Соотношение между этими глобальными категориями определяется многими факторами: социальной и экономической структурой в конкретной стране, долей государственного сектора, историческими и политическими традициями, общей стратегией регулирования экономики. Сравнительная характеристика структуры бюджетных расходов в США, Японии, ФРГ и Англии в конце 80-х - начале 90-х годов представлена в таблице (т.к. некоторые виды расходов опущены, то приведенные суммы отличаются от показателя «все расходы»).
Таблица 1 (15, с.44)
США | Япония 1990 г. | ФРГ1989 г. | Англия 1990 г. | |
| 1. Общественные товары, в т. ч. | 9,3 | 4,9 | 9,2 | 9,7 |
| оборона | 6,0 | 0,9 | 2,5 | 4,3 |
| 2. Общественные услуги, в т. ч. | 6,0 | 10,8 | 10,9 | 12,2 |
| образование | 4,7 | 3,7 | 4,2 | 5,0 |
| здравоохранение | 0,9 | 4,8 | 6,0 | 5,1 |
| жилищное строительство | 0,4 | 2,2 | 0,7 | 2,1 |
| 3. Трансферты, в т.ч. | 11,9 | 7,8 | 18,5 | 13,4 |
| поддержание доходов | 7,8 | 7,2 | 15,7 | 9,9 |
| административные расходы | 0,6 | 0,6 | 2,4 | 1,6 |
| Прочие трансферты | 3,5 | 0,0 | 0,4 | 1,8 |
| 4. Экономические услуги, в т. ч. | 4,6 | 4,4 | 4,5 | 4,0 |
| капиталовложения | 1,7 | 2,9 | 1,4 | 1,8 |
| субсидии | 0,6 | 0,5 | 1,8 | 0,5 |
| 5. Проценты по государственному долгу | 5,1 | 4,0 | 2,7 | 3,5 |
| 6. Все расходы | 36,9 | 32,5 | 45,8 | 43,2 |
Таблица 2 (16,с. 15)
| Основные расходные статьи | Доля в % к ВВП | Доля в % к бюджетным Расходам |
| РАСХОДЫ ВСЕГО Из них: | 29,8 | 100 |
| Государственное управление | 0,7 | 2,3 |
| Международная деятельность | 1,7 | |
| Национальная оборона | 3,0 | 10,0 |
| Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности | 1,6 | |
| Промышленность, энергетика, строительство | 2,1 | 11,4 |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 1,3 | |
| Социально-культурные мероприятия, в т. ч.: | 7,9 | 24,0 |
| образование | 3,5 | 12,0 |
| культура и искусство | 0,5 | |
| здравоохранение и физкультура | 2,5 | |
| социальная политика | 1,3 | |
| Прочие | 11,5 | 40,0 |
Как видно, структура расходов российского бюджета существенно отличается. За годы реформ, прежде всего, произошло резкое снижение доли военных расходов - с примерно 20% ВВП в 1990 г. до 3% ВВП в 1995 г. (в США к 1995 г. они снизились до 3,7% ВВП). Но самое главное различие состоит в том, что удельный вес социальных расходов (статья “Социально-культурные мероприятия”) в России значительно ниже уровня развитых стран. Крайне низка у нас доля финансирования науки, причём она непрерывно снижалась: с 1,03% в 1991 г. до 0,41% в 1995 г. (в развитых странах этот показатель колеблется в пределах 2-2,7%).[6]
Главным источником покрытия государственных расходов являются налоги. Подавляющую часть налоговых поступлений дают три источника: во-первых, индивидуальный подоходный налог, от которого поступает примерно треть всей суммы (кроме Франции, где его доля довольно низка - 13,4%); во-вторых, налог на заработную плату, доля которого колебалась в конце 80-х годов от 19% в Англии до 46% во Франции; в-третьих, налоги на потребление. Если в США и Японии эти налоги давали по 18% поступлений, то в европейских странах их фискальная роль была гораздо выше. Удельный вес налогов на потребление, главным образом благодаря существованию здесь налога на добавленную стоимость, колебался в пределах 30%. Общим для всех перечисленных стран - является низкая доля поступлений от налога на прибыли корпораций. Если исключить Японию (21,1%), то эта доля составляла лишь 7% в США, 4% во Франции, 5% в ФРГ и около 11% в Англии. Это говорит о том, что налоговые системы построены таким образом, чтобы максимально снизить налогообложение предпринимательского сектора, с тем, чтобы предприятия имели благоприятные возможности для инвестирования получаемых прибылей.[7]
С 1992 года российский бюджет в основном перешел на те виды налогов, которые характерны для стран с рыночной экономикой, - подоходный налог, налог на прибыль предприятий, имущественный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Сразу же большую роль стал играть налог на добавленную стоимость, хотя его пресс постепенно снижали: в 1992 г. он дал 37,5% всех бюджетных поступлений. А в 1995 г. - 22,0%. Что касается поступлений по остальным видам налогов, то их структура почти не изменилась. Значительную часть бюджетных поступлений дают прямые налоги на прибыль предприятий, хотя их доля несколько снизилась - с 29 до 26%. Если учесть, что налоги на предприятия забирают до 80% прибыли, то становится ясно, что их главная роль - фискальная, никакого простора для инвестиционной деятельности такие налоги не оставляют. Ничтожно малую долю дают налоги с населения - 8%. По-видимому, необходима более прогрессивная шкала налогообложения физических лиц, которая до 80-х годов во всех странах Запада была весьма дифференцированной,
с высокими предельными ставками.
В данной главе мной было рассмотрено понятие гос.бюджета, его основные составляющие: расходную и доходную статьи. К функциям бюджетной системы относятся: фискальная политика, экономическое регулирование, выравнивание доходов. Из рассмотрения структуры расходов бюджета в развитых странах по сравнению с российской можно сделать следующий вывод: в РФ крайне низка доля финансирования науки, социально-культурных мероприятий, доля военных расходов значительно снижена. Главным источником гос. расходов в развитых странах являются такие налоги как: подоходный налог, налог на з/плату, налог на потребление. В России основными являются: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, имущественный налог, НДС, акцизы, но в России налог с населения соответствует 8%, таким образом, нам нужна более прогрессивная шкала налогообложения физических лиц.[8]
Глава 2.
Понятие бюджетного дефицита, его основные виды
Бюджетный дефицит - это сумма, на которую ежегодные расходы бюджета превосходят его доходы. Государственный долг - это сумма задолженности государств своим или иностранным физическим или юридическим лицам. В зависимости от этого различают внутренний и внешний государственный долг.
Бюджетный дефицит и государственный долг тесно взаимосвязаны. Ежегодный дефицит может покрываться либо за счет роста государственного долга, либо путем эмиссии денег. Даже бездефицитный государственный бюджет не может свидетельствовать о здоровье экономики, если у государства большой долг. Поэтому к дефициту государственного бюджета следует подходить очень внимательно.
В данной главе рассматриваются основные виды бюджетных дефицитов, такие как:
- Циклический дефицит госбюджета – результат действия встроенных стабилизаторов.
- Структурный дефицит госбюджета – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости.
- Операционный дефицит госбюджета – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию госдолга.
- Первичный дефицит госбюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу.
- Квазифискальный дефицит госбюджета – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный, квазифискальной деятельностью государства.
Циклический дефицит государственного бюджета.
Циклический дефицит (излишек) государственного бюджета является результатом действия встроенных стабилизаторов экономики. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. "Встроенные" стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства правительства.