Анализ производственно-сбытовых возможностей ОАО "МНПЗ" (стр. 4 из 7)

Значительный удельный вес – 17,35 % - в объемах экспортных нефтепродуктов занимает дизельное топливо. В течение 2008 г. за пределы Республики было отгружено 269,2 тыс. т данного нефтепродукта. Темп роста к 2007 г. – 121,9 %. Обеспечение Республики нефтепродуктами во время проведения посевной и уборочной компаний значительно сократили объемы реализации дизельного топлива на внешние рынки. Экспортная выручка от реализации дизельного топлива в январе-декабре 2008 г. составила 56 932,1 тыс. у. е.

В настоящее время основными экспортными нефтепродуктами на ОАО «Мозырский НПЗ» являются печное топливо и гидроочищенный вакуумный газойль. Производство этих нефтепродуктов – результат проведения второго этапа реконструкции предприятия, направленной на увеличение глубины переработки нефти. Рост объема переработанного в 2008 г. собственного сырья в 1,3 раза и привлекаемого для загрузки вторичных процессов покупного мазута на 87,8 тыс. т к 2007 г. позволили заводу отгрузить на экспорт 312,4 тыс. т печного топлива и 442,0 тыс. т вакуумного газойля. По сравнению с январем-декабрем 2007 г. темп роста составил 130,1 % по печному топливу и 136,2 % по вакуумному газойлю. Эти нефтепродукты пользуются устойчивым спросом на внешних рынках и принесли заводу 202 204,96 тыс. у. е. или 45,44 % экспортной выручки.

Основными причинами, которые обеспечили рост экспорта товаров, стали:

- увеличение объема переработки собственного сырья на 341,6 тыс. т в 2008 г.;

- проведение реконструкции предприятия, позволяющей увеличить объемы и довести качество основных экспортных нефтепродуктов до требований европейских стандартов.

В то же время сдерживающим фактором развития экспорта явились условия заключения контрактов на основе проведения тендера. На каждую поставку товара необходимо проводить тендер, что увеличивает время доставки продукции к покупателю. Всвязи с чем завод рискует быть вытесненным с традиционных зарубежных рынков.

Экспорт продукции ОАО «Мозырский НПЗ» из собственных ресурсов в разрезе рынков сбыта (см. прил. 1). Из данной таблицы видно, что в течение 2008 г. ОАО «Мозырский НПЗ» удерживал свои традиционные рынки сбыта. Существенно изменилась структура отгрузок в разрезе рынков сбыта. Так доля стран СНГ заметно снизилась. Если в 2007 г. страны СНГ составляли 29,58 % в объеме экспорта в натуральном выражении, то в 2008 г. – 14,86 %. Одновременно потребление нефтепродуктов рынками дальнего зарубежья увеличилось с 70,42 % от экспорта всей продукции завода в январе-декабре 2007 г. до 85,14 % в 2008 г.

В отчетном периоде ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузил на экспорт 1551,3 тыс. т нефтепродуктов на сумму 444 994,56 тыс. у. е. Темп роста экспорта в стоимостном выражении – 131,5 %.

Основной объем своей продукции – 1717,8 тыс. т или 87,90 % ОАО «Мозырский НПЗ» в 2008 г. отгрузило на рынки стран дальнего зарубежья (см. рис. 2.3). От реализации нефтепродуктов на этих рынках завод получил 591 576,64 тыс. у. е. Это составляет 89,33 % всей валютной выручки.

Наиболее емким в январе-декабре 2008 г. стал рынок Великобритании. В этом направлении отгружено 1178,5 тыс. т нефтепродуктов на сумму 381 277,44 тыс. у. е. Основные нефтепродукты, реализованные предприятием в Великобританию были: дизельное топливо, вакуумный газойль, печное топливо.

Вторым по емкости среди стран дальнего зарубежья стал рынок Нидерландов. В Нидерланды ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило 106,9 тыс. т автобензина А-92; 15,7 тыс. т дизельного топлива; 11,5 тыс. т реактивного топлива и незначительные объемы прочей продукции

Одним из наиболее привлекательных в настоящее время является рынок Польши. В этой стране предусмотрена льгота по акцизу при реализации дизельного топлива с содержанием серы не более 50 ppm. Наличие качественного топлива и приемлемой цены на него создает предприятию благоприятные условия для закрепления своих позиций на этом рынке. Основным конкурентом для завода в этом регионе стало АО«НГК «Славнефть». Не имея гибкой системы маркетинга в плане возможности заключения долгосрочных контрактов (на каждую поставку необходимо проводить тендер), завод рискует быть вытесненным с рынка Польши. В Республику Польша в январе-декабре текущего года ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило 167,8 тыс. т нефтепродуктов, в т.ч.147,3 тыс. т дизельного топлива, 14,3 тыс. т высокооктановых автобензинов.

Рис. 3. Структура плана отгрузки ОАО «Мозырский НПЗ» на 2008 г.

(в стоимостном выражении)

На рынке Венгрии основной тон в нефтебизнесе задает концерн MOL. Являясь вертикально-интегрированной компанией, сосредоточившей у себя все сферы от добычи до розничной торговли, концерн обеспечивает порядка 80,0 % потребности рынка Венгрии. Обеспечивая интересы своих производителей, Венгрия вводит квоты на ввоз отдельных видов нефтепродуктов. Как и в Польше, на венгерском рынке наравне с заводом, ощущается присутствие АО «НГК «Славнефть». Причины, мешающие устойчивой деятельности ОАО «Мозырский НПЗ» на рынке Венгрии те же – отсутствие гибкости системы маркетинга. В Венгрию в январе-декабре 2008 г. завод реализовал 34,0 тыс. т керосина осветительного и 25,9 тыс. т дизельного топлива. По сравнению с 2007 г. поставки продукции в это регион сократились на 53,8 тыс. т. Доля Венгрии – покупателя заводской продукции – в экспортной выручке сократилась с 8,20 % в январе-декабре 2007 г. до 3,48 % в январе-декабре 2008 г. Валютная выручка составила23 036,16 тыс. у. е.

Имея возможность выхода на рынок Германии за счет производства дизельного топлива с содержанием серы не более 10 ppm, ОАО «Мозырский НПЗ» отгрузило туда 7,1 тыс. т этого продукта на сумму 3216 тыс. у. е. Кроме того, на немецкий рынок предприятие отгрузило 4,3 тыс. т реактивного топлива и 2,7 тыс. т печного топлива.

В страны прибалтийского региона в 2008 г. предприятие отгрузило 82,8 тыс. т нефтепродуктов, в т.ч. в Латвию – 57,6 тыс. т, в Литву – 7,7 тыс. т, в Эстонию – 17,5 тыс. т. В этих странах в настоящий момент не установлены жесткие требования по качеству к дизельному топливу. Потребности рынка Литвыв нефтепродуктах частично удовлетворяет Мажейкяйский НПЗ. Поэтому сюда в отчетном периоде заводом были отгружены лишь незначительные объемы реактивного топлива – 5,3 тыс. т и дизельное топливо в количестве 2,4 тыс. т.

От реализации продукции в прибалтийские страны в отчетном периоде завод получил 32 580,8 тыс. у. е. или 4,92 % всей экспортной выручки.

Кроме вышеназванных, торговыми партнерами ОАО «Мозырский НПЗ» среди стран дальнего зарубежья в январе-декабре 2008 г. стали Румыния, Словакия, Чехия, Гибралтар.

На рынки стран СНГ в отчетном периоде предприятием было отгружено 236,5 тыс. т продукции на сумму 70 645,12 тыс. у. е. Доля этих стран в структуре экспортной выручки составила 10,67 %. В январе-декабре 2008 г. по сравнению с 2007 г. изменилась структура стран СНГ – потребителей заводской продукции. Если в 2007 г. удельный вес Украины в натуральном выражении составлял 81,34 % среди стран СНГ, то в текущем году – 51,80 %. В тоже время на 15,39 % выросла доля России, на 14,16 % – доля Молдовы.

Доходность внешнеторговых операций со странами СНГ, в связи с контролем уровня цен в них, напрямую связана со сложившейся ситуацией на мировом рынке. Объемы отгрузок в данные регионы определяются сложившейся высокой потребностью в высокооктановых бензинах и дизельном топливе, обостренных сезонным спросом, эффективностью экспортных сделок в момент падения цен на нефть и нефтепродукты, отсутствием вывозной таможенной пошлины при реализации продукции в Россию, а также качеством заводской продукции.

Анализ себестоимости продукции и затрат на производство

Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений. Она представляет собой стоимостную оценку всех используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Учет затрат на производство осуществляется в соответствии с Законом РБ «О бухучете и отчетности» и «Основным положением по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции».

При анализе структуры себестоимости товарной продукции ОАО «Мозырский НПЗ» определим удельные веса (в процентах) отдельных статей калькуляции в общей сумме затрат и их изменение за отчетный период (за год). Для такого анализа используем данные табл. 6, а также для наглядности представлены диаграммы на рис. 4. В 2008 г. затраты на производство продукции сложились в размере 892 401,12 млн. р. По сравнению с аналогичным периодом 2007 г. прирост составил 327 665,92 млн. р. Темп роста 158,0 %.

Ниже приведена структура затрат на производство продукции по ОАО «Мозырский НПЗ» в отчетном периоде 2008 г.

85,74 % в затратах на производство продукции составляют материальные затраты. В 2008 г. сумма материальных затрат сложилась на уровне 765 103,52 млн. р. По сравнению с 2007 г. они выросли на 278 108,96 млн. р.

Таблица 6 Затраты на производство продукции ОАО «Мозырский НПЗ» за период 2006-2008 гг.

Наименование статей затрат	2006 г.		2007 г.		Отклонение 2007 г. от 2006 г.		2008 г.		Отклонение2008 г. от 2007 г.
	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	темп роста, %	млн. р.	уд. вес, %	млн. р.	темп роста, %
1. Сырье и материалы	211711,50	47,23	283430,56	50,19	71719,06	133,9	452064,64	50,66	168634,08	159,5
2. Покупные полуфабрикаты	90413,32	20,17	107685,76	19,07	17272,44	119,1	183355,20	20,55	75669,44	170,3
3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	24743,75	5,52	28164,64	4,99	3420,89	113,8	37819,36	4,24	9654,72	134,3
4. Вспомогательные материалы	10534,03	2,35	10119,84	1,79	-414,19	96,1	13325,12	1,49	3205,28	131,7
5. Топливо	6947,97	1,55	7487,68	1,33	539,71	107,8	10795,84	1,21	3308,16	144,2
6. Энергия	32991,67	7,36	36917,92	6,54	3926,25	111,9	43285,28	4,85	6367,36	117,2
7. Прочие материальные затраты	9771,99	2,18	13188,16	2,34	3416,17	135	24458,08	2,74	11269,92	185,5
Итого материальных затрат	387114,23	86,36	486994,56	86,23	99880,33	125,8	765103,52	85,74	278108,96	157,1
8. Затраты на оплату труда	12371,88	2,76	16030,24	2,84	3658,36	129,6	30004,00	3,36	13973,76	187,2
9. Отчисления на социальные нужды	5289,43	1,18	7106,24	1,26	1816,81	134,3	12832,16	1,44	5725,92	180,6
10. Амортизационные отчисления	21919,74	4,89	25542,24	4,52	3622,50	116,5	34542,72	3,87	9000,48	135,2
11. Прочие расходы	21561,13	4,81	29061,92	5,15	7500,79	134,8	49918,72	5,59	20856,8	171,8
Итого затрат на производство продукции	448256,40	100,00	564735,20	100,00	116478,8	126,0	892401,12	100,00	327665,92	158,0