Аудит (стр. 27 из 28)

Так Ні

7. Чи здійснювались встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації

- арифметична перевірка?

Так Ні

- перевірка за змістом?

Так Ні

- звірка оборотних відомостей аналітичного обліку з синтетичними рахунками?

Так Ні

- складання оборотних відомостей синтетичних рахунків?

Так Ні

- інвентаризація?

Так Ні

- інші?

Так Ні

8. Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку:

Під час попереднього аудиту?

Так Ні

- перевіркою податкових органів?

Так Ні

- іншими уповноваженими органами?

Так Ні

9. Чи застосовується графік документообороту?

Так Ні

10.Чи розроблений робочий план рахунків?

Так Ні

11.Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?

Так Ні

“__”______________199__ р. ____________________________

(підпис аудитора)

Додаток №6

Справа № СП АФ “Аудит Полісся”

________________________________Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.

(підприємство-клієнт)

договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________

аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)

Сертифікат ___№___________

від “__” ___________199__ р.

Оцінка аудиторського ризику

№ з/п	Основні напрямки перевірки	Власний ризик	Ризик контролю	Ризик невиявлення	Примітки
1.	Статутний фонд (капітал)
2.	Облік основних засобів, немате-ріальних активів та їх зносу (амортизації)
3.	Облік фінансових вкладень
4.	Облік товарно-матеріальних цінностей
5.	Облік витрат обігу
6.	Облік коштів
7.	Облік розрахунків з підприємства-ми і організаціями, засновниками та підзвітними особами
8.	Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці
9.	Облік позикових коштів
10.	Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку
11.	Облік фондів та їх використання
12.	Стан бухгалтерського обліку та звітності
13.	Загальний власний ризик	Х	Х
14.	Загальний ризик контролю	Х	Х
15.	Загальний ризик невиявлення	Х	Х

“__”______________199__ р. ____________________________

(підпис аудитора)

Додаток №13

Типова структура аудиторського висновку або відмови від його видання

Аудиторський висновок

незалежної аудиторської фірми

(назва фірми або ім`я та прізвище аудитора)

Раді директорів і акціонерам

акціонерного товариства

(назва товариства)

Ми перевірили баланс (назва підприємства) на 31.12.00 р., що додається, і відповідні звіти про прибутки і збитки, рух основних виробничих фондів, які характеризують зміни фінансового становища за рік, що завершився 31.12.00 р. Відповідальність за цю звітність несе керівництво компанії. У наші обов`язки входить підготовка висновку за даними аудиторської перевірки цієї звітності.

Перевірку здійснено відповідно до нормативів аудиту, що діють в Україні, згідно з якими ми спланували та провели аудиторську перевірку з метою збирання достатніх доказів того, що фінансові звіти підприємства, яке перевіряється, не містить суттєвих помилок. З використанням тестів перевірено інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, якій покладено в основу звітності. Під час аудиторської перевірки проаналізовано бухгалтерські принципи, які використовувались підприємством, розглянуто принципи оцінки матеріальних статей балансу, застосовані керівництвом підприємства, і звітність в цілому. Ми вважаємо, що зібраної під час перевірки інформації достатньо для складання висновку.

Директор (або інша посадова особа)

(назва аудиторської фірми) _____________________

М.П. (підпис від імені аудиторської фірми)

Позитивний висновок (існує безумовно позитивна згода)

Ми підтверджуємо, що надана інформація дає дійсне і повне уявлення про реальний стан активів і пасивів суб`єкта перевірки. Господарсько-фінансова діяльність здійснюється відповідно до чинного законодавства. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам.

Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку і достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичне фінансове становище суб`єкта, що перевіряється, на “__”_____________200__р. по результатах операцій за період з “__”___________200__р. до “__”___________200__р.

Позитивний висновок (існує нефундаментальна непевність)

У зв`язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються _________________ _______________________________________ через _________________________________________________________

аудитор не може висловити думку щодо зазначених моментів. Проте вони мають обмежений вплив на стан справ підприємства, що перевіряється, у цілому і не перекручують його дійсного фінансового становища.

У зв`язку з цим аудитор вважає за можливе підтвердити, що за винятком згаданих обмежень, надана інформація у всіх суттєвих аспектах свідчить про відповідність здійснюваної господарсько-фінансової діяльності чинному законодавству. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам.

Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку і в цілому достовірно відображає фактичне фінансове становище суб`єкта, що перевіряється, на “__”_____________200__р. по результатах операцій за період з “__”___________200__р. до “__”___________200__р.

Умовно-позитивний висновок (існує фундаментальна незгода)

Під час перевірки встановлено, що операції з __________________________________________________________________ здійснені (оформлені) з порушенням встановленого порядку __________________________________________________________________

(які саме положення порушені і в чому суть порушень)

Більш детально наведені факти розглянуто в __________________________________________________________________

(назви документів)

Проте перелічені моменти мають обмежений вплив на стан справ у цілому і не перекручують дійсного фінансового становища підприємства, що перевіряється.

Негативний аудиторський висновок

В результаті проведення аудиту встановлено, що протягом перевіреного періоду підприємством були допущені такі порушення: __________________________________________________________________