Історія та тенденції розвитку економічного аналізу (стр. 2 из 3)
Таблиця 8
Результати моментних спостережень за діяльністю робітників цеху з 15 до 16 год.
(людино-моментів)
| Явища, що помітні при проведенні спостережень | Поточний час, години-хвилини | |||||||||||
| 15.05 | 15.10 | 15.15 | 15.20 | 15.25 | 15.30 | 15.35 | 15.40 | 15.45 | 15.50 | 15.55 | 16.00 | |
| Робота | 7 | 10 | 11 | 9 | 10 | 8 | 11 | 8 | 8 | 7 | 10 | 9 |
| Перерви з організаційно-технічних причин | 3 | - | 1 | 1 | 2 | 2 | 1 | - | 3 | 2 | 1 | 1 |
| Перерви, залежні від робітників | 2 | 2 | - | 2 | - | 2 | - | 4 | 1 | 3 | 1 | 2 |
Визначити:
1) кількість обходів при проведенні спостереження;
2) фактичний коефіцієнт завантаженості робітників;
3) втрати, робочого часу одного і всіх робітників протягом години і зміни;
4) можливе підвищення продуктивності праці при ліквідації втрат робочого часу.
Розв’язок:
1) 60 : 5 = 12 обходів – при проведені спостереження.
2) 108 : 144 = 0,75 – коефіцієнт завантаженості робітників.
3) 12 · 0,15 = 18 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом 1 год.
12 х 8 · 0,15 = 14,4 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом зміни
1,8 : 12 = 0,15 год. – втрати робочого часу протягом зміни одного робітника.
4) можливе підвищення продуктивності праці при ліквідації втрат робочого часу на 15%.
Завдання 4
Провести узагальнюючу рейтингову оцінку фінансового стану комерційного банку на основі показників, які включені департаментом безвиїзного нагляду НБУ до системи “Camel”.
| Показники | Одиниця виміру | Варіант ІІ |
| Якість капіталу | бали | 1 |
| Якість активів | бали | визначити самостійно |
| Відношення вартості класифікованих активів до капіталу | % | 20 |
| Якість менеджменту | бали | 3 |
| Дохідність | бали | визначити самостійно |
| Коефіцієнт прибутковості | % | 0,75 |
Вкажіть:
1) характеристики банків за сукупним визначеним у відповідності із завданням рейтингом;
2) порядок визначення якості активів;
3) порядок оцінки доходності і ліквідності банку згідно стандартизованої системи “Camel”;
4) рекомендації з покращення фінансового стану банку згідно завдання.
Розв’язок
1) Рейтингова оцінка встановлюється на підставі таких критеріїв.
Рейтинг 1 (сильний) – банки, у яких:
- нормативи платоспроможності і достатності капіталу набагато перевищують 8 і 5% відповідно;
- показники капіталу кращі, ніж в інших;
- за результатами інспекторських перевірок якість активів відмінна.
Рейтинг 2 (задовільний) – банки, у яких:
- нормативи платоспроможності і достатності капіталу перевищують відповідно 8 і 5%;
- показники капіталу є одним з найкращих;
- за результатами інспекторських перевірок якість активів є задовільною або середньою.
Рейтинг 3 (посередній) – банки, у яких:
- показники основного і сукупного капіталу відповідають нормативам;
- середнє положення проміж інших банків за показниками капіталу;
- середня якість активів, що визначено в ході перевірок.
Рейтинг 4 (граничний) – банки, які:
- виконують один із двох встановлених нормативів;
- знаходяться в кінці своєї групи за показниками капіталу;
- демонструють певну нездатність або проблеми із якість активів за результатами інспектування.
Рейтинг 5 (незадовільний) – банки:
- які порушують встановлені нормативи або які мають негативні показники капіталу (дефіцит капіталу);
- у яких показники капіталу гірші серед інших банків групи;
- що мають граничну або незадовільну якість активів за результатами інспекторських перевірок.
2) Якість активів визначають за формулою:
Рейтингова оцінка:
якщо АК менше 5% - 1 (сильний);
5-15% - 2 (задовільний);
15-30% - 3 (посередній);
30-50% - 4 (граничний);
більше 50% - 5 (незадовільний)
3) Рівень надходжень (РН) розраховують за формулою:
Загальну рейтингову оцінку надходжень встановлюють у залежності від коефіцієнта прибутковості.
Коефіцієнт прибутковості:
більший 1% - 1 (сильний)
0,75-1,0% - 2 (задовільний);
0,50-0,75% - 3 (посередній);
0,25-0,5% - 4 (граничний).
менше 0,25%, або чисті збитки – 5 (незадовільний).
Етапи аналізу ліквідності є такими:
- перевірка виконання встановлених показників і нормативів ліквідності;
- експертна оцінка за приведеними критеріями.
Рейтинг 1 (сильний). Високий рівень ліквідності активів.
Рейтинг 2 (задовільний). Достатній рівень ліквідності активів.
Рейтинг 3 (посередній). Достатній рівень ліквідних активів на даний момент.
Рейтинг 4 (граничний). Недостатній рівень ліквідних коштів.
Рейтинг 5 (незадовільний). Значна недостатність ліквідних активів.
Завдання 5
Дати оцінку структури активних операцій комерційного банку, здійснити аналіз структури активів на ліквідність на основі даних таблиці.
Таблиця
Структура активних операцій комерційного банку
| Активи | Варіант І | Відхилення | ||
| 01.09 | 01.10 | у сумі тис. грн. | у структурі % | |
| сума тис. грн. | сума тис. грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Валюта, монети | 2311 | 2013 | ||
| Кошти на коррахунку в НБУ | 8413 | 8385 | ||
| Кошти на коррахунках в інших банках | 3843 | 3830 | ||
| Депозити та кредити в інших бнках | 6492 | 6492 | ||
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 2608 | 2608 | ||
| Кредити надані клієнтам | 71434 | 70343 | ||
| Інвестиційні цінні папери | 914 | 914 | ||
| Довгострокові вкладення до асоціаційних компаній і дочірніх фірм | - | - | ||
| Основні засоби | 22206 | 22206 | ||
| Нематеріальні активи | 1234 | 1234 | ||
| Нараховані доходи до отримання | - | - | ||
| Інші активи | 6516 | 7518 | ||
| Всього | ||||
За даними таблиці зробити висновки щодо змін у структурі активних операцій, а саме:
1) оцінити зміни в активах банку;
2) дати оцінку динаміки високоліквідних активів;
3) провести оцінку структури активів на ліквідність;
4) оцінити кредитну активність банку;
5) оцінити інвестиційний портфель банку;
6) визначити коефіцієнт співвідношення дохідних активів до загальних.
Завдання 6
Визначити структуру витрат страхової компанії та їх динаміку за 5 років, дати оцінку змінам, використавши такі вихідні дані:
в тис. грн.
| Статті витрат | 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | 4-й рік | 5-й рік |
| Витрати на виплату страхових відшкодувань | 4350,0 | 4210,0 | 4840,5 | 4905,3 | 499,0 |
| Відрахування в страхові резерви | 350,3 | 362,4 | 305,8 | 365,5 | 371,4 |
| Відрахування до централізованих страхових резервних фондів | 12,1 | 12,8 | 13,4 | 19,5 | 21,5 |
| Витрати н проведення страхової справи | 380,6 | 396,5 | 760,6 | 894,5 | 920,9 |
| Витрати на превентивні заходи | 12,0 | 10,0 | 8,5 | 5,3 | 1,2 |
| Інші витрати | 25,8 | 36,9 | 40,3 | 42,5 | 43,0 |
| 5130,8 | 5028,6 | 5969,1 | 6232,6 | 1857 |
Розв’язок:
Структура витрат страхової компанії
| Статті витрат | 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | 4-й рік | 5-й рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Витрати на виплату страхових відшкодувань | 84,8% | 83,7% | 81,1% | 78,7% | 26,9% |
| Відрахування в страхові резерви | 6,8% | 7,2% | 5,1% | 5,9% | 20% |
| Відрахування до централізованих страхових резервних фондів | 0,2% | 0,3% | 0,2% | 0,3% | 1,2% |
| Витрати н проведення страхової справи | 7,4% | 7,9% | 12,7% | 14,4% | 49,6% |
| Витрати на превентивні заходи | 0,2% | 0,2% | 0,1% | 0,1% | 0,1% |
| Інші витрати | 0,6% | 0,7% | 0,8% | 0,6% | 2,2% |
| Всього | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
Динаміка витрат
1. Витрати на виплату страхових відшкодувань.
83,7 – 84,8 = -1,1
81,1 – 84,8 = -3,7
78,7 – 84,8 = -6,1
26,9 – 94,8 = -57,9
2. Відрахування в страхові резерви
7,2 – 6,8 = 0,4
5,1 – 6,8 = -1,7
5,9 – 6,8 = -0,9
20,0 – 6,8 = 13,2
3. Відрахування до централізованих страхових резервних фондів.
0,3 – 0,2 = 0,1
0,2 – 0,2 = 0
0,3 – 0,2 = 0,1
1,2 – 0,2 = 1,0
4. Витрати на проведення страхової справи
7,9 – 7,4 = 0,5
12,7 – 7,4 = 5,3
14,4 – 7,4 = 7,0
49,6 – 7,4 = 42,2
5. Витрати на превентивні заходи
0,2 – 0,2 = 0
0,1 – 0,2 = -0,1
0,1 – 0,2 = -0,1
0,1 – 0,2 = -0,1
6. Інші витрати
0,7 – 0,6 = 0,1
0,8 – 0,6 = 0,2
0,6 – 0,6 = 0
2,2 – 0,6 = 1,6
Найбільшу питому вагу в структурі витрат страхової компанії на протязі 4-х років займають витрати на виплату страхових відшкодувань і в динаміці спостерігається тенденція в сторону зменшення і за 5-й рік дані витрати не просто зменшились, а перейшли на друге місце в структурі витрат.