Смекни!
smekni.com

Экономический анализ финансового состояния прокуратуры Архангельской области (стр. 4 из 5)

По внебюджетной деятельности на конец 2009 года наблюдается спад заемного капитала на 455661,10 руб.или на 27,7%(100-72,3). Это произошло за счет уменьшения:

- расчетов с поставщиками и подрядчиками на 306968,43 руб.или на 28,7% (100-71,3);

- расчетов по платежам в бюджеты на 117657,41 руб.или на 22,6%(100-77,4);

- прочих расчетов с кредиторами на 31035,26 руб или на 58,4%(100-41,6).

На основную часть заемного капитала по внебюджетной деятельности (как и по бюджетной деятельности) по итогам 2009 года приходятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, их доля составляет 64,2%,на долю расчетов по платежам в бюджеты – 33,9%, прочие расчеты с кредиторами – 1,9%. Расчеты по заработной плате по внебюджетной деятельности составляют большую часть в составе расчетов с поставщиками, на их долю приходится 54,2%, далее идут расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (их доля – 23,1%). При этом за 2009 год наблюдается спад расчетов с поставщиками и подрядчиками по заработной плате на 236457,83 руб.или на 36,4% (100-63,6), снижение расчетов по оплате транспортных услуг на 28260,0 руб.или на 50%(100-50) и прочих услуг на 65068,10 руб.или на 27,0%(100-73), расчеты по приобретению материальных запасов также снизились на 40426,77руб.или на 41,3% (100-59,7). Из этого следует, что прокуратура стала меньше прибегать к услугам поставщиков и подрядчиков.

При расчетах по платежам с бюджетами по внебюджетной деятельности прослеживается тенденция спада налоговых отчислений, это объясняется значительным снижением уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное страхование на 103347,28 руб. или на 69,6%.

На конец 2009 года по внебюджетной деятельности в расчетах с прочими кредиторами большую долю занимают расчеты с депонентами – 59%, на оставшиеся 41% приходятся расчеты по удержаниям из заработной платы (увеличение профсоюзных взносов, алиментов). При этом за отчетный год наблюдается спад расчетов с кредиторами на 31035,26 руб. или на 59,4%, в основном за счет уменьшения депонированной заработной платы работникам прокуратуры на 26793,10 руб. или на 67,2%.

3.1.2 Размещение капитала

Прокуратура Архангельской области размещает источники средств в активах. К ним относят: нефинансовых и финансовых активов. Прокуратура не имеет нематериальных активов, поэтому в состав нефинансовых активов входят основные средства и материальные запасы. Финансовые активы состоят из денежных средств, расчетов с дебиторами по доходам, расчетов по выданным авансам, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по недостачам, расчетов с прочими кредиторами.

Состав и структуру активов прокуратуры Архангельской области рассмотрим в таблице 2, при составлении которой используем разделы I «Нефинансовые активы», II «Финансовые активы» баланса.


Таблица 2 – Состав и структура активов прокуратуры Архангельской области

Показатель 2008 год 2009 год Отклонение Темп динамики,%
бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджет-ная деятель-ность внебюджетная деятельность
руб. % к итогу руб. % к итогу руб. % к итогу руб. % к итогу руб. пунк-тов руб. пунк-тов
Нефинансовые активы 310044,57 93,5 24514023,52 93,9 20455411,30 98,1 23759824,27 91,4 +20145366,73 +4,6 -754199,25 -2,5 В 65 раз 96,9
Финансовые активы 21480,81 6,5 1604881,27 6,1 406498,81 1,9 2221512,17 8,6 +385018,00 -4,6 616630,90 +2,5 В 18 раз 138,4
Всего 331525,38 100,0 26118904,79 100,0 20861910,11 100,0 25981336,44 100,0 +20530384,73 - -137568,35 - В 63 раз 99,5

На конец 2009 года по бюджетной деятельности величина активов составила 20861910,11 руб. Основная доля активов приходится на нефинансовые активы, их доля – 98,1%. За отчетный период увеличилась величина нефинансовых активов на 20145366,73руб. или в 65 раз, что объясняется значительным ростом основных средств за 2009 год в составе активов. Размер финансовых активов также увечился на 385018руб. или в 18 раз, в основном, за счет роста расчетов по выданным авансам.

По внебюджетной деятельности на конец 2009 года размер активов составляет 25981336,44 руб., из них основную долю занимают нефинансовые активы – 91,4%. За отчетный год по нефинансовым активам наблюдается спад на 137568,35руб. или на 0,5%(100-99,5). Несмотря на это величина финансовых активов возросла на 616630,90руб. или на 38,4%(138,1-100). При этом размер финансовых активов снизился на 754199,25руб. или на 3,1%,что объясняется снижением величины основных средств и материальных запасов.

Увеличение валюты на конец 2009года по бюджетной деятельности является признаком «хорошего» баланса. Так, по внебюджетной деятельности наблюдается увеличение доли финансовых активов, что свидетельствует о сворачивании производственной базы.

3.1.3 Анализ нефинансовых активов

В состав нефинансовых активов входят основные средства, материальные запасы и вложения в нефинансовые активы. Анализ состава и структуры нефинансовых активов приведен в таблице 3, при этом используем I раздел баланса «Нефинансовые активы».


Таблица 3 – Состав и структура нефинансовых активов прокуратуры Архангельской области

Показатель 2008 год 2009 год Отклонение Темп динамики,%
бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность
руб. % к итогу руб. % к итогу руб. % к итогу руб. % к итогу руб. пунктов руб. пунктов
Основные средства 192921,00 62,2 20215690,00 82,5 20072805,15 98,1 18192131,48 76,6 +19879884,15 +36,0 -2023558,52 -5,9 В 104 раза 90,0
Материальные запасы 117123,57 37,8 693139,31 2,8 382606,15 1,8 723351,08 3,0 +265482,58 -36,0 +30211,77 +0,2 В 3 раза 104,4
Вложения в нефинансовые активы - - 3605194,21 14,7 - - 4844341,71 20,4 - - +1239147,5 +5,7 - 134,4
Всего 310044,57 100,0 24514023,52 100,0 20455411,30 100,0 23759824,27 100,0 +20145366,73 - -754199,25 - В 65 раз 96,9

На конец 2009 года по бюджетной деятельности величина нефинансовых активов составила 20455411,30 руб., по сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 20145366,73 руб. или в 65 раз. Это произошло за счет роста величины основных средств на 19879884,15 руб. или в 104 раза.

По внебюджетной деятельности на конец 2009 года размер нефинансовых активов составил 23759824,27 руб., но по сравнению с 2008 годом наблюдается тенденция спада величины нефинансовых активов на 754199,25руб.или на 3,1%(100-96,9), что связано с начисленной амортизацией и частичным выбытием основных средств из оборота прокуратуры. При этом величина материальных запасов увеличилась на 30211,77 руб. или на 4,4%(104,4-100), а размер вложений в нефинансовые активы вырос на 1239147,50 руб.или на 34,4%.

3.1.4 Анализ финансовых активов

К финансовым активам в прокуратуре Архангельской области относятся: денежные средства, расчеты с дебиторами по доходам, расчеты по выданным авансам, расчеты с подотчетными лицами, расчеты по недостачам, расчеты с прочими дебиторами. При этом следует помнить, что на начало финансового года на банковских счетах прокуратуры по бюджетной деятельности не должно оставаться неиспользованных сумм, все счета должны быть закрыты и не иметь переходящего сальдо на следующий период.

По внебюджетной деятельности счета не закрываются с началом нового отчетного года. Анализ состава и структуры финансовых активов приведен в таблице 4, при составлении которой использовалась информация II раздела баланса «Финансовые активы».


Таблица 4 – Состав и структура финансовых активов прокуратуры Архангельской области

Показатель 2008 год 2009 год Отклонение Темп динамики,%
бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджетная деятельность внебюджетная деятельность бюджет-ная деятель-ность внебюд-жетная деятель-ность
тыс.руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу тыс.руб. % к итогу тыс.руб. пунк-тов тыс.руб. пунк-тов
Денежные средства учреждения,в т.ч 329202,67 20,5 370893,02 16,7 +41690,35 -3,8 112,7
-денежные средства на банковских счетах 329202,67 20,5 370893,02 16,7 +41690,35 +3,8 112,7
Расчеты с дебиторами по доходам,в т.ч: 946487,64 59,0 1542523,96 69,4 +596036,32 - 163,0
-расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг 134023,45 14,2 327018,68 21,2 +192995,23 +7,0 В 2 раза
-расчеты по доходам от реализации активов 812510,92 85,8 1215505,28 78,8 +402994,36 -7,0 149,6
-расчеты с дебиторами по прочим доходам ( 46,73 ) - +46,73 -
Расчеты по выданным авансам, в т.ч: 21480,81 - 270992,46 16,9 406498,81 - 271345,76 12,2 +385018,0 - +353,30 - В 19 раз 100,1
-расчеты по выданным авансам за услуги связи 5943,36 27,7 1248,10 0,5 36178,77 8,9 5210,71 1,9 +30235,41 -18,8 +3962,61 +1,4 В 6 раз В 4 раза
-расчеты по выданным авансам за коммунальные услуги 5805,62 27,0 3704,06 1,4 365220,25 89,8 +359414,63 +62,8 -3704,06 -1,4 В 63 раза
-расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества 12009,23 4,4 12009,23 +4,4
-расчеты по выданным авансам за прочие услуги 4388,60 20,4 52178,91 19,3 23729,21 8,8 -4388,60 -20,4 -28449,70 -10,5 45,5
-расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов 5343,23 24,9 213861,39 78,8 5099,79 1,3 230396,61 84,9 -243,44 -23,6 +16535,22 +6,1 95,4 107,7
Расчеты с подотчетными лицами,в т.ч: ( 6633,43 ) ( 0,4) 1147,40 0,1 +7780,83 -0,5
-расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг 1044,00 15,7 -1044,00 -15,7
-расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг ( 771,44 ) (11,6 ) +771,44 +11,6
-расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг по содержанию имущества ( 811,03 ) (12,2 ) 717,40 62,5 +1528,43 +50,3
-расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг ( 534,98 ) (8,1 ) 40,00 3,5 +574,98 +11,6
-расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов ( 5560,03 ) (83,8 ) 390,00 34,0 +5950,03 -49,8
Расчеты по недостачам, в т.ч: 23380,61 1,4 19899,63 0,9 -3480,98 -0,5 85,1
-расчеты по недостачам материальных запасов 23380,61 1,4 19899,63 0,9 -3480,98 +0,5 85,1
Расчеты с прочими дебиторами,в т.ч: 41451,32 2,6 15702,40 0,7 -25748,92 -1,9 37,9
-расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работа, услугам 41451,32 2,6 15702,40 0,7 -25748,92 +1,9 37,9
Всего 21480,81 100,0 1604881,27 100,0 406498,81 100,0 2221512,17 100,0 +385018,0 - +616630,90 - В 19 раз 138,4

По бюджетной деятельности общая величина финансовых активов на конец 2009 года составила 406498,81 руб. За отчетный год она выросла на 385018 руб. или в 19 раз.