Смекни!
smekni.com

Учет межбанковских расчетов (стр. 5 из 6)

Прибыльность является истинным показателем успешности работы банка и зависит от многих факторов, среди которых качество его активов, накладные расходы и контроль за ними, доходы банка и налоговая политика.

В течении года и подводя итоги, банк оценивает свою деятельность и определяет, сработал ли он с прибылью или убытками. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк корректирует свою кредитную и тарифную политики, другие вопросы банковской деятельности. От глубины этого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на рынке.

Внешним выражением результатов работы банка за какой либо период времени, приводящим к потерям ил чистой прибыли, служат данные о его расходах и доходах. Доходы банка отражаются на счетах 960,966 и 969. Анализ доходов банка за 1993г. и 1994г. сведены в нижеследующую таблицу.

Структура доходов банка.

Дата Доход от опе-рационной работы (млн. руб./%) Доход от валютных операций (млн.руб./%) Доход от операций с ценными бумагами, млн.руб.(%)

Прочие доходы

(%)

Доход всего

(млн. руб.)

31.12.93 272153 (85) 23441 (7,3) 6102 (2) 5,7 319762
31.12.94 657632 (74) 119901 (13,4) 44687 (5) 7,6 894126
01.07.95 854896 (58) 224512 (15,5) 152462 (10) 16,5 1452850

Расходы банка отражаются на счетах 970,971 и 979 и сведены в таблицу.

Структура расходов банка.

Дата

Операционные расходы

(%)

Расходы по ценным бумагам

(%)

Эксплуатацион-ные расходы

(%)

З/п и матери-альное поощрение персонала

(%)

Прочие расходы

(%)

Расходы всего

(млн. руб.)

31.12.93 73,0 0,7 1,2 0,5 24,6 259214
31.12.94 53,0 9,0 2,4 0,9 34,7 777545
01.07.95 59,0 11,2 3,6 1,6 24,6 1323779

Как видно основную часть доходов и расходов составляют полученные и выплаченные проценты. В 1994г. возросла доля прочих расходов.

Доходность банковских операций можно оценить по средней доходной марже(разности средних ставок по активным и пассивным операциям). Но, поскольку, полных данных по этим операциям нет, то оценку средней доходной маржи можно получить из баланса. Для этого необходимо сопоставить прибыль банка с объемом его активных операций. Здесь мы исходим из того, что основную часть доходов и расходов составляют полученные и выплаченные проценты. Следовательно, средняя доходная маржа приближенно будет определяться соотношением :

Мi = Пр/А *100%

По данным трех балансов проводим расчет средней доходной маржи и сводим результат в таблицу: “Средняя доходная маржа”.

Дата Бал. прибыль (млн. руб.) Активы (млн. руб.) Средняя доходная маржа (%)
31.12.93 23987 986714 2,4
31.12.94 56635 5252068 1,0
01.07.95 129071 6525172 2,0

- Т.о. коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и общей суммы активов) или как его еще называют коэффициент доходности активов (Return on Assets - ROA) вполне удовлетворителен. Диапазон значений этого коэффициента в России для нормально функционирующего банка составляет: 2-4,5%. А в банках США этот показатель находится в пределах 0,6-1,1%.

Значение рентабельности можно детализировать, сопоставляя доход от операционной деятельности и общую сумму выданных кредитов. Доход от операционной деятельности составляет за 94г. - 703238 млн. руб. По результатам анализа актива сумма выданных кредитов - 2317493 млн. руб. Доходность кредитных операций - 30%.

- Также одним из основных показателей рентабельности является соотношение прибыли банка к его капиталу, или как его принято называть в международной практике коэффициент доходности капитала (Return on Equity - ROE). Это соотношение позволяет определить эффективность управления собственными средствами.

ROE = Пр/Капитал

В нашем случае, используя рекомендации ЦБ, капитал банка определен в сумме: на 31.12.94г. - 177793 млн. руб., на 01.07.95г. - 238713 млн. руб. Итак, ROE в 1994г. = 0,31; а в 1995г. ROE = 0,54. Рентабельность капитала банка имеет довольно широкий диапазон значений, при которых возможна нормальная деятельность банка. Для российских банков - это 1,5 - 80%. По международным стандартам - 10 - 20%.

- Эффективность работы банка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли и работающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнем рентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на сумму иммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.

R реал. = Пр. /А раб.

Результаты расчетов сводим в таблицу: “Реальная рентабельность банка”

Дата Бал. прибыль (млн. руб.) Активы работающие (млн. руб.) R реал. (%)
31.12.93 23987 444551 5,3
31.12.94 56635 2255765 2,5
01.07.95 129071 3204688 4,0

В мировой банковской практике коэффициент реальной рентабельности находится в пределах 0,05-2,2%. Полученные значения эффективности можно отнести на счет продуманной кредитной политики и специфики российского рынка банковских услуг.

- Доля прибыли в доходах банка показывает эффективность управления расходами банка и эффективность налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем рентабельности банка.

Ур = Пр/Дох.

Дата Бал. прибыль (млн. руб.) Доход (млн. руб.) Ур (%)
31.12.93 23987 319762 7,5
31.12.94 56635 894126 6,3

Как видно уровень рентабельности банка в 1994г. снизился, что можно связать с высокими темпами инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с удорожанием пассивов.

4. Выводы по данным анализа финансово-

хозяйственной деятельности банка.

Данный вид финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по операциям с конкретным банком.

Анализ баланса банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком, может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка к достижению пониженного налогообложения.

При проведении текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).

Применительно к анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г. Выполнение с определенным “резервом прочности” нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай каких-либо кризисов на рынке.

Увеличение доли платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.

Опасение вызывает разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские остатки + остатки на “лоро” счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.