Плановый отдел осуществляет планирование финансовой деятельности фирмы на предстоящий период; разрабатывает долгосрочную стратегию финансирования фирмы и занимается поиском новых источников финансирования основной и финансовой деятельности фирмы; планирует налоговые платежи фирмы.
Отдел финансового анализа проводит детальный финансовый анализ деятельности фирмы; осуществляет анализ финансовых показателей деятельности фирмы; готовит для руководства фирмы аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет возможности использования льготного налогообложения и др.
Отдел финансового контроля содействует организации единой системы планирования, основанной на координации всех сфер деятельности фирмы; осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью фирмы, а также за соблюдением фирмой всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности; определяет соответствие оперативных планов стратегическим; обеспечивает оперативное сравнение плановых и фактических показателей; следит за правильностью и полнотой начисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т. п.
Таким образом, структура финансовых служб усложняется по мере роста фирмы и расширения сферы ее деятельности. Организация финансовых служб на фирмах находится в постоянном развитии. Это вызвано усилением влияния внешних факторов, увеличением значимости финансовых потоков и использованием все более сложных финансовых инструментов. Приведенные примеры организации финансовой службы на малых, средних и крупных фирмах в определенной мере условны, организация этой службы может быть иной, поскольку в каждом конкретном случае ее определяют виды финансовой деятельности, осуществляемые фирмой.
В странах с развитой рыночной экономикой в структуру финансовой службы в обязательном порядке включается бухгалтерия. Это связано с тем, что в этих странах бухгалтерия является основными источником внутренней финансовой информации для финансового управления, а также с тем, что статус финансового директора выше статуса главного бухгалтера. В России ситуация несколько иная - бухгалтерия не включается в структуру финансовой службы, так как статус главного бухгалтера обычно выше статуса финансового директора. Но функционально бухгалтерия и финансовая служба в нашей стране тесно связаны многими задачами, стоящими перед ними.
В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа – организуемой подсистемы.
Основными функциями финансовой службы предприятия, как правило, являются:
- управление ликвидностью активов предприятия;
- организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами;
- управление заемными средствами;
- управление финансовыми рисками;
- формирование оптимальной структуры капитала фирмы;
- поиск новых источников финансирования;
- оценка и реализация инвестиционных проектов;
- контроль за валютными операциями;
- проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность фирмы;
- проведение обоснованной дивидендной политики;
- диверсификация инвестиционной деятельности;
- прогнозирование финансовых состояний (ситуаций);
- планирование финансовой деятельности;
- регулирование денежного оборота;
- учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
- анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;
- контроль за расходованием и поступлением денежных средств на всех этапах производственно-коммерческого цикла;
- обеспечение правовой законности и защищенности хозяйственных операций с капиталом и финансовыми ресурсами фирмы;
- налаживание нормальных финансовых взаимоотношений со всеми участниками коммерческой операции;
- анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов;
- зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей;
- экономия от снижения себестоимости продукции;
- эффективное ведение хозяйства;
- обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;
- определение характерных черт этих нормативов (единые, стабильные);
- обоснованность отчислений на экономическое стимулирование;
- эффективность использования средств на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров.
Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это планирование, финансирование, инвестирование, организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями, организация материального стимулирования, разработка систем премирования, выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения, страхование.
Функции финансового отдела (службы) и бухгалтерии тесно переплетаются и могут совпадать. Тем не менее, между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.
Таким образом, финансовый менеджмент связан с различными объектами управления, каждый из которых требует специфических знаний и приемов управления. Поэтому в финансовом менеджменте выделяют несколько направлений:
- риск-менеджмент;
- менеджмент ссудных (кредитных операций);
- менеджмент валютных операций;
- менеджмент операций с ценными бумагами.
Основное правило или принцип, которым должны руководствоваться финансовые службы в процессе своей деятельности, - это исключительность интересов фирмы. Для осуществления перечисленных функций финансовый менеджер пользуется определенными приемами, которые по направлению действия можно объединить в четыре группы:
- приемы, направленные на перевод денежных средств (расчеты за поставки товаров, выполненные работы, оказанные услуги);
- приемы, используемые в случае перемещения капитала для его прироста (это, как правило, инвестиционная сделка, включающая среднесрочные и долгосрочные вложения капитала);
- приемы, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции - это краткосрочные сделки по получению прибыли в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах по взятым и выданным кредитам);
- приемы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.
1.2. Техника – экономическая характеристика ЗАО «ВАЗинтерСервис».
Анализируемое предприятие - закрытое акционерное общество производственное объединение ЗАО «ВАЗинтерСервис», созданное в 1991 году в г. Тольятти, сегодня представляет собой развитое предприятие, имеющее в своем составе автоагрегатный завод, завод по изготовлению пикапов, завод климатических систем, арматурное производство, гостиничное хозяйство.
Автоагрегатный завод производит более 150 наименований автокомпонентов к автомобилям. Вся продукция соответствует техническим требованиям, предъявляемая конструкторами Волжского автозавода.
Завод климатических систем выпускает системы отопления и кондиционирования салона на все модели автомобилей LADA и совместного предприятия «Джи Эм – АВТОВАЗ».
Завод «ВИС-Авто» изготавливает автомобили малой грузоподъемности (пикапы) на базе узлов и агрегатов автомобилей ВАЗ.
Общество является юридическим лицом по действующему законодательству, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета, фирменное наименование, эмблему и товарный знак и иные реквизиты, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Имущество общества состоит из оплаченного уставного капитала и полученных доходов. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, а его акционеры несут риски по обязательствам общества в пределах принадлежащих им акций.
Юридический адрес ЗАО «ВАЗинтерСервис»: 445015, г. Тольятти, Самарская обл., ул. Макарова 23.
ЗАО «ВАЗинтерСервис» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы своего развития.
В Уставе общества заложены правовые основы существования предприятия. В нем оговариваются направления деятельности предприятия, права и обязанности акционеров ЗАО, вопросы, связанные с формированием Уставного фонда и распределением чистой прибыли предприятия, вопросы управления и контроля за деятельностью ЗАО, положения о деятельности собрания акционеров - высшего органа управления акционерного общества. В заключении рассмотрены вопросы ликвидации предприятия.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью производится ревизионной комиссией, избранной на собрании.
Согласно Уставу, ЗАО «ВАЗинтерСервис»: имеет право осуществлять следующие виды деятельности:
-сборка, производство и доукомплектование автомобилей, проведение предпродажной подготовки, ремонта, технического обслуживания и восстановление автомобилей и их элементов, реализация автомобилей, узлов, агрегатов, запасных частей и сопутствующих товаров в России и за рубежом;
-внедрение российских и иностранных разработок, конструкций и технологий в производство внутри страны и за рубежом;
-внедрение маркетинговой, консультационно-информационной деятельности и профессиональное обучение специалистов, в первую очередь в автомобильной промышленности и производстве оборудования;