Сырье и материалы в абсолютных показателях не изменились в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Таблица 4 – Анализ финансовых результатов
| Показатели | Абсолютные величины, | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| тыс. руб. | ||||||||
| 2008 г, AiН | 2009 г., Aiк | 2008 г, AiН | 2009 г., Aiк | в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi | в удельных весах, пунктов, ИУi | темп прироста, ТПi | структура, ИСi | |
| Выручка от реализации услуг | 80112246 | 121674507 | - | - | 41562261 | - | 51,88 | 159,2 |
| Себестоимость продукции | 80063828 | 120347003 | - | - | 40283175 | - | 50,31 | 154,30 |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | 594909 | 938329 | - | - | 343420 | - | 57,72 | 1,31 |
| Прибыль от реализации | -546491 | 389175 | - | - | 935666 | - | -171,21 | 3,58 |
| Прочие доходы | 1452251 | 2223477 | - | - | 771226 | - | 53,10 | 2,95 |
| Прибыль до налогообложения | -870201 | -647689 | - | - | 222512 | - | -25,57 | 0,85 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | -722841 | -537833 | - | - | 185008 | - | -25,59 | 0,70 |
Данные, представленные в таблице 4, характеризуют работу ООО «Голдман Сакс» за 2008 – 2009 годы следующим образом:
1) судя по показателям выручки от реализации услуг, 2008 год был для предприятия менее удачным, чем 2009. В 2009 году объемы предприятиярастут , выручка от реализации услуг увеличивается по сравнению с 2008 годом на 51,9% и составляет 121674507 тыс. руб.;
2) аналогично выручке от меняется и себестоимость работ и услуг, то есть себестоимость в 2009 году увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 120347003 тыс. руб. или 150,3 % от величины 2008 года;
3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации работ, услуг опережает темп роста себестоимости в 2009 году (151,9% - темп роста выручки, 150,3 % - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1327504 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
4) как положительный факт в работе ООО «Голдман Сакс» можно отметить снижение кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2009 года как положительную.
1.2 Определение финансовой устойчивости
Тип финансовой устойчивости на начало и конец периода:
- абсолютная устойчивость финансового состояния — наличие у предприятия излишка собственных источников формирования «Запасов»;
- нормально устойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств;
- неустойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных)
- кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства) — «Запасы» не обеспечиваются источниками формирования,
В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и расходов источниками их формирования.
Для оценки состояния запасов и расходов используют данные группы статей «Запасы» разд. II актива баланса.
В качестве источников формирования запасов существует три основных показателя:
- собственные оборотные средства (СОС);
- собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и расходов (СД), определяемые путем увеличения собственных оборотных средств на сумму долгосрочных пассивов
Излишек или недостаток средств для образования постоянной части оборотных активов, т.е. запасов и затрат, являются одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия. Основными источниками финансирования обеспеченности материальными оборотными средствами (запасов и затрат) являются собственный оборотный капитал, краткосрочные кредиты банка, авансы, полученные от покупателей и заказчиков. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат равна сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. При этом для того, чтобы определить излишек (недостаток) собственных оборотных средств, необходимо из их стоимости вычесть общую величину запасов и затрат.
По данным таблицы 5 в результате проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы.
В 2009г. ООО «Голдман Сакс» имеет тип финансовой ситуации – нормально устойчивое финансовое положение.
Таблица 5 - Анализ обеспеченности запасов источниками в ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг., тыс. руб.
| Показатели | Расчетная формула | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное отклонение |
| (+;-) | ||||
| Реальный собственный капитал (ИС) | с.490ф1+с.640 ф1 | 1069322 | 1031489 | -37833 |
| Сумма внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности (Р) | с.190ф1+с.230ф1 | 447243 | 20683313 | 20236070 |
| Собственные оборотные средства (ЕС=НС-F) | с.490ф1+с.640ф1-с. 190ф1- с.230ф1 | 622079 | -19651824 | -20273903 |
| Долгосрочные кредиты и займы и прочие долгосрочные обязательства (Кт) | с.590ф1 | 21149925 | 21149925 | |
| Долгосрочные источники формирования запасов(ЕТ=ЕС+КТ) | с. 490ф1 +с. 640ф1 -с. 190ф1 -с. 230ф1 + с. 590ф1 | 622079 | 1498101 | 876022 |
| Краткосрочныекредиты и займы (К1) | с.610ф1 | 1469981 | 5305099 | 3835118 |
| Общая величина основных источников формирования запасов (Ез-Ет + К1) | с. 490ф1+с. 640ф1-с. 190ф1-с.230ф1+фс. 590ф1+с.610ф1 | 2092060 | 6803200 | 4711140 |
| Запасы, включая несписанный НДС по приобретеннымценностям | с. 210ф1 +с.220ф2 | 10447 | 2183 | -8264 |
| Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | D ЕС=ЕС-Z | 611632 | -19654007 | -20265639 |
| Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источниковформирования запасов | D ЕТ=ЕТ-Z | 611632 | 1495918 | 884286 |
| Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основныхисточников формирования запасов | D Е S =Е S - Z | 2081613 | 6801017 | 4719404 |
| Номер типа финансовой классификации | - | 1, 1, 1 | 0, 1, 1 | х |
В наличии следующая финансовая ситуация:
- недостаток (-) собственных оборотных средств ( D ЕС = -19654007тыс. руб., что меньше 0);
-излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов ( D ЕТ = + 1495918тыс. руб., что больше 0);
-излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов D Е S = +6801017 тыс. руб., что больше 0).
При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:
D ЕС= - 19654007 меньше 0, D ЕТ= + 1495918 тыс. руб. больше 0, D Е S = + 6801017 тыс. руб. больше 0.
Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (0, 1, 1).
Находясь в устойчивом финансовом положении в 2009 г. ООО «Голдман Сакс» также в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс деятельности и имеет долги перед партнерами, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом, прочие кредиторы.
Анализ обеспеченности запасов источниками в 2008г. показывает, что предприятие имеет первый тип финансовой ситуации – устойчивое финансовое состояние, что объясняется резкими колебаниями его финансово-хозяйственной деятельности, при которой имеется в наличии следующая финансовая ситуация:
- излишек (+) собственных оборотных средств (( D Ес = +611632 тыс. руб., что больше 0);
- излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов ( D ЕТ=+ 611632 тыс. руб., что больше 0);
- излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов ( D Е S = +6801017 тыс. руб., что больше 0).
При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:
D Е C = + 611632 тыс. руб.больше 0, D ЕТ= +611632 тыс. с. руб. больше, D Е S = +6801017 тыс. руб. больше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (1,1,1).
1.3 Анализ ликвидности баланса.
Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности наступления обязательств на начало и на конец периода.
Оценка ликвидности баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг. представлена в таблицах 6
Таблица 6 - Группировка актива и пассива баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 гг. для определения ликвидности, тыс. руб.
При помощи показателей таблицы 1 можно определить ликвидность баланса сравнивая показатели актива и пассива балансов ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 года.