В составе пассивов наибольший прирост произошел в собственном капитале на 929305 т. р или на 5,99%. Вместе с тем краткосрочные обязательства сократились на 334404 т. р. Динамика отдельных групп пассивов организации привела к незначительным значительным изменениям в структуре. Например, доля собственного капитала увеличилась с 92,7% до 98,69%
Таблица № 2. Сравнительный отчет о прибылях и убытках
| Показатели | За прошлый годтыс. руб. | За отчетный годтыс. руб. | Абсолютное отклонениетыс. руб. | Темп роста, % |
| Выручка | 1035472 | 1120452 | 84 980 | 108,21 |
| Прибыль до налогообложения | 241234 | 296361 | 55127 | 122,85 |
| Чистая прибыль | 183337 | 225234 | 41897 | 122,85 |
Вывод: Как показывают данные таблицы №2 в отчетном году по сравнению с предыдущим выручка увеличилась на 84980 т. р. или на 8,21%. Прибыль до налогообложения увеличилась на 55127 р. или на 22,85%. Темп роста чистой прибыли выше темпа роста выручки, что следует оценить как положительный факт.
2. Ликвидность бухгалтерского баланса.
Таблица №3. Анализ ликвидности баланса
| Активы | На начало отчетного годатыс. руб. | На конец отчетного годатыс. руб | Пассивы | На начало отчетного годатыс. руб | На конец отчетного годатыс. руб |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 37515 | 106267 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 390818 | 51414 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 51142 | 33665 | Краткосрочные пассивы (П2) | 5000 | 10000 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 1885738 | 2225566 | Долгосрочныепассивы (П3) | 15 000 | 20 000 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 3653045 | 3861843 | Постоянные пассивы (П4) | 5216622 | 6145927 |
| Итого | 5627440 | 6227341 | Итого | 5627440 | 6227341 |
Таблица №3.1 Показатели ликвидности
| Наименование показателя | На начало отчетного годатыс. руб. | На конец отчетного годатыс. руб. |
| Текущая ликвидность (ТЛ) | -307161 | 78518 |
| Перспективная ликвидность (ПЛ) | 1870738 | 2205566 |
Вывод: Баланс предприятия на начало года не считается абсолютно ликвидным т.к. не выполняются условия А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Но в конце года в связи с увеличением НЛА и уменьшением НСО предприятие стало абсолютно ликвидным. Как видно из таблица среди всех видов активов заметно преобладает доля медленно реализуемых, а в пассиве доля постоянных, из чего можно сделать вывод что предприятие в основном финансирование направлено на пополнение оборотных средств и в основном за счет собственного капитала.
3. Абсолютная и относительная платежеспособность предприятия
Таблица №4. Финансовые коэффициенты платежеспособности
| Наименование показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Нормальное ограничение | Пояснение |
| 1. Общий показатель плат-сти (L1) | 1,58 | 12,67 | L1≥1 | - |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,09 | 1,73 | L2≥0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации) | Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организации может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. |
| 3. Коэффициент "критической оценки" (L3) | 0,22 | 2,28 | Допустимое 0,7-0,8; желательноL3 ≈1 | Показывает, какая часть кр-ых обяз-ств организации может быть немедленно погашена за счет д. с., средств в краткосрочных ценных бумагах |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 4,99 | 38,52 | Необходимое 1,5; оптимальное L4=2,0-3,5 | Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего каптала (L5) | 1, 19 | 0,97 | Уменьшение показателя в динамике положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной деб. зад-ти |
| 6. Доля оборотных средств в активах (L6) | 0,35 | 0,38 | L6≥0,5 | Зависит от отраслевой принадлежности организации |
| 7. Коэффициент обеспеченности собс. средствами (L7) | 0,79 | 0,96 | L7>0,1 (чем больше, тем лучше) | Характеризует наличие собственных обор. ср-в, необходимых для ее текущей деятельности |
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало так и на конец года соответствует нормальному ограничению. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составлял 0,09 (что меньше нормального значения при любой отраслевой принадлежности организации) то к концу года данный показатель заметно увеличился и стал составлять 1,73, то есть на предприятии имеется излишек денежных средств. Заметно увеличился коэффициент текущей ликвидности, который к концу года стал составлять 38,52, увеличение произошло в основном вследствие уменьшения текущих обязательств. Коэффициент маневренности функционирующего капитала уменьшился с 1,19 до 0,97, уменьшение данного показателя трактуется как положительный факт. Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился с 0,79 до 0,96, наблюдается положительная тенденция. Предприятие все больше финансирует оборотные активы за счет собственного капитала.
4. Финансовая устойчивость предприятия и его независимость
Таблица №5. Анализ источников формирования запасов и затрат
| Наименование показателя | На начало отчетного года тыс. руб. | На конец отчетного года тыс. руб. | Отклонение тыс. руб. |
| Собственные оборотные средства (СОС) | 1560323 | 2281613 | 721290 |
| Собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СДОС)) | 1575323 | 2301613 | 726290 |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС) | 192484 | 2357138 | 432454 |
| Запасы и затраты (ЗИЗ) | 1564286 | 2024118 | 459832 |
| Ф1 (Достаточность собственных основных средств для финансирования ЗИЗ) | -3963 | 257495 | 261458 |
| Ф2 (Достаточность собственных и долгосрочных источников средств для финансирования ЗИЗ) | 11037 | 277495 | 266458 |
| Ф3 (Достаточность ООС для финансирования ЗИЗ) | 360398 | 333020 | -27378 |
Вывод: СОС на конец года по сравнению с началом увеличился на 721290 р. что свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. СДОС на конец года по сравнению с началом также увеличился на 726290 р.
Если на начало года финансовое состояние предприятия считалось нормальным или относительно устойчивым, то к концу года состояние стало абсолютно устойчивым, то есть предприятие обладает высокой платежеспособностью и не допускает задержек расчетов и платежей. состояние стало абсолютно устойчивым.
Таблица № 6. "Коэффициенты финансовой устойчивости"
| Наименование коэффициентов | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| Коэффициент автономии (Ка) | 0,93 | 0,987 |
| Коэффициент финансирования (Кф) | 0,08 | 0,01 |
| Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (Кдн) | 0,93 | 0,99 |
| Уточненный коэффициент финансирования (Кфу) | 0,08 | 0,01 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) | 0,3 | 0,37 |
Вывод: Нормальное значение для коэффициента автономии Ка ≥0,5, как видно из таблицы и на начало ни на конец года показатель соответствует этим требованиям, в конце года предприятие почти полностью только собственными средствами Коэффициент финансирования уменьшился с 0,08 до 0,01, что также вызвано увеличением доли собственного.
5. Общая оценка деловой активности организации
Таблица №7 Коэффициенты деловой активности
| Наименование коэффициентов | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Пояснение |
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала. | 0,17 | 0, 19 | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации) |
| 2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 0,48 | 0,52 | Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) |
| 3. Коэффициент отдачи нематериальных активов | 23,82 | 25,78 | Показывает эффективность использования нематериальных активов |
| 4. Фондоотдача | 0,28 | 0,3 | Показывает эффективность использования только основных средств организации |
| 5. Коэффициент отдачи собственного капитала | 0,18 | 0,2 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала |
| 6. Оборачиваемость материальных средств (в днях) | 602,84 | 557,11 | Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 7. Оборачиваемость денежных средств (в днях) | 23,07 | 21,32 | Показывает срок оборота денежных средств |
| 8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах. | 3,96 | 4,29 | Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период |
| 9. Срок погашения дебиторской задолженности (в днях) | 92,16 | 85,17 | Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
| 10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 4,72 | 5,1 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
| 11. Срок погашения кредиторской задолженности (в днях) | 77,37 | 71,5 | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
Вывод: Коэффициент общей оборачиваемости увеличился. Если на начало года предприятие на 1 рубль вложенного имущества получало 17 коп. выручки, то в конце года это цифра составила уже 19 коп. В целом по всем показателям наблюдаются положительные тенденции, деятельность предприятия на конец года по сравнению с началом стала эффективнее.