Смекни!
smekni.com

Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 3)

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Список используемой литературы

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+, -) на начало года на конец года изменение (+, -)
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе: 914180 1305070 +390890 262,76 44,26 50,85 +6,59
1.1. Нематериальные активы 14290 22960 +8670 160,7 0,69 0,89 +0,20
1.2. Основные средства 899890 1282110 +382220 142,4741 43,57 49,97 +6,39
1.3. Незавершенное производство 0 0 0 0 0 0 0
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности 0 0 0 0 0 0 0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0 0 0
1.6. Отложенные налоговые активы 0 0 0 0 0 0 0
1.7. Прочие внеоборотные активы 0 0 0 0 0 0 0
2. Оборотные активы – всего, в том числе: 1151170 1260880 + 109710 109,53 55,73 49,13 -6,59
2.1. Запасы 309132 385170 +76038 124,59 14,96 15,01 0,043
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 133 106 -27 79,7 0,0064 0,0041 -0,0023
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) 338076 333145 -4931 98,54 16,36 12,98 -3,38
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) 311124 384955 +73831 123,73 15,06 15,0 -0,06
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 52150 47044 -5106 90,2 2,52 1,83 -0,69
2.6. Денежные средства 15230 22036 6806 144,7 0,73 0,85 0,12
2.7. Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0 0 0
Итого активов 2065350 2565950 +500600 124,23 100,00 100,00 -
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего, в том числе: 991888 1334774 +342886 134,56 48,02 52,01 +3,99
1.1. Уставный капитал 1100 1100 0 100 0,053 0,042 -0,01
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0 0 0
1.3. Добавочный капитал 563783 563783 0 100 27,29 21,97 -5,32
1.4. Резервный капитал 54 48 -6 88,8 0,0026 0,0018 -0,0007
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 426951 769843 +342892 180,3 20,67 30,002 9,33
2. Обязательства – всего, в том числе: 624262 799426 +175164 128,05 30,22 31,15 +0,92
2.1. Долгосрочные обязательства 624262 799426 +175164 128,05 30,22 31,15 +0,92
2.1.1. Займы и кредиты 624262 799426 +175164 128,05 30,22 31,15 +0,92
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 0 0 0
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0
2.2. Краткосрочные обязательства 449200 431750 -17450 96,11 21,74 16,82 -4,92
2.2.1. Займы и кредиты 120000 100000 -20000 83,3 5,81 3,89 1,91
2.2.2. Кредиторская задолженность 328833 331354 +2521 100,76 15,92 12,92 -3,00
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 72 6 109,09 0,0031 0,0028 -0,0003
2.2.4. Доходы будущих периодов 301 324 23 107,7 0,014 0,012 -0,002
2.2.5. Резервы предстоящих расходов 0 0 0 0 0 0 0
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0
Итого пассивов 2065350 2565950 500600 124,3 100,00 100,00 -

Графы 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 1.

Показатель графы 4 вычисляется как разница между показателем графы 3 и графы 2 по каждой строке.

Значения по каждой строке графы 5 определяется по формуле:

Значения показателей по строкам граф 6 и 7 рассчитываются также как и по строкам графы 5, но за базовый показатель принимается значение строки «Итого активов (пассивов)» граф 2 и 3 соответственно.

Графа 8 вычисляется как разница между показателем графы 7 и графы 6 по каждой строке.

Абсолютная сумма активов предприятия за отчетный год возросла на 500600 тыс. рублей или на 24,2%.

В структуре активов увеличилась доля основного капитала (внеоборотных активов) на 6,59% при соответственном уменьшении доли оборотного капитала. В связи с этим изменилось отношение оборотного капитала к основному: на начало года оно составляло 1,26, а на конец года оно составило 0,97. Это ведет к замедлению оборачиваемости капитала и снижению его доходности.

Увеличилась сумма основных средств на 382220 тыс. руб. и их доля в структуре активов на 6,39%. Это может быть результатом увеличением количества машин, оборудования, зданий, сооружений, а также переоценки имеющихся основных средств. Наблюдается некоторое увеличение суммы и удельного веса нематериальных активов. В дальнейшем необходимо проанализировать состав и структуру основных средств и нематериальных активов с использованием данных аналитического бухгалтерского учета в целях установления причин таких изменений.

Общая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов на начало года составляла 56,4%, а на конец года 56,9%. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает большие трудности со сбытом продукции или о неритмичной работе предприятия, скорее всего предприятие имеет дело с проблемными дебиторами и большой долей просроченной задолженности. Чтобы это выяснить, необходим более детальный анализ состояния дебиторской задолженности на основе аналитического бухгалтерского учета и разработка мероприятий по ее сокращению. Иначе, предприятие может оказаться в тяжелом финансовом положении. О финансовых затруднениях на предприятии свидетельствуют также низкая доля наличных денежных средств и снижение удельного веса краткосрочных финансовых вложений.

Рассмотрим состав и структуру пассивов анализируемого предприятия. Сумма собственного и заемного капитала на конец года увеличилась. При этом, доля собственного капитала в его общей сумме возросла на 4% и составила 52%. Увеличение произошло за счет нераспределенного остатка прибыли. Это положительный факт, и все же данные говорят о довольно высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Выявлен рост долгосрочных обязательств на конец года в сумме 175164 тыс. руб. или 28% за счет банковского кредитования. Это содействует временному улучшению финансового состояния предприятия, но если оно не сможет своевременно обеспечить погашение займа, возрастет кредиторская задолженность и финансовое положение только ухудшится.

За исследуемый период сократилась сумма краткосрочных обязательств на 3,8%. Погашено 20000 тыс. руб. краткосрочных кредитов и займов. Если это произошло за счет суммы долгосрочных займов, такой факт нельзя считать положительным. Ситуация усугубляется небольшим ростом суммы кредиторской задолженности.

Подводя итоги анализа, можно сказать, что структура активов и пассивов предприятия требует более глубокого анализа причин выявленных недостатков в целях выработки мероприятий по их устранению. Оптимизация структуры капитала предприятия – одна из наиболее сложных задач финансового анализа.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры.

Результаты расчетов представьте в таблице.


Таблица 2

Динамика состояния оборотных активов

и их классификация по степени риска

Группа риска Строка баланса Остатки по балансу,тыс. руб. Темпы роста (снижения),% Структура оборотных активов, % Изменение(+, -)
на начало года на конец года на начало года на конец года тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Р 1: Минимальная 250 + 260 67380 69080 102,52 5,85 5,47 +1700 -0,37
Р 2:Малая 240+214 447220 473193 105,8 38,84 37,52 +25973 -1,32
Р 3:Средняя 210-214+220 309494 385462 124,54 26,88 30,57 +75968 +3,68
Р 4:Высокая 190 914180 1305070 142,75 26,42 28,41 +390890 1,99
Всего оборотных активов 290 1151170 1260880 109,53 100 100 +109710 0

Графы 2, 3 и 4 заполняются на основании группировки оборотных активов по степени риска, данных формы № 1 и справочных данных.