Аналіз фінансового стану комунального підприємства "Чернігівське тролейбусне управління" (стр. 2 из 5)
Коефіцієнт введення:
, 
.Коефіцієнт вибуття:
, 
.Коефіцієнт відновлення:
, 
.Для комплексного аналізу розрахованих коефіцієнтів зведемо їх в таблицю 1.2.
Таблиця 1.2. Аналіз необоротних активів
| Показники | На початок 2006 року (базову) | На кінець 2006 року (базового) | На кінець 2007 року (звітного) |
| 1. Коефіцієнт зносу | 0,62 | 0,52 | 0,47 |
| 2. Коефіцієнт придатності | 0,38 | 0,48 | 0,53 |
| 3. Коефіцієнт введення | - | 0,006 | 0,003 |
| 4. Коефіцієнт вибуття | - | 0,65 | 0,55 |
| 5. Коефіцієнт відновлення | - | 0,2 | 0,16 |
На початок 2006 року 62 % вартості основних засобів було списано на витрати в попередніх періодах, у первісній вартості, на кінець 2006 року - 52%, на кінець 2007 року – 47%. Відповідно частка не перенесеної вартості на створений продукт на початок 2006 року склала – 38 %, на кінець 2006 року – 48 %, на кінець 2007 року – 53%.
В 2006 році 0,6% основних засобів було введено у використання, в 2007 році – 0,3%. Вибулі основні засоби, з якими підприємство почало діяльність у звітному періоді, склали у 2006 році – 65 %, у 2007 році – 55 %.
Частка від наявних на кінець звітного періоду основних засобів, що складає нові основні засоби в 2006 році рівна 20 %, в 2007 році - 16 %.
1.3 Аналіз структури оборотних коштів підприємства
У загальній сумі засобів, які розміщені на підприємство, як правило, велику питому вагу займають оборотні кошти. Від раціональності їх розміщення й ефективності використання у великій мірі залежить успішний результат господарської діяльності підприємства. Для того, щоб зробити висновок про зміну оборотних активів, що впливають на фінансовий стан підприємства, а також з’ясувати причини цих змін, скористуємось таблицею 1.3.
Таблиця 1.3. Аналіз структури оборотних коштів підприємства
| Найменування статті | Код рядка | На початок 2006 року (база) | На кінець 2006 року (база) | На кінець 2007 року (звіт) | Відхилення | |||||
| Абс. величини | Відн. величини (частка в оборотних активах) | Абс. величини | Відн. величини (частка в оборотних активах) | Абс. величини | Відн. величини (частка в оборотних активах) | В абс. величинах | В структурі | Темпи росту, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Оборотні активи (розділ ІІ активу балансу) | ||||||||||
| Запаси | 100,140 | 2840,2 | 43,2 | 4359,7 | 76,0 | 4066,8 | 73,5 | 1519,7 | 32,8 | 153,5 |
| Дебіторська заборгованість | 160, 161, 170, 180, 210 | 260,7 | 3,5 | 464,9 | 6,9 | 1413,8 | 25,6 | 204,2 | 3,4 | 178,3 |
| Грошові кошти і їх еквіваленти | 230 | 3496,4 | 53,3 | 981,6 | 17,1 | 145,4 | 2,6 | -2514,8 | -36,2 | 28,1 |
| Інші оборотні активи | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Усього (за розділом ІІ) | 260 | 6545,0 | 100 | 5727,5 | 100 | 5533,9 | 100 | -817,5 | 0 | 87,5 |
Оскільки по всіх періодах простежується висока частка заборгованості і низька частка коштів (на початок 2006 року дебіторська заборгованість складала 260,7 тис. грн. або 3,5 %, на кінець 2006 року – 464,9 тис. грн. або 6,9 %, на кінець 2007 року – 1413,8 тис. грн. або 25,6 %; на початок 2006 року грошові кошти склали 3496,4 тис. грн. або 53,3 %, на кінець 2006 року – 981,6 тис. грн. або 17,1 %, на кінець 2007 року – 145,4 тис. грн. або 2,9 %), то можна зробити висновок, що підприємство використовує переважно грошовий характер розрахунків. Також простежується зменшення дебіторської заборгованості (проїзні квитки реалізуються за готівкою та за попередньою оплатою).
Вартість запасів в 2006 році збільшилась на 1519,7 тис. грн. або на 53,5%, а в 2007 році вартість запасів збільшились на 204,2 тис. грн.
Вцілому вартість активів за 2006 рік зменшилась на 817,5 тис. грн. або на
12,5 %, за 2007 рік – на 193,6 тис. грн. або на 3,4%, це свідчить про зменшення економічного потенціалу підприємства.
1.4 Аналіз структури пасиву балансу
Дані, що приводяться в пасиві балансу, дозволяють визначити, які зміни відбулися в структурі власного і позикового капіталу, скільки притягнуто в оборот підприємства довгострокових і короткострокових засобів, тобто пасив показує, звідкіля взялися засоби, спрямовані на формування майна підприємства. Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від того, які засоби воно має у своєму розпорядженні і куди вони вкладені.
Однією з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства є стабільність його діяльності з позиції довгострокової перспективи. Для аналізу довгострокової платоспроможності підприємства використовують: коефіцієнт фінансової автономії, коефіцієнт фінансової залежності, коефіцієнт фінансового ризику і коефіцієнт маневрування власного капіталу.
Коефіцієнт фінансової автономії:
, 
, 
.Коефіцієнт фінансової залежності:
, 
, 
.Коефіцієнт фінансового ризику:
, 
, 
.Коефіцієнт маневрування власного капіталу:
, 
, 
.Для загального наочного аналізу побудуємо таблицю:
Таблиця 1.4. Зведена таблиця коефіцієнтів капіталізації
| Показники | На початок 2006 року (базову) | На кінець 2006 року (базового) | На кінець 2007 року (звітного) | Абсолютна зміна |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Коефіцієнт фінансової автономії | 0,86 | 0,94 | 0,86 | 0,08 |
| 2. Коефіцієнт фінансової залежності | 0,14 | 0,09 | 0,14 | -0,05 |
| 3. Коефіцієнт фінансового риску | 0 | 0 | 0 | - |
| 4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,29 | 0,17 | 0,07 | -0,12 |
Коефіцієнти фінансової автономії на початок 2006 року дорівнював 0,86, на кінець 2006 року – 0,94, на кінець 2007 року – 0,86. Протягом 2006 – 2007 років коефіцієнти фінансової автономії збільшувався та зменшувався на 0,08, що суттєво не вплинуло на фінансову автономію підприємства. Оскільки коефіцієнти фінансової автономії близькі до 1, то можна сказати, що підприємство є фінансово стійким, стабільним і незалежним від кредиторів. Коефіцієнт фінансової залежності показує, що частка позичкових засобів, вкладених у майно підприємства невелика: на початок 2006 року складає 14 %, на кінець 2006 року – 9 %, на кінець 2007 року – 14%. Протягом 2006 – 2007 років частка позичкових засобів зменшувалась та збільшувалась на 5 %, що суттєво не вплинуло на фінансову залежність підприємства.
За допомогою коефіцієнта фінансового ризику можемо зробити висновок, що на початок 2006 року на кожну 1 грн. власних засобів вкладених в активи підприємства, не приходилось ні однієї грн. позичкових засобів. Таку саму картину бачимо і на кінець 2006 та 2007 років. За допомогою цього показника ми можемо зробити висновок, що дане підприємство не залежить від ніяких і нвесторів і кредиторів. Що свідчить про збільшення фінансової стійкості підприємства.
Наступним показником, який характеризує фінансову стійкість підприємства, є коефіцієнт маневрування власного капіталу, який показує, що на підприємстві на початок 2006 року - 29%, на кінець 2006 року – 17 %, а на кінець 2007 року – 7 % власного капіталу вкладено в оборотні кошти, а решту капіталізовано. На даному підприємстві достатньо високе значення цього показника, що забезпечує гнучкість у використанні власних засобів.
1.5 Оцінка ліквідності підприємства
Фінансовий стан підприємства в короткостроковій перспективі оцінюється показниками ліквідності і платоспроможності, що характеризують можливість своєчасних і повних розрахунків по короткострокових зобов’язаннях перед контрагентами. Для характеристики ліквідності аналізованого підприємства скористаємось таблицею 1.5.1 (для 2006 року) і таблицею 1.5.2 (для 2007 року).
Таблиця 1.5.1. Аналіз ліквідності балансу за 2006 рік
| Актив | На початок року | На кінець року | Пасив | На початок року | На кінець року | Платіжний надлишок (+) або недолік (-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
| 1.Найбільш ліквідні активи (Л1) | 3496,4 | 981,0 | 1.Найбільш термінові зобов’язання (П1) | 159,8 | 648,8 | 3336,6 | 332,2 |
| 2. Швидко реалізовані активи (Л2) | 211,1 | 386,8 | 2.Короткострокові пасиви (П2) | 2107,4 | 1472,9 | -1896,3 | -1086,1 |
| 3.Повільно реалізовані активи (Л3) | 2840,3 | 4361,6 | 3.Довгостровокі пасиви (П3) | 133,1 | 108,8 | 2707,2 | 4252,8 |
| 4. Важко реалізовані активи (Л4) | 10640,8 | 17506,8 | 4.Постійні пасиви (П4) | 14921,4 | 21116,8 | -4280,6 | -3610,0 |
| Баланс | 17188,6 | 23238,5 | Баланс | 17188,6 | 23238,5 | 0 | 0 |
Для визначення ліквідності балансу необхідно зіставити підсумки приведених груп з активу і пасиву. Маємо на початок 2006 року: