Бюджетное планирование в Амурской области (стр. 3 из 9)

к) программа государственных заимствований на три года;

л) расчет возможных расходов бюджета на погашение государственных гарантий.

3. Аналитических форм, используемых исполнительным органом государственной власти, ответственным за составление и исполнение соответствующих бюджетов для выбора соответствующих вариантов СФП:

а) проектируемые расходы бюджета по разделам функциональной структуры;

б) проектируемые расходы бюджета по подразделам функциональной структуры;

в) укрупнённая экономическая структура расходов бюджета;

г) проектируемые расходы бюджета по функциональной структуре расходов бюджета в разрезе укрупнённых групп экономических статей;

е) проектируемые расходы бюджета по функциональной структуре расходов бюджета в разрезе целевых статей;

ж) источники финансирования дефицита бюджета;

з) темпы роста доходов бюджета;

и) темпы роста расходов бюджета;

к) удельный вес расходов бюджета по подразделам функциональной структуры /8; 43/.

Исходные данные для формирования СФП рисунок 1. Они представляют собой количественные показатели, используемые финансовым органом для расчёта основных показателей СФП. К ним относятся:

а) роспись утверждённого бюджета на текущий год;

б) данные о фактическом исполнении бюджета за предыдущий финансовый год на основании отчёта;

в) показатели среднесрочного прогноза социально-экономического развития

г) данные, содержащиеся в стратегическом плане развития;

д) финансовые нормативы, утвержденные Бюджетным кодексом РФ и нормативными актами высшего исполнительного органа государственной власти;

е) прогнозируемые объемы предоставления государственных и муниципальных услуг, представленные в натуральном выражении;

Помимо количественных показателей при формировании СФП необходимо учитывать определенную информацию (сведения).

Рисунок 1 – Исходные данные и сведения для формирования СФП

К сведениям, необходимым для формирования СФП, относятся:

- политические приоритеты, заявленные Президентом России, главой исполнительной власти региона;

- сведения о действующем на момент начала разработки СФП налоговом законодательстве и основных направлениях налоговой политики на среднесрочную перспективу;

- нормативы отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- предполагаемые объемы финансовой помощи, предоставляемой из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- виды и объемы расходов, передаваемые с одного уровня бюджетной системы Российской Федерации на другой;

- нормативы финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг, определённые федеральным законом о государственных минимальных социальных стандартах;

- нормативы минимальной бюджетной обеспеченности, определённые федеральным законом о государственных минимальных социальных стандартах.

Показатели прогноза среднесрочного социально-экономического развития региона определяются исполнительным органом государственной власти, ответственным за экономическое развитие на основе:

а) оценок соответствующих показателей социально-экономического развития Российской Федерации;

б) стратегического плана развития;

в) политических приоритетов, заявленных исполнительной властью на текущий финансовый год и среднесрочную перспективу.

В свою очередь показатели прогноза среднесрочного социально-экономического развития региона подразделяются на:

1. Макроэкономические показатели, основные из них:

- курс доллара США;

- валовый региональный продукт (ВРП) в сопоставимых ценах;

- индекс-дефлятор ВРП;

- индекс потребительских цен (в среднем за год);

- зависимость прироста курса доллара США от инфляции;

- темп роста курса доллара США к предыдущему году;

- темп роста ВРП к предыдущему году;

- темп роста минимального месячного размера оплаты труда (МРОТ) к предыдущему году;

- темп роста стоимости основных фондов к предыдущему году;

- темп роста прожиточного минимума к предыдущему году;

- темп роста фонда оплаты труда с выплатами социального характера к предыдущему году.

Но в целях повышения эффективности прогнозных расчётов могут быть использованы и другие показатели /7; 98/.

2. Показатели, отражающие сценарные условия развития региона. Они определяются исполнительной властью в целях обеспечения многовариантности СФП на основе:

- стратегического плана развития территории;

- политических приоритетов, заявленных исполнительной властью региона на текущий финансовый год и среднесрочную перспективу.

К основным показателям, отражающим сценарные условия развития региона, могут быть отнесены:

а) расчётные коэффициенты, отражающиеприоритеты отраслевого финансирования расходов на среднесрочную перспективу;

б) расчётные коэффициенты, отражающие возможные оценки по получению доходов на среднесрочную перспективу;

в) расчётные коэффициенты, отражающие политику управления государственным долгом;

г) расчётные коэффициенты, отражающие объёмы оказания государственных или муниципальных услуг;

д) расчётные коэффициенты, отражающие объёмы государственных нужд, финансируемых за счёт средств региональных бюджетов;

е) расчётные коэффициенты, отражающие возможные оценки по получению средств из бюджетов вышестоящего уровня (федеральный бюджет);

ж) расчётные коэффициенты, отражающие возможные оценки по финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня (местные бюджеты);

з) расчётные коэффициенты, отражающие изменение нормативов отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Однако в целях повышения эффективности прогнозных расчётов в качестве сценарного условия развития могут быть использованы другие показатели, при условии: наличия их формализованной взаимосвязи с расчётными показателями СФП; влияние данных показателей на выбор того или иного варианта СФП; возможность адекватного прогноза показателей на среднесрочную перспективу на основе сведений, доступных финансовому органу при формировании СФП.

В целях повышения точности прогнозов СФП финансовый орган может осуществлять комплексную оценку показателей, используемых при формировании СФП, получаемых им от других органов в процессе формирования, уточнения и корректировки СФП.

Формирование СФП производится в следующей последовательности:

а) сбор и оценка исходных данных для формирования СФП

б) разработка нескольких вариантов СФП;

в) рассмотрение различных вариантов СФП и выбор наиболее предпочтительного.

г) подготовка материалов для рассмотрения СФП высшим исполнительным органом государственной власти.

Формирование вариантов СФП и балансировку его основных параметров осуществляет соответствующее структурное подразделение финансового органа.

Разработка СФП осуществляется в три этапа.

Подготовительный этап начинается 1 февраля каждого года. В период с 1 февраля до 10 июня орган, отвечающий за экономическое развитие, предоставляет в подразделение доходов финансового органа следующие документы:

1. Прогноз макроэкономических показателей.

2. Программу (стратегию) социально-экономического развития на среднесрочную перспективу.

3. Сценарные условия СФП.

Программа (стратегия) социально-экономического развития территории на среднесрочную перспективу составляется в соответствии с методическими рекомендациями МЭРиТ РФ. Для построения прогноза макроэкономических показателей используются методические рекомендации МЭРиТ РФ.

Первый этап составления СФП начинается 10 июня. Подразделение доходов финансового органа приступает к разработке прогноза доходов для СФП, который должен быть представлен руководителю СФП к 1 июля. Также 10 июня подразделение расходов приступает к разработке прогноза расходов для СФП, который должен быть представлен руководителю СФП к 1 июля.

Подразделение финансового органа, отвечающее за создание финансового плана, к 1 августа с учетом анализа сведений, необходимых для формирования СФП, должно составить стратегию СФП, в которой указать, какие расходы и доходы по функциональной структуре бюджета должны измениться, в какую сторону и насколько в процентах от показателей текущего года. На основе стратегии данное подразделение заполняет таблицу поправочных коэффициентов, представленную в методиках прогноза доходов и расходов.

Второй этап составления СФП начинается 1 июля. Получив прогноз доходов от подразделения доходов и прогноз расходов от подразделения расходов, подразделение финансового органа, отвечающее за создание финансового плана, рассчитывает основные параметры бюджетов (доходы и расходы) на три последующих года с учетом поправочных коэффициентов. К 10 июля основные параметры СФП передаются в подразделение управления государственным долгом для разработки прогноза долга, который должен быть представлен подразделению финансового органа, отвечающему за создание финансового плана, к 20 июля. Подразделение финансового органа, отвечающее за создание СФП, вносит заключительные поправки в основные параметры СФП и к 1 августа финансовый орган представляет проект СФП в высший орган исполнительной власти.

Третий этап составления СФП начинается 1 августа. Высший орган исполнительной власти рассматривает проект в течение 7 календарных дней и утверждает его своим постановлением, либо возвращает проект с предложенными поправками. В течение следующих 7 календарных дней финансовый орган снова представляет проект СФП с учтенными поправками в высший орган исполнительной власти. Высший орган исполнительной власти рассматривает проект в течение 7 календарных дней и утверждает его своим постановлением, либо снова может вернуть проект с новыми поправками. Процесс обмена проектами и поправками происходит до тех пор, пока коллегиальный орган не утвердит СФП своим постановлением.