Аналіз реалізації продукції та прибутку від реалізації (стр. 3 из 5)
Проказники | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | Динаміка % | Відхилення +;- |
| Товарні групи | |||||||
| Системна інтеграція. Впровадження комплексних рішень та проектів в області інформаційних технологій, тис. грн. | 60 | 73 | 79 | 91 | 113 | 188,3 | 88,3 |
| Розробка та впровадження програмного забезпечення, тис. грн. | 2,1 | 4,5 | 4,7 | 21 | 37,7 | 1795,2 | 1695,2 |
| Дистрибуція, тис. грн. | 120 | 110 | 180 | 210 | 230 | 191,7 | 91,7 |
| Продаж комп’ютерів, серверів власного виробництва та периферійного обладнання відомих світових виробників, тис. грн. | 935 | 1350 | 1450 | 1290 | 1240 | 132,6 | 32,6 |
| Сервісне гарантійне та пост гарантійне обслуговування, тис. грн. | 40 | 42 | 59 | 78 | 81 | 202,5 | 102,5 |
Таблиця 2.5. Виручка від реалізації продукції
| Канали реалізації продукції | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Промислові підприємства, тис. грн. | 294,2 | 378,0 | 406,0 | 361,2 | 347,2 |
| Банківські та фінансові установи, тис. грн. | 195,8 | 297,0 | 319,0 | 283,8 | 272,8 |
| Підприємства середнього та малого бізнесу, тис. грн.. | 178,0 | 270,0 | 290,0 | 258,0 | 248,0 |
| Державні установи, тис. грн. | 160,2 | 243,0 | 261,0 | 232,2 | 223,2 |
| Приватні особи, тис. грн.. | 106,8 | 162,0 | 174,0 | 154,8 | 148,8 |
Таблиця 2.6. Аналіз динаміки виручки від реалізації продукції
Канали реалізації продукції | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | Динаміка | Відхилення |
| Промислові підприємства, тис. грн. | 294,2 | 378 | 406 | 361,2 | 347,2 | 118,0 | 18,0 |
| Банківські та фінансові установи, тис. грн. | 195,8 | 297 | 319 | 283,8 | 272,8 | 139,3 | 39,3 |
| Підприємства середнього та малого бізнесу, тис. грн.. | 178 | 270 | 290 | 258 | 248 | 139,3 | 39,3 |
| Державні установи, тис. грн. | 160,2 | 243 | 261 | 232,2 | 223,2 | 139,3 | 39,3 |
| Приватні особи, тис. грн.. | 106,8 | 162 | 174 | 154,8 | 148,8 | 139,3 | 39,3 |
3. Аналіз прибутку від реалізації
3.1 Динаміка зміни прибутку від реалізації
Таблиця 3.1.1.1. Аналіз динаміки зміни прибутку від реалізації
тис грн
Показники | 2008 рік | 2009 рік | Відхилення | ||||
| План (в спів ставних цінах) | Факт | від 2008 р | від плану | ||||
| абс. | % | абс. | % | ||||
| 1. Обсяг реалізації | 37 300 | 37 980 | 38 350 | + 1 050 | + 2,82 | + 370 | + 0,97 |
| 2. Собівартість продукції | 26 300 | 26 800 | 27 100 | + 800 | + 3,04 | + 300 | + 1,12 |
| 3. Прибуток від реалізації | 11 000 | 11 180 | 11 250 | + 250 | + 2,27 | + 70 | + 0,63 |
Як видно з таблиці 3.1.1.1 прибуток від реалізації в порівнянні з минулим роком збільшився на 250 тисяч грн, або на 2,27%, незважаючи на те, що собівартість збільшилася на 800 тисяч грн. чи на 3,04%. Це супроводжувалось збільшенням обсягів реалізації на 1 050 тис грн чи на 2,82%.
У порівнянні з плановими показниками прибуток від реалізації також зріс на 0,63 % (на 70 тис. грн в абсолютних одиницях). Ріст собівартості на 300 тисяч грн. не вплинув на зниження прибутку за рахунок того, що план по обсягу реалізації був перевиконаний на 370 тисяч грн.
3.1.2 Динаміка зміни частки прибутку від реалізації у виторзі
Таблиця 3.2.1. Аналіз динаміки зміни частки прибутку від реалізації у виторзі тис.грн
| Показатель | 2008 рік | 2009 рік | Відхилення | ||
| План (в спів ставних цінах) | від 2008 р | від 2008 р | від плану | ||
| 1. Обсяг реалізації | 37 300 | 37 980 | 38 350 | + 1 050 | + 370 |
| 2. Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг | 11 000 | 11 180 | 11 250 | + 250 | + 70 |
| 3. Питома вага прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг у виторзі, % | 29,5 | 29,4 | 29,3 | - 0,2 | - 0,1 |
Показники частки прибутку від реалізації в порівнянні з попереднім роком, і в порівнянні з плановим, залишилися майже на колишньому рівні з незначним зменшенням. На це вплинуло незначне в порівнянні з обсягом реалізації збільшення прибутку від реалізації. Якщо обсяг у порівнянні з минулим роком збільшився на 2,8 %, то прибуток тільки на 2,2 %. Також план по обсягу перевиконаний на 0,97 %, а по прибутку - на 0,62 %.
3.3 Баланс товарної продукції й аналіз напруженості плану
Таблиця 3.3.1. Баланс продукції
тис грн
| Показника | План | Факт | Зміна прибутку | ||||
| сбівартість | по оптовим цінам | прибуток | сбівартість | по оптовим цінам | прибуток | ||
| 1. Залишки нереалізованої продукції на початок періоду | 8 890 | 16 480 | 7 590 | 9 250 | 11 200 | 1 950 | - 5 640 |
| 2. Випуск продукції за звітний період | 26 150 | 33 700 | 7 550 | 28 300 | 34 920 | 6 620 | - 930 |
| 3. Реалізація продукції за період | 26 700 | 37 880 | 11 180 | 27 100 | 38 350 | 11 250 | + 70 |
| 4. Залишки нереалізованої продукції на кінець періоду | 8 340 | 12 300 | 3 960 | 10 450 | 7 770 | - 2 680 | - 6 640 |
Проаналізувавши отримані результати, видно, що план прибутку по реалізації товарної продукції виконаний з невеликим перевиконанням на 0,6 % (70 000,00 / 11 180 000,00.*100). На це вплинуло збільшення рівня оптових цін по показниках виробленої і реалізованої продукції.
Підвищення собівартості несприятливо позначилося на скороченні прибутку. Також вплинуло на зниження рівня прибутку від реалізації недовиконання плану по випуску продукції на 930000 грн. чи на 12,32 % (-930 000,00 / 7 550 000,00*100).
Прибуток по залишках нереалізованої продукції на початок періоду нижче планового показника на 5 640 000 грн у зв'язку зі зниженням рівня оптових цін на 5 280 і збільшенням собівартості на 360 000 грн. Звідси нижче і фактичний показник прибутку по залишках нереалізованої продукції на кінець періоду.
3.2 Факторний аналіз прибутку від реалізації
3.2.1 Вплив зміни обсягу реалізації
Щоб визначити вплив обсягу реалізації на прибуток, розрахуємо коефіцієнт приросту базового значення обсягу реалізації.
Rпр =
ПQ= Rпр * ПбRпр = 38 350 000 грн. / 37 980 000 грн. - 1,0 = 0,0097
П(Q) = 0,0097 * 11 180 000 грн. = 109 000 грн.Таким чином, зміна обсягу продажів дозволило збільшити прибуток на 109000р.
3.2.2 Вплив зміни оптових цін
Вплив зміни оптових цін на прибуток від реалізації проводиться шляхом вирахування фактичного обсягу реалізації з умовного.
П(Р) = Vу – Vф П(Р) = 38 350 000 грн. – 37 980 000 грн. = 370Зміна оптових цін забезпечила зростання прибутку на 370 000 грн.
3.2.3 Вплив зміни собівартості
Вплив зміна собівартості на прибуток від реалізації проводиться в такий спосіб.
П(АС) = - (ТСф – Тсу) П(АС) = - (27 100 000 грн. – 26 800 000 грн.) = - 300Ріст собівартості привів до зменшення прибутку на 300 000 грн.
3.2.4 Вплив зміни структури продукції
Щоб визначити вплив зміни структурного фактора на прибуток від реалізації необхідно розрахувати.
П(стр) = Пу - Пб (Rпр + 1) П(стр) = 11 180 000 грн. – 11 078 000 грн.*(0,0026 + 1) = 73 200 грн.Структурні зрушення в продукції збільшили прибуток від реалізації на 73 200 грн.
4. Шляхи можливого підвищення цін та збільшення прибутку від реалізації продукції
Прибуток або збиток — це кінцевий результат господарської діяльності підприємства.
Чистий прибуток (збиток) розраховується як алгебраїчна сума прибутку (збитку) від звичайної діяльності та надзвичайного прибутку (збитку) і податків з надзвичайного прибутку.