ПРИЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ – проценты, причисленные к сумме вклада.
БАНКОВСКИЙ ГОД – 365 или 366 дней.
БАНКОВСКИЙ МЕСЯЦ – календарное число дней в месяце.
Виды вкладов
Все существующие в банке вклады можно разбить на две категории: вклады «До востребования» и собственно сберегающие (срочные) вклады. Они отличаются порядком использования и изъятия средств.
Такой порядок определен в Положениях о существующих в банке видах вкладов (Положения) и непосредственно в Договоре банковского вклада. Положения и формы договоров разрабатываются специалистами отдела, ответственными за учет и ведение вкладных операций, начальником отдела; согласовываются с начальником юридического отдела, руководителем Службы внутреннего контроля (СВК). Положения утверждаются генеральным директором банка.
Основное свойство вкладов «До востребования» – это возможность пополнить или изъять вклад (его часть) в любой удобный для владельца момент.
К сберегательным вкладам, действующим в банке, относятся срочные, рентные и рентно-накопительные вклады.
Порядок заключения Договора
Банковский вклад оформляется Договором вклада на основании паспорта (заменяющего его документа) лица, желающего сделать вклад. Договор составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Бланки подписываются обеими сторонами, один экземпляр предается вкладчику, другой – остается на хранение в банке.
Договор в обязательном порядке содержит следующую информацию:
- наименование договора;
- ФИО вкладчика;
- данные паспорта вкладчика (или заменяющего его документа);
- адрес вкладчика;
- номер лицевого счета;
- сумму вклада;
- описание условий договора;
- дату заключения договора;
- процентную ставку по договору;
- срок действия договора;
- дату окончания договора (для сберегательных (срочных) вкладов).
Срок действия Договора
Срок действия договора определяется соглашением сторон на основании сроков, установленных для различных видов вкладов.
Процентная ставка
Размеры процентных ставок по действующим в Банке видам вкладов устанавливаются и утверждаются приказом генерального директора в зависимости от условий, складывающихся на финансовом рынке, и изменения учетной ставки Банка России.
Условия расторжения Договора
Условия досрочного расторжения Договора вклада определяются Договором и действующим законодательством.
ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Аналитический учет по вкладным операциям осуществляется в разрезе лицевых счетов б/сч. 423,426. Лицевой счет оформляется на основании паспорта лица, желающего сделать вклад, в момент заключения договора вклада. При открытии лицевого счета на соответствующем балансовом счете в базу данных программного комплекса «Операционный день банка» вводится полная информация о вкладчике, сведения о виде вклада, сроках его действия, процентной ставке, порядке начисления процентов по вкладу.
Учет операций по вкладу ведется в программном комплексе «Операционный день», и отражается в Приложении к лицевому счету клиента. Первоначальный вклад и его пополнение отражаются по кредиту, а расход средств – по дебету лицевого счета. Для осуществления операций по лицевому счету применяются следующие документы:
- приходный кассовый ордер;
- платежное поручение;
- мемориальный ордер;
- расходный кассовый ордер;
- банковский ордер.
При расторжении Договора вклада по желанию вкладчика лицевой счет закрывается. При наступлении даты окончания Договора и при желании вкладчика Договор может быть пролонгирован. Исходя из фактического срока хранения вклада в банке, для вкладчика при пролонгации может быть открыт новый лицевой счет на соответствующем балансовом счете, с одновременным закрытием старого.
Ежемесячно в последний рабочий день месяца (либо при наступлении установленного договором срока) осуществляется расчет процентов за текущий банковский месяц (расчетный период) по договорам вкладов. На основании расчетов составляются распоряжения по начислению и причислению процентов, заверенные подписью генерального директора, главного бухгалтера, начальника отдела. Бухгалтерские проводки осуществляются ответственным сотрудником, обслуживающим вкладные операции, в соответствии с распоряжениями.
Сумма начисленных процентов за расчетный период в бухгалтерском учете отражается по дебету б/сч. 70606 «Расходы» и по кредиту б/сч. 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц». Аналитические счета по б/сч. 70606, 47411 открыты в разрезе сроков привлечения средств во вклады, а по б/сч. 47411 – в разрезе сроков привлечения.
Бухгалтерский учет операций осуществляется методом начисления в соответствии с действующим законодательством
При возникновении положительной разницы между процентным доходом по договору вклада и суммой процентов, рассчитанной, исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены проценты по вкладу, банк удерживает налог с дохода физических лиц (п.2 статьи 224 Налогового Кодекса РФ)." (Приложение 1).
3. Организация банковского кредитования.
Кредиты, выдаваемые физическим лицам
Еще лет десять назад никто и не подразумевал, что все люди будут жить в долг. Такая практика была характерна только для Запада и европейских стран. Сегодня никого не удивишь таким понятием, как кредит. У нас вошло в привычку из-за недостатка денежных средств обращаться в коммерческие банки за кредитами, дабы закрыть финансовую брешь в бюджете. После финансового кризиса банки стали наращивать выдачу кредитов, но только ужесточив требования к заемщику.
Разберем на практике, как проходит процедура получения кредита физическими лицами. Первоначально необходимо, чтобы появилось само намерение взять кредит, далее вы проводите мониторинг кредитных организаций предоставляющих денежные средства в долг под процент и выбор самого оптимального для вас варианта кредитования.
После предварительных действий вы обращаетесь в банк с заявлением о выдаче кредита, в котором указываете все свои персональные данные, цель кредита, сумму кредита и залог, в случае невозможности выплаты кредита. Обеспечением может служить движимое и недвижимое имущество заемщика, имущественные права, например, акции, поручительство платежеспособных лиц, гарантия другого банка, а также обязательства в иных формах, допускаемых законодательством.
При подаче заявления прикладываются документы: копия паспорта, справка о доходах по форме банка или 2-НДФЛ оригинал, копия трудовой книжки. Заверенная работодателем, и документы, удостоверяющие принадлежность имущества вам, это может быть копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество, и договор купли-продажи на движимое имущество, где собственником являетесь вы.
Вообще список документов для заключения кредитного договора определяет сам банк. Далее все необходимые документы подаются для рассмотрения заявки и заключения кредитного договора. В случае положительного рассмотрении заявки банком с вами заключается кредитный договор.
Кредитный договор заключается обязательно в письменной форме, где устанавливаются все основные положения и условия кредитования. К этим условиям относятся: цель расходования денежных средств; срок кредитования; сумма; процентная ставка; порядок использования ссудного счета; график погашения «тела» кредита или основного долга, а также процентов по нему; виды проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком и другие прочие условия. В случае, если заемщик согласен со всеми условиями кредитного договора, договор подписывается сторонами после чего он считается заключенным (Приложение 2).
С 03 мая по 27 мая 2011 года мною была пройдена практика в ОАО «Мой банк. Новосибирск», а именно в Отделе учета и отчетности.
5.ОБ ОТДЕЛЕ
5.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.В своей деятельности Отдел учета и отчетности руководствуется действующим законодательством РФ, внутренними документами Банка и настоящим Положением.
1.2.Отдел учета и отчетности создан с целью обеспечения эффективной организации и ведения учета, документального оформления финансово-хозяйственных операций, связанных с функционированием Банка как самостоятельного юридического лица, а также составления и представления отчетности в Банк России, налоговые и другие контролирующие органы.
1.3.Руководство работой отдела осуществляет начальник отдела, который должен иметь высшее экономическое образование, опыт работы в кредитных организациях не менее 2-х лет, владеть компьютерной технологией учета. Начальник отдела учета и отчетности назначается приказом Генерального директора и подчиняется заместителю главного бухгалтера.
1.4.Специалисты отдела учета и отчетности подчиняются начальнику отдела учета и отчетности. Специалистам могут быть присвоены следующие категории: категория ведущего специалиста; первая категория; вторая категория; третья категория. Категория специалиста зависит от уровня квалификации, от стажа работы в Банке, опыта работы в банковской сфере, от объема выполняемых обязанностей, от способности специалиста быстро и качественно осваивать новые направления работы в связи с изменениями законодательства и особенностями работы Банка.
5 ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ОТДЕЛА
В соответствии с целевым назначением отдел учета и отчетности выполняет следующие задачи:
2.1.Организация и контроль отражения в бухгалтерском учете всех операций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Банка.