Смекни!
smekni.com

Совершенствование организации и управления деятельностью ООО "Инжстрой-Сити Монолит" (стр. 13 из 16)

Изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 123,7 %; 100,1 %; 100,2 %.

При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.

Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:

ФзПплф = Vф х Нзп, где

ФзПплф - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;

Vф – объем строительно-монтажных работ по отчету;

Нзп – норматив заработной платы.

ФзПпл в степени = 139657 т.руб. х 10 % = 13966 т.руб.

43552 т.руб. х 10 % = 4355 т.руб.

71350 т.руб. х 10 % = 7135 т.руб.

Фактические расходы составили 490,1 т.руб.; 570,5 т.руб., 560,1 т.руб. т.е. относительная экономия составляет в 2002 г. (13966-490,1) = -13475,9; в 2003 г. (4355-570,5) = -3784,5 т.руб.; в 2004 г. (7135-560,1) = -6574,9 т.руб.

Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется экономия, т.е. существует резерв для увеличения средней заработной платы.

4.4.6. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.

Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.

Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы производится в процентах путем сравнения.

Таблица 4.4.6.1

Темпы роста производительности труда и заработной платы.

2002г./2003г./2004г./

Показатель План Отчет % к плану
Среднегодовая выработка на 1 работника

836445

262048

335849

1235902

300359

394199

147,7

114,6

117,4

Среднегодовая з/плата на 1 работника

3852

3675

2948

4337

3934

3094

112,6

107,0

104,9

Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2002 году на 35,1 % (147,7-112,6), в 2003 году на 7,6 % (114,6-107,0), в 2004 году на 12,5% (117,4-104,9). В целом опережение темпов роста производительности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда.

Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда.

Эз.п.= (Пт-Рз) / Пт х 100, где

Эз.п. – относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

Пт – рост производительности труда, %;

Рз – рост средней заработной платы работников, %.

Эз.п. в 2002 г.= (147,7-112,6) / 147,7 х 100 = 23,8 %

Эз.п. в 2003 г.= (114,6-107,0) / 114,6 х 100 = 6,6 %

Эз.п. в 2004 г.= (117,4-104,9) / 117,4 х 100 = 10,6 %

Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 23,8% планового фонда заработной платы в 2002 году, 6,6% в 2003 году и 10,6% в 2004 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ.

Эта экономия составляет в 2002 году 153 т.руб. (520,1 х 123,7 : 100 = 643; 643 х 23,8 : 100 = 153); в 2003 году 40 т.руб. (610 х 100,1 : 100 = 611; 611 х 6,6 : 100 = 40); в 2004 году 66 т.руб. (625 х 100,2 : 100 = 626; 626 х 10,6 : 100 = 66).

4.5. Анализ использования основных производственных фондов.

Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:

Фо = Ссм

Где Ссм – объем строительно-монтажных работ

Ф – стоимость основных фондов.

В 2004 году Фо = 71350/2059 = 34,6

В 2003 году Фо = 43552/2192 = 19,9

В 2002 году Фо = 139657/328 = 425,8

Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2002 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ.

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ.

Фе = Ф/Ссм

Где Ссм – объем строительно-монтажных работ

Ф – стоимость основных фондов.

Фе 2004 г. = 2059/71350 = 0,03

Фе 2003 г. = 2192/43552 = 0,05

Фе 2002 г. = 328/139657 = 0,002

Чем меньше Фе, тем более эффективно используются основные фонды.

4.6. Анализ себестоимости продукции.

Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.

Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство.

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа – выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций.

Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).

Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.

По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления. На основе сметной стоимости производится планирование объемов строительно-монтажных работ и осуществляются расчеты за выполненные работы.

Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.

Таблица 4.6.1

Оценка выполнения плана по снижению себестоимости.

Показатели

План Факт
2002 2003 2004 2002 2003 2004
1.Сметная стоимость СМР, тыс. руб. 112920 43500 71200 139657 43552 71350
2.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти) 3952,2 1522,5 2492
3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти). 8367,4 3223,4 5275,9
4.Плановая себестоимость, тыс. руб. 100600,4 38754,1 63432,1 122618,8 41147,9 70027,9
5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп. 89,09 89,09 89,09 87,8 94,48 97,9

Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:

2002 г. 139657-122618,8=17038,2 или 12,2%;

2003 г. 43552-41147,9=2404,1 или 5,52 %;

2004 г. 71350-70027,9=1322,1 или 2,1 %.

Из общей суммы исключаем плановые накопления

2002 г.(139657х7,41/100=10349);

2003 г. (43552х7,41/100=3227);

2004 г. (71350х7,41/100=5287)

и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ

2002 г. 17038,2 – 10348,6=6689,6 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)

2003 г. 2404,1 – 3227,2= -823,1 или (5,52% - 7,41% = -1,89% сметной стоимости)

2004 г. 1322,1 – 5287 = -3964,9 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.

Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2002 году перевыполнено на 2737,1 т. руб. (3952,2-6689,6); недовыполнено в 2003 на 2375,6 т. руб. (1552,5-(-823,1), в 2004 году недовыполнено на 6456,9 т. руб.(2492-(-3964,9)).

Результат обобщаем в таблицу:

Таблица 4.6.2

Показатель По плану По отчету Отклонение
2002 2003 2004 2002 2003 2004 2002 2003 2004
Плановые накопления 8367,4 3223,4 5275,9 10348,6 3227,2 5287 +1981,2 +3,8 +11,1
Экономия от снижения себес-ти 3952,2 1522,5 2492 6689,6 -823,1 -3964,9 +2737,1 -2375,6 -6456,9
Итого: 12319,6 4745,9 7767,9 17038,2 2404,1 1322,1 +4718,3 -2371,8 -6445,8

Из таблицы видно, что только в 2002 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 4718,3 т.руб., а в 2003 году недовыполнено на 2371,8 т.руб., в 2004 году недовыполнено на 6445,8 т.руб.