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 26 782,56 |
| 5) Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6) Налог на прибыль | 21 149,18 |
| 7) Чистая прибыль: | 84 596,74 |
| - Фонд материального поощрения 7% | 5 921,77 |
| - Фонд дивидендов 20% | 16 919,35 |
| - Фонд развития 25% | 21 149,19 |
| - Фонд страхования 5% | 4 229,84 |
| 8) Нераспределенная прибыль 43% | 36 376,59 |
Таблица 13
Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1. Выручка от реализации | 4 596 000 |
| 2. Себестоимость реализации (переменные затраты) | 3 804 097,26 |
| 3. Маржинальный доход (1-2) | 791 902,74 |
| 4. Постоянные расходы | 686 156,82 |
| 5. Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6. Налог на прибыль | 21 149,19 |
| 7. Чистая прибыль (5-6) | 84 596,74 |
| 8. Фонды предприятия | 48 220,15 |
| 9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (7-8) (нераспределенная прибыль) | 36 376,59 |
Таблица 14
Проект инвестиционного бюджета компании (в руб.)
| Инвестиции | Начальный остаток | Приход | Уход | Конечный остаток |
| (1) | (2) | (3) | (4) | |
| 1. Проектно-сметная документация | 39 359,22 | - | 39 359,22 | - |
| 2. Строительно-монтажные работы | 181 728,07 | 3 249 834,48 | 3 425 700 | - |
| 3. Оборудование | - | 465 000 | 465 000 | - |
| 4. Итого | 221 087,29 | 3 714 834,48 | 3 935 921,77 | - |
Собственные источники:
- Фонд дивидендов = 16 919,35 руб.
- Фонд развития = 21 149,19 руб.
- Фонд страхования = 4 229,84 руб.
- Амортизационный фонд = 172 867,14 руб.
- Фонд материального поощрения = 5 921,77 руб.
221 087,29 руб.
Заемные источники:
- Лизинг = 465 000 руб.
- Кредит = 3 000 000 руб.
- Эмиссия облигаций = 249 834,48 руб.
3 714 834,48 руб.
Общая сумма источников = 3 930 000 руб.
Таблица 15
График погашения лизинга (в руб.)
| Срок погашения | Амортизационные отчисления | Собственные источники | НДС | Сумма % к выплате | Сумма к выплате без % |
| 1 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 2 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 3 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 4 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 5 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| ИТОГО | 23 250 | 88 350 | 83 700 | 172 050 | 441 750 |
Стоимость необходимого оборудования = 465 000 руб.
Срок службы составляет 5 лет.
465 000 / 5 = 93 000 руб. (сумма ежегодных выплат без % по лизингу, но с НДС)
93 000 * 18% = 16 740 руб. (сумма НДС за год)
16 740 * 5 = 83 700 руб. (сумма НДС за 5 лет)
АО = 465 000 * 5 / 100 = 23 250 руб. (за 5 лет)
АО (за год) = 23 250 / 5 = 4 650 руб.
Плата за кредитные ресурсы = (465 000 + 24%) / 5 = 115 320 руб. (необходимо отдавать банку с %)
Из этого следует, что % в данном случае будут = (115 320 * 5) – 465 000 = 111 600 руб.
111 600 / 5 = 22 320 руб. (ежегодные %)
22 320 – 4 650 = 17 670 руб. (сумма собственных источников)
Таблица 16
График погашения кредита (в руб.)
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | Итого | |||||||
| Сумма к выплате | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % |
| 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 3 000 000 | 720 000 | |
| 3 720 000 | ||||||||||||
Данному предприятию необходимы денежные средства для строительства складского помещения материалов в размере 3 000 000 рублей.
Банк предлагает взять кредит на данную сумму под 24% годовых.
3 000 000 руб. + 24% = 3 720 000 руб. (сумма, предполагаемая для расплаты с банком с 24%)
3 720 000 – 3 000 000 = 720 000 руб. (% от данной суммы в размере 24%)
3 000 000 / 5 = 600 000 руб. (необходимо отдавать без % ежегодно)
720 000 / 5 = 144 000 руб. (необходимо отдавать % ежегодно)
Таблица 17
График выплат по облигациям (в руб.)
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | ||||||
| Сумма к выплате | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % |
| - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | 249 834,48 | 37 475,17 | |
| 287 309,65 | ||||||||||
Так как номинальная стоимость 1 облигации = 100 рублей, из этого следует, что данное предприятие проведет эмиссию облигаций в размере 2 499 облигаций, по номинальной стоимости 249 834,48 руб. Процент по облигациям = 15%.
249 834,48 * 15% = 37 475,17 руб.
Таблица 18
Общий график погашения займов (в руб.)
| Займы | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |||||
| Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | |
| Лизинг | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 |
| Кредит | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 |
| Облигации | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | 249 834,48 | 37 475,17 |
| ИТОГО | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 938 184,48 | 215 885,17 |
| 4 771 010,33 | ||||||||||
Таблица 19