Анализ использования фонда оплаты труда СПК "Солонцы" (стр. 10 из 12)
Изменение среднего заработка работников предприятия за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):
; 
.Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, в результате происходит перерасход заработной платы, рост себестоимости и соответственно суммы прибыли. Коэффициент опережения (Коп) равен
.Так же рассчитаем индекс затрат по оплате на производство единицы продукции, это обратная величина коэффициента опережения:
.Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:
В связи с тем, что темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда больше, произошел перерасход фонда оплаты труда в размере 126,58 тыс. руб.
2.5. Резервы улучшения использования средств на оплату труда
Экономия средств на оплату труда достигается, прежде всего, в результате снижения трудоемкости производства услуг и продукции, внедрения бригадной формы организации и оплаты труда, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, норм обслуживания, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда, а также вследствие устранения непроизводительных выплат и ликвидации неоправданного увеличения заработной платы отдельных работников. Поэтому подсчет сумм возможной экономии фонда основан на результатах анализа резервов роста производительности труда.
Основными источниками резервов роста производительности труда являются:
- использование возможностей увеличения объема производства продукции;
- сокращение затрат труда на производство продукции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствования организации и т.д.
Для подсчета внутрихозяйственных резервов роста роста производительности труда (Р↑ЧВ) необходимо к фактическому объему продукции в отчетном периоде (ВП1) прибавить выявленный резерв ее увеличения (Р↑ВП), а к фактическим затратам труда (ЗТ1) – дополнительные затраты, необходимые для освоения объемов производства (ЗТд) и вычесть резерв сокращения затрат труда (Р↓ЗТ). Затем прогнозный объем валовой продукции разделить на прогнозное количество человеко-часов. Рассчитанный таким способом возможный уровень среднечасовой выработки сравнивается с фактическим и определяется резерв его роста:
.При подсчете резервов сокращения трудоемкости продукции (Р↓ТЕ) эта формула имеет вид:
.Рассмотрим порядок определения объема производства дополнительных затрат труда по каждому виду продукции:
- по зерну:
Резервы увеличения производства зерна рассчитаны по следующим источникам: за счет увеличения структуры посевов и за счет дополнительного внесения удобрений. Общая величина их составляет 7235 ц. В связи с этим увеличиваются объемы работ. Это связано с дополнительным внесением удобрений.
При увеличении структуры посевов увеличиваются затраты труда по всем видам работ.
Для освоения резервов по второму источнику необходимо выполнить весь комплекс работ, связанных с вывозкой и внесением удобрений. Улучшение сортового состава посевов и повышение эффективности использования удобрений не повлекут увеличения объемов выполняемых работ, за исключением транспортировки дополнительного урожая к месту хранения. Что бы исключить потери при уборке урожая, потребуется провести боронование на площади 350 га и перепашку овощных полей на 100 га. Кроме того, для всего объема дополнительно полученного урожая зерна необходимо выполнить работы, связанные с закладкой его на хранение или реализацией.
Дополнительные затраты труда на выполнение этих работ определяется исходя из объема работ, норм сменной выработки, количества рабочих, обслуживающих агрегат, и продолжительности смены.
Расчеты представлены в таблице 2.5.1.
Таблица 2.5.1 – Подсчет дополнительных затрат труда на освоение резервов увеличения производства зерна.
| Источник резервов, вид работ | Объем работ | Состав агрегата | Сменная норма выработки | Количество рабочих | Дополнительные затраты труда, чел-ч |
| Расширение посевной площади | 5 га | - | - | 1000 | |
| Дополнительное внесение удобрений: | |||||
| погрузка | 1350 ц | МТЗ-80 + ПСС-5,5 | 82,5 | 1 | 7 |
| транспортировка и внесение в почву | 1350 ц | Т-4А + РУМ-8 | 22,9 | 1 | 16 |
| транспортировка зерна | 4320 ц | МТЗ-82 + 2ПТС-4 | 63,4 | 1 | 18 |
| Итого | - | - | - | 41 | |
| Всего | - | - | - | 1041 |
- по овощам аналогично:
Резервы увеличения производства овощей рассчитаны только по одному источнику: за счет дополнительного внесения удобрений. Общая величина их составляет 2380 ц.
Дополнительные затраты труда на выполнение этих работ определяется исходя из объема работ, норм сменной выработки, количества рабочих, обслуживающих агрегат, и продолжительности смены.
Расчеты представлены в таблице 2.5.2.
Таблица 2.5.2 – Подсчет дополнительных затрат труда на освоение резервов увеличения производства овощей.
| Источник резервов, вид работ | Объем работ | Состав агрегата | Сменная норма выработки | Количество рабочих | Дополнительные затраты труда, чел-ч |
| Дополнительное внесение удобрений: | |||||
| погрузка | 70 ц | МТЗ-80 + ПКУ-0,8 | 59,5 | 1 | 5 |
| транспортировка и внесение в почву | 70 ц | Т-4А + РУМ-8 | 14,9 | 1 | 14 |
| транспортировка овощей | 224 ц | МТЗ-80 + 2ПТС-6 | 33,5 | 1 | 17 |
| Итого | - | - | - | 36 | |
| Всего | - | - | - | 36 |
- по молоку:
Резервы увеличения производства молока рассчитаны по следующим источникам: за счет повышения эффективности кормов и за счет улучшения породного состава. Общая величина их составляет 500,6 ц.
Дополнительных затрат труда на выполнение этих работ не будет.
- по мясу:
Резерв увеличения производства мяса рассчитан только по одному источнику: за счет повышения эффективности кормов. Общая величина их составляет 66,9 ц.
Дополнительных затрат труда на выполнение этих работ не будет.
После этого следует подсчитать резервы сокращения затрат труда (Р↓ЗТ) по основным источникам согласно плану организационно-технических мероприятий (табл. 2.5.1).
Таблица 2.5.1 – Резервы сокращения затрат труда на производство продукции, чел-ч
| Источники резервов | Зерно | Овощи | Молоко | Мясо | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Повышение уровня механизации производства | 1500 | 1000 | 5000 | 3400 | 10900 |
| Повышение интенсивности труда (норм выработки) | 1850 | 980 | 1300 | 4100 | 8230 |
| Совершенствование организации труда | 1700 | 750 | 1800 | 2300 | 6550 |
| Итого | 5050 | 2730 | 8100 | 9800 | 25680 |
Подставив полученные данные в формулу, определим резерв снижения трудоемкости производства каждого вида продукции в анализируемом хозяйстве:
- по зерну:
чел-ч.- по овощам:
чел-ч.- по молоку:
чел-ч.- по мясу:
чел-ч.В целом по анализируемому хозяйству резерв увеличения среднечасовой выработки в плановых ценах составляет:
- по зерну:
руб.- по овощам:
руб.- по молоку:
руб.- по мясу:
руб.Освоение данного резерва позволит повысить уровень среднечасовой выработки продукции на 17,66 %, что в свою очередь будет способствовать снижению себестоимости продукции и улучшению финансовых результатов хозяйства, т.е. прибыли и соответственно уровня рентабельности. Так же это позволит улучшить использование средства на оплату труда, так как достигается это, прежде всего, в результате снижения трудоемкости производства услуг и продукции, проведения мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда, а также вследствие устранения непроизводительных выплат и ликвидации неоправданного увеличения заработной платы отдельных работников.