В качестве основных методов управления на рассматриваемом предприятии применяют экономические методы управления. В качестве основных методов управления здесь выступает система заработной платы и премирования. Причем, оплата труда персонала напрямую связана с результатами его деятельности в сфере ответственности или с результатами деятельности всей фирмы.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дилан-Маркет 2»
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Дилан-Маркет 2»
Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2009-2010 годы представлена в таблице 1, для расчета данных показателей были использованы формы бухгалтерской отчетности:
- №1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2007 года (Приложение А);
- №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007 год (Приложение Б);
- №1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2008 года (Приложение В);
- №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2008 год (Приложение Г);
Таблица 1 – Анализ технико-экономических показателей ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007- 2009 года
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение | |||
| абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | ||||||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. | 79417 | 130591 | 163295 | +51174 | +32704 | 164,44 | 125,04 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 58868 | 101560 | 127043 | +42692 | +25483 | 172,52 | 125,09 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 5480 | 11659 | 16715 | +6179 | +5056 | 212,76 | 143,37 |
| Фонд оплаты труда,тыс. руб. | 6200 | 7500 | 8100 | +1300 | +600 | 119,05 | 108 |
| Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. | 323 | 869 | 2359 | +546 | +1490 | 269,04 | 271,46 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 245,9 | 150,3 | 69,2 | -95,6 | -81,1 | 61,12 | 46,04 |
| Рентабельность продаж, % | 5,9 | 8,3 | 8,7 | +2,4 | +0,4 | 140,68 | 104,82 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. | 4670 | 10798 | 14143 | +6128 | +3345 | 231,22 | 130,98 |
| Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | 0,74 | 0,78 | 0,78 | +0,04 | - | 105,41 | 100 |
| Выработка на 1 работника, тыс. руб. | 9927 | 16324 | 18144 | +6397 | +1820 | 164,44 | 111,15 |
Проанализировав данные технико-экономических показателей видно, что выручка от реализации в динамике за три периода постоянно возрастает. Если рассматривать выручку от реализации за 2008 год, то в сравнении с 2007 годом произошло значительное изменение показателя, а именно увеличение на 51174 тыс. руб. или 64,44%. В 2009 году этот показатель увеличился на 32704 тыс. руб. или 25,04% по сравнению с 2008 годом. Изменения показателя произошли за счет увеличения объемов реализуемой продукции, а также за счет роста цен на реализуемую продукцию. Затраты предприятия возрастают на протяжении трех периодов. В 2009 году затраты увеличиваются на 42692 тыс. руб. или 72,52% по отношению к 2008 году. Их увеличение связано с ростом всех составляющих компонентов совокупных затрат предприятия, а именно увеличением стоимости закупаемых товаров и ростом фонда оплаты труда. Также видно, что прибыль от продаж постоянно увеличивается. В 2008 году по сравнению с 2007 годом прибыль резко возросла на 6179 тыс. руб. или на 112,76%. В 2009 году происходит увеличение на 5056 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Можно сказать, что предприятие ответственно относится к ведению финансовой деятельности. Фондоотдача в 2008 году резко снизилась на 95,6 тыс. руб. или 38,88% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снижение составило 81,1 тыс. руб. или 53,96%. Изменение этого показателя в 2008 году связано с тем, что выручка возросла на 64,44%, и также основные производственные фонды увеличились на 169,04%. В 2009 году относительное отклонение выручки и основных производственных фондов еще больше различно, оно составляет увеличение выручки на 25,04%, основные производственные фонды увеличились на 171,46%. Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на 1 руб. выручки, в данном случае рентабельность продаж в 2008 году составила 40,68%, а в 2009 году 4,82%. Соответственно рост рентабельности составил 1 пункт процента или в 2008 году на каждый рубль выручки было получено 41 копейка, а в 2009 году всего 5 копеек. Чистая прибыль – это конечный результат деятельности предприятия. Прибыль предприятия увеличилась на 6128 тыс. руб. или 131,22 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом. В 2009 году прибыль увеличилась на 3345 тыс. руб. или 30,98% по сравнению с предыдущим периодом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 4 копейки, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом затраты остались неизменными, так как у предприятия сформировались определенные отношения с поставщиками. Выработка на 1 работника в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 6397 тыс. руб. или на 64,44%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом выработка увеличилась на 1820 тыс. руб. ли на 11,15%.
Ни одно предприятие не может функционировать без персонала. Хозяйственная ситуация в Росси резко меняется. Работать приходится в новой атмосфере, для которой характерна особенно жесткая конкуренция во всех ее проявлениях, в том числе в борьбе за качество и профессионализм рабочей силы. К персоналу предъявляется много требований, среди которых быстрая реакция на спрос, борьба за потребителя, умение приспосабливаться к частым изменениям структуры производства и функциональных обязанностей [7]. Качественная структура трудового потенциала предприятия характеризуется рядом группировок работников по таким признакам, как пол, возраст, стаж работы на предприятии, образование, квалификация, характер механизации труда и др. На данный момент, численность работников ООО «Дилан-Маркет 2» составляет 9 человек. Состав и структура работников предприятия представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Состав и структура работников ООО «Дилан-Маркет 2» в динамике с 2009 по 2010 гг.
| Категории работников | 2008 | 2009 | ||
| чел. | % | чел. | % | |
| Руководящий персонал | 1 | 12,5 | 1 | 11,1 |
| Административный персонал | 1 | 12,5 | 2 | 22,2 |
| Торговый персонал | 4 | 50 | 4 | 44,5 |
| Технический обслуживающий персонал | 2 | 25 | 2 | 22,2 |
| Всего | 8 | 100,00 | 9 | 100,00 |
Проанализировав состав и структуру персонала видно, что в 2008 году наибольший удельный вес составляет торговый персонал - продавцы-консультанты 50%, руководящий персонал в лице директора составляет 12,5 %, административный персонал в лице товароведа также составляет 12,5%, технический персонал составляет 25 %. В 2009 году наблюдается увеличение состава персонала, на работу был принят бухгалтер. Удельный вес руководящего персонала снизился на 1,4% и составил 11,1%, удельный вес административного персонала составил 22,2%, произошло увеличение на 9,7%, доля торгового персонала составила 44,5%, доля технического персонала составила 22,2%.
Организационную ответственность за подбор кадров (определение штатного расписания) и наделение их функциональными обязанностями входит в компетенцию директора ООО «Дилан-Маркет 2»».
Критерием эффективности при сравнении различных вариантов организационной структуры служит возможность наиболее полного и устойчивого достижения конечных целей системы управления при относительно меньших затратах на ее функционирование. В связи с этим, оценка эффективности управления трудовыми ресурсами необходима для определения достижимости целей, стоящих перед предпринимательской структурой. В этой связи задача предпринимательских структур заключается в организации работы таким образом, чтобы она в максимальной степени соответствовала потребностям сотрудников, позволяла активизировать их работу и повысить ее эффективность, обеспечивающую достижение повышения конкурентоспособности при наименьших затратах. Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами является важным условием повышения эффективности управления предпринимательской структурой в целом. При этом эффективность управления трудовыми ресурсами должна быть полностью охарактеризована системой взаимосвязанных показателей, исчисление которых основано на единых методологических принципах и учитывает их сопоставимость и соразмерность применительно к различным производственным условиям. Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами как фактора повышения конкурентоспособности предпринимательских структур требует от них осознания и необходимости проведения анализа хозяйственной деятельности.
Повышение эффективности управления трудовыми ресурсами предполагает нахождение наилучших организационных форм, методов, технологий управления в целях достижения предпринимательской структурой определенных экономических результатов в соответствии с заданным критерием или системой критериев, в которых определение уровня интенсивности труда имеет одно из самых важных значений.
Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007-2009 отчетный год составим таблицу 3.
Таблица 3 - Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Дилан-Маркет 2» за 2007- 2009 года
| Показатель | Период | Отклонение | ||||||
| Абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | |||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб. | 79417 | 130591 | 163295 | +51174 | +32704 | 164,44 | 125,04 | |
| Численность работающих, чел. | 8 | 8 | 9 | 0 | +1 | 100,00 | 112,5 | |
| Фонд оплаты труда, руб. | 6200 | 7500 | 8100 | +1300 | +600 | 119,05 | 108 | |
| Среднемесячная зарплата, руб. | 3720 | 4000 | 4150 | +280 | +150 | 107,5 | 103,75 | |
| Производительность труда, тыс. руб./чел | 9927,13 | 16323,88 | 18144 | +6396,75 | +1820,12 | 164,4 | 111,15 | |
Производительность труда в 2007 году составила 9927,13 тыс. руб./чел., в 2008 году – 16323,88 тыс. руб./чел, в 2009 году – 18144 тыс. руб./чел. В 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение показателя на 6396,75 тыс. руб./чел. или на 64,4%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом рост показателя составил 1820,12 тыс. руб./чел. или 11,15%. В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2007 году – 3720 тыс. руб., в 2008 году – 4000 тыс. руб., в 2009 году – 4150 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 280 тыс. руб. на 7,5%, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – на 150 тыс. руб., или 3,75%. Темпы роста производительности труда в 2007- 2009 года существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.