Расходы бюджета на народное хозяйство (стр. 8 из 13)

2.3 Оценка использования бюджетных ассигнований.

В качестве оценки использования бюджетных ассигнований приведу разрезы некоторых наиболее важных статей расходов бюджета.

Проведем анализ динамики расходов бюджета города на жилищно-коммунальное хозяйство за период с 1996 по 1999 годы, данные представлены в таблице 2.6

Таблица 2.6

Динамика расходов бюджета

на жилищно-коммунальное хозяйство.

1996		1997		1998		1999
Факт деном. Тыс.руб.	Удельн. вес в общих расходах,%	Факт деном. тыс.руб	Удельн. вес в общих расходах,%	Факт тыс.руб	Удельн. вес в общих расходах,%	План т.руб.	Удельн. вес в общих расхо-дах,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ЖКХ в том числе:	32693	27,69	55149	30,16	49517	30,03	38332	23,87
1	2	3	4	5	6	7	8	9
жилищное хозяйство	24454	20,72	43998	24,06	21965	13,32	18262	11,37
коммунальное хозяйство	1004	0,85	996	0,55	17815	10,8	10070	6,27
благоуст-ройство города	7235	6,13	10155	5,55	9737	5,91	10000	6,23
Расходы бюджета	118048	100	182850	100	164891	100	160587	100

Рис.2.7

Удельный вес расходов

на жилищно-коммунальное хозяйство в общих расходах бюджета.

Приведенные показатели свидетельствуют о возрастании доли расходов бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство в 1997 году по сравнению с 1996 годом на 2,47%. Так, расходы бюджета на жилищное хозяйство увеличились на 3,34% за счет образования КУП ПТЖХ-2, на баланс которого был передан жилищный фонд от предприятий военно-промышленного комплекса. В связи с организацией КУП ПТЖХ-2 были произведены затраты на приобретение основных средств, малоценных материалов, счетно-вычислительной техники, что требовало дополнительных финансовых ресурсов. Однако, дополнительные расходы по организации имели временный характер и в 1998 году расходы по жилищному хозяйству снизились на 10,74% и составили в общих расходах бюджета 13,32%. В бюджете на 1999 год наблюдается тенденция дальнейшего снижения расходов на жилищное хозяйство до 11,37%.

В 1999 году расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство практически остаются на прежнем уровне и составляют 30,03% в общих расходах бюджета. На фоне резкого снижения расходов на жилищное хозяйство увеличиваются размеры бюджетного финансирования предприятий коммунального хозяйства на 10,25% по сравнению с 1998 годом. Это связано с принятием постановления главы администрации города Зеленодольска и Зеленодольского района, согласно которому в целях улучшения финансового положения предприятию тепловых сетей (ЗГПТС) выделяются средства из местного бюджета.

Таблица 2.8

Данные по возмещению разницы в ценах по теплу

и горячему водоснабжению по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства г.Зеленодольска на 1999 год

Наименование предприятия	Сумма дотации, согласно расчетов, тыс. руб.	Предусмотрено по бюджету, тыс. руб.	Процент к расчету
ЗГПТС	23228,4	9120	39,3
КП ПТЖХ - 1	1595,6	1000	62,7
КУП ПТЖХ - 2	186	186	100
Всего:	25010	10306	41,2

Однако, сумма дотаций по возмещению разницы в ценах по теплу и горячему водоснабжению по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, согласно произведенному расчету в таблице 2.8, покрывает их расходы только на 41,2%.

Большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства и транспорта оказывает своевременность и полнота выделения средств, предусмотренных на эти цели в бюджете. Проведем анализ показателей исполнения бюджета и выявим причины недофинансирования предусмотренных расходов.

Таблица 2.9

Анализ исполнения городского бюджета по расходам на жилищно-коммунальное хозяйство и транспорт.

1996			1997			1998
план	факт	% испол нения	план	факт	% испол нения	план	факт		% испол нения
тыс. руб. деноминир.		тыс. руб. деноминир.		тыс. Руб. Деноминир.
ЖКХ в том числе:	53332	32693	61,30	72051	55149	76,54	64732	49517		76,49
-жилищное хозяйство	40584	24454	60,25	55211	43998	79,69	25750	21965		85,30
-коммунальное хозяйство	1000	1004	100,40	1000	996	99,60	27526	17815		64,72
-благоустройство города	11748	7235	61,58	15840	10155	64,11	11456	9737		84,99
*Городской автотранспорт	1884	1457	77,33	1872	1871	99,95	1900	1826		96,10

Данные таблицы 2.9 показывают, что фактическое поступление средств из года в год в целом по жилищно-коммунальному хозяйству не соответствует плановым показателям утвержденного бюджета. Так в 1996 году процент недофинансирования составил 38,7%, в 1997 году - 23,46%, а в 1998 году -23,51%.

Достаточно высокий процент недофинансирования объясняется недопоступлением в местный бюджет запланированных сумм доходов, так как рассматриваемый период характеризуется спадом производства и снижением деловой активности участников малого бизнеса. Однако за последние два года фактическое исполнение предусмотренных бюджетом расходов на ЖКХ возросло и составило в 1999 году 87,6%, что на 11% больше уровня 1998 года.

Наиболее благоприятная картина складывается в финансировании городского транспорта. Финансирование в 1999 году составило 100%, в отличие от 1996 года, где этот показатель составлял 77, 32%.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов городского бюджета занимают расходы на поддержку предприятий местного хозяйства (ЖКХ, транспорта). Однако, в условиях недостаточности бюджетных средств из года в год наблюдается тенденция снижения объемов дотаций местному хозяйству (рис 2.)

Рис.2. Динамика расходов бюджета на поддержку местного хозяйства.

Несмотря на снижение объемов дотаций в условиях рыночных отношений сохраняется необходимость в расходах бюджета на поддержку предприятий отраслей народного хозяйства, так как собственные доходы этих предприятий не покрывают производимые ими расходы.

Таблица 2.10

Расшифровка собственных доходов и расходов предприятий,

находящихся на дотации городского бюджета.

Дотационные предприятия	Собственные доходы, тыс. руб	Расходы, тыс.руб.	Удельный вес доходов в расходах,%
УЖКХ	530,8	10000	5,31
ПТЖХ-1	5729,0	18741	30,57
ПТЖХ-2	2197,0	15273	14,38
МППБиО	370	3165	11,69
ЗПТС	8121	38437,8	21,13
ПАТП	6880	8933	77,02

Приведенные данные таблицы 2.10 свидетельствуют о том, что расходы УЖКХ покрываются собственными доходами только на 5,31%. Это связано со спецификой предоставляемых услуг. Так, расходы на благоустройство и текущее содержание города практически полностью финансируются за счет средств бюджета. Собственные доходы в расходах предприятий жилищного хозяйства ПТЖХ-1 и ПТЖХ-2 составляют соответственно 30,57% и 14,38%.

Наиболее благополучное положение складывается на предприятии городского транспорта ПАТП, где расходы покрываются собственными доходами на 77,02%. Это достаточно высокий показатель, если учитывать то, что большая часть населения пользуется льготами на проезд в пассажирском транспорте.

Таким образом, в целях сохранения и дальнейшего развития предприятий местного хозяйства в бюджете города предусматриваются расходы по их содержанию. Состав, объем, направления и структура расходов на народное хозяйство определяется в процессе бюджетного планирования.

Важнейшим этапом оценки использования бюджетных ассигнований является сопоставление запланированного объема доходов с прогнозируемым объемом расходов. Приведу, чтобы не быть голословной, пример: