Если в течение периода, в котором кредитная организация имела недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.
Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:
а) не предоставлять таким банкам ломбардные и другие кредиты;
б) не принимать депозиты у таких кредитных организаций;
в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Сумма уплаченного штрафа отражается кредитной организацией на соответствующем лицевом счете балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".
Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".
Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и N 30204 кредитной организации и на балансовых счетах N 30201 и N 30203 Банка России.
Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки производится соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом на основании утвержденного акт проверки кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-ой экземпляр Расчета кредитной организации.
В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки) с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) (расчетно - кассовом(ых) центре(ах)) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
Если кредитная организация не подписала акт проверки, не представила исправленный Расчет (и все необходимые документы) и не перечислила недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) кредитной организации взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы кредитная организация уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N N 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки возвращает на корреспондентский счет кредитной организации на основании соответствующего распоряжения.
Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается кредитной организации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Одновременно территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты. При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафа.
Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.
3.3. Право внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов
В целях предоставления возможностей кредитным организациям по внутримесячному регулированию их ликвидности устанавливается следующий порядок выполнения обязательных резервных требований кредитными организациями.
Кредитная организация в любой рабочий день может обратиться в территориальное учреждение ( расчетно-кассовый центр) Банка России с просьбой (заявлением) о предоставлении ей в течение отчетного года права на внутримесячное ( на один и более дней в период с 5 по 25 число каждого месяца) снижение нормативов обязательных резервов в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России на балансовых счетах № 30201 и № 30203, исходя из Расчета обязательных резервов за отчетный месяц.
Указанное право предоставляется кредитной организации, имеющей ежедневный сводный баланс по кредитной организации в целом и выполняющей в течение не менее 6 месяцев до момента обращения в Банк России с указанной просьбой следующие требования:
а) своевременно и в полном объеме депонирующей обязательные резервы в Банке России;
б) соблюдающей обязательные экономические нормативы;
в) не имеющей просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также просроченной задолженности по обязательным платежам, установленным законодательством, и другим обязательствам ( не имеющей картотеки к внебалансовым счетам №90903 и №90904);
г) имеющей аудиторской заключение по публикуемой годовой отчетности;
д) своевременно предоставляющей бухгалтерскую и статическую отчетность Банку России;
е) не допускающей других нарушений банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России.
Для получения разрешения на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов кредитная организация предоставляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России следующие документы:
1) Заявление с просьбой о внутримесячном снижении нормативов обязательных резервов в двух экземплярах по форме приложения 4 ;
2) Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации за отчетный период (месяц);
3) Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (№ 30202 и № 30204), по формуле средней хронологической за текущей месяц- приложение5;
4) Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой « перечисление недовзноса в обязательные резервы», выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная организация должна доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день предоставления Расчета обязательных резервов ( при необходимости).
Территориальное учреждение ( расчетно-кассовый центр) Банка России рассматривает заявление кредитной организации в случае предоставления ею всех необходимых документов и выносит свое решение в течение следующего рабочего дня.
При положительном решении территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России заполняет вторую часть Заявления ( в двух экземплярах) и передает один полностью оформленный экземпляр Заявления кредитной организации, второй- оставляет у себя.