Совершенствование организации коммерческой деятельности предприятия розничной торговли.(на примере ООО "Три Кита") (стр. 11 из 17)

Предприятие ООО «Три кита» для того чтобы выжить в конкурентной борьбе меняет стратегию и тактику своей работы, непрерывно работает над его совершенствованием, следит за качеством продаваемого товара, освоением новых видов товаров, использует наиболее совершенные и гибкие методы ценообразования.

2.2 Анализ финансово-экономического состояния ООО Торгового Дома «Три кита»

Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия, касающихся реализации товаров, определение факторов, которые позитивно и негативно влияют на объем товарооборота предприятия, достигаются в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.

Анализ розничного товарооборота является предшествующим этапом планирования розничного товарооборота. Цель анализа состоит в выявлении неиспользованных резервов предприятия с целью увеличения объемов товарооборота.

Задачи анализа розничного товарооборота:

1) Изучение текущей конъюнктуры потребительского рынка.

2) Оценка общего объема и структуры товарооборота.

3) Выявление причин изменения объема реализации.

4) Разработка мероприятий по увеличению объема товарооборота.

Анализ объема и структуры товарооборота начинают со сравнения фактических данных с плановыми данными и определяют процент выполнения

% вып ТО = ТО факт / ТО план * 100 (%), (3)

Где % вып ТО – процент выполнения товарооборота,

ТО факт – фактическое значение товарооборота,

ТО план – плановое значение товарооборота.

Рассмотрим поквартальное выполнение плана товарооборота магазина в таблице 2.

Выполнение плана товарооборота по кварталам Таблица 2.

Квартал 2008	Факт	План	Отклонение	% выполнения
1 квартал	8.660.944 р.	10.000.000 р	- 1.339.056	86,6
2 квартал	10.971.300 р	10.000.000 р	971.300	109,7
3 квартал	19.988.523 р	10.000.000 р	9.988.523	199,9
4 квартал	13.428.838 р	10.000.000 р	3.428.838	134,3
ИТОГО	53.049.605 р	40.000.000 р	13.049.605	132,6

Фактический товарооборот составил 53.049.605 рублей.

Плановый товарооборот составил 40.000.000 рублей.

Процент выполнения = (53.049.605 / 40.000.000) * 100 = 132,6%

Можно сделать вывод, что план выполнен на 132,6%, то есть перевыполнен на 32,6%.

Максимальное значение товарооборота было достигнуто в сентябре месяце и составило 7.200.865 рублей.

Второе место по величине товарооборота занимает август. Значение составило 6.953.473 рублей.

На третьем месяце продажи в июле. Товарооборот за этот месяц составил 5.834.185 рублей.

Причиной высокого спроса на товары стала рекламная акция, проведенная в июле, а так же сезонность продаваемого товара.

Основными факторами, влияющими на объемы продаж магазина, являются:

проведение рекламной кампании (июль, декабрь);

проведение социальных опросов населения.

По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в товарообороте за период с 01.07.08 по 30.09.08 занимает оборот третьего квартала - свыше 99,9%, а наименьший удельный вес в обороте за данный период приходится на первый квартал – процент выполнения лишь 86,6%, т.е. план не выполнен на 13,4%. Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам, наглядно отражена на рис. 1.

Рисунок 1. Выполнение плана товарооборота по кварталам за 2008 года

Величина товарооборота зависит от ассортимента товаров.

Необходимо отметить лидеров продаж магазина:

- трубы и фитинги (полипропилен) 25%;

- ванны и душевые кабины 15%;

- мебель для ванной 13%;

- санфаянс 12%;

- радиаторы 10%;

- газовое оборудование 8%;

- канализация 7%;

- смесители 7%;

- насосные станции 3%.

Рисунок 2. Структура товарооборота по различным видам продукции

Деятельность торгового предприятия связана с момента его создания с разнообразными затратами трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Под издержками обращения понимаются выраженные в денежной форме затраты трудовых, материальных и финансовых ресурсов на осуществление торгово-производственной деятельности предприятия.

Различные виды издержек по-разному реагируют на процессы товародвижения и реализации товаров. Их формирование имеет свои специфические особенности. На исследуемом предприятии существуют следующие статьи расходов:

- аренда помещения; электроэнергия; вода; тепло;

- телефон;

- прочие эксплуатационные расходы; ремонтные работы;

- затраты по приобретению основных средств; списание товаров;

- транспортные расходы; прочие расходы; канцтовары; хознужды;

- общехозяйственные расходы;

- зарплата работников;

- налоги на зарплату;

- охрана объекта.

Рассчитаем величину издержек обращения магазина ООО ТД «Три кита». Оплата труда подробно рассмотрена в таблице 3.

Таблица 3. Заработная плата сотрудников магазин за 2008 год

Месяц	Начисленная заработная плата
	Менеджер	Администратор
Январь	11005 р.	20000 р.
Февраль	11705 р.	20000 р.
Март	14458 р.	20000 р.
Апрель	14000 р.	20000 р.
Май	13857 р.	20000 р.
Июнь	13500 р.	20000 р.
Июль	16500 р.	20000 р.
Август	16500 р.	20000 р.
Сентябрь	23000 р.	20000 р.
Октябрь	17360 р.	20000 р.
Ноябрь	13200 р.	20000 р.
Декабрь	13100 р.	20000 р.
ИТОГО	178185 р.	240000 р.
среднее	14849 р.	20000 р.

В данном магазине работает 9 менеджеров и 1 администратор.

Фонд оплаты труда за год – 1843665 рублей.

Налоги на зарплату – 479353 рублей.

Аренда магазина – 1 344 000 рублей в год.

Транспортные услуги составляют 20 000 рублей в месяц, в год 240 000 рублей.

Амортизация основных средств 150 000 рублей в год.

Расходы на рекламу составляют 116 000 рублей в год.

Сумма издержек обращения = 4 173 018 рублей в год.

Определим уровень издержек обращения в магазине:

Ур ИО = ИО / ТО * 100 (%),

где Ур ИО – уровень издержек обращения,

ИО – сумма издержек обращения,

ТО – товарооборот.

Уровень ИО = 4 173 018 / 53 049 605* 100 = 7,9%.

На данном предприятии магазине уровень издержек составил 7,9%.

Рассмотрим показатели рентабельности и прибыли.

Основными задачами анализа прибыли и рентабельности торгового предприятия являются:

· систематический контроль за выполнением плана полученной прибыли;

· определение влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты деятельности предприятия;

· выявление резервов увеличения прибыли и повышения рентабельности;

· разработка мероприятий по использованию выявленных возможностей увеличения прибыли;

· оценка работы предприятия по использованию выявленных возможностей увеличения объема реализации товаров, прибыли и рентабельности.

В процессе анализа изучается состав прибыли, ее структура, динамика и выполнение плана за отчетный период. Оценивается влияние отдельных факторов на изменение прибыли и рентабельности.

В условиях рыночной экономики получение прибыли является основным мотивом предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль создает финансовые гарантии для его дальнейшего существования, является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, сущность прибыли состоит в том, что она является денежным выражением части стоимости прибавочного продукта.

Прибыль – это превышение валового дохода предприятия над его расходами. Обратное положение (превышение расходов над доходом) называется убытком.

В практике употребляются следующие определения прибыли: прибыль от продаж; прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Прибыль учитывается в абсолютной величине и в относительной.

Для расчета прибыли необходимо рассчитать валовая прибыль.

Валовая прибыль в торговле – это сумма торговых наценок, т.е. при торговой наценке в среднем 34% и товарообороте 2008 года равном 53049605 рублей, валовая прибыль составляет 13460348 рубля.

Рассчитаем прибыль от продаж:

П =ВП –ИО,

где П - прибыль от продаж,

ВП – валовая прибыль,

ИО - издержки обращения.

Рассчитаем чистую прибыль магазина за 2008 год:

ЧП = П – НП,

где ЧП - чистая прибыль,

П – прибыль от продаж,

НП – налог на прибыль.

Налог на прибыль составляет 24%.

Проанализируем прибыльность магазина. Данные оформим в таблицу.

Таблица 4. Расчет прибыли от реализации магазина ООО «Три кита»

Месяц	ВП	ИО	П	ЧП
январь	710 583,00	301 783,00	408 800,00	310 688,00
февраль	700 378,00	309 595,00	390 783,00	296 995,08
март	786 591,00	340 318,00	446 273,00	339 167,48
апрель	816 309,00	335 207,00	481 102,00	365 637,52
май	869 212,00	333 611,00	535 601,00	407 056,76
июнь	1 098 242,00	329 617,00	768 625,00	584 155,00
июль	1 480 316,00	363 107,00	1 117 209,00	849 078,84
август	1 764 314,00	363 107,00	1 401 207,00	1 064 917,32
сентябрь	1 827 085,00	435 647,00	1 391 438,00	1 057 492,88
октябрь	1 430 675,00	372 705,00	1 057 970,00	804 057,20
ноябрь	1 142 492,00	326 279,00	816 213,00	620 321,88
декабрь	834 150,00	325 163,00	508 987,00	386 830,12
ИТОГО	13 460 347,00	4 136 139,00	9 324 208,00	7 086 398,08
Среднее значение	1 121 696,00	344 678,00	777 017,00	590 533,17

Магазин ООО «Три кита» приносит прибыль.