Смекни!
smekni.com

Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции (стр. 4 из 4)

Ост1 = (0-70)*20158,97+ (51-0)*17272,67 = -530221,73 (ДЕ)

Ост2= (43-51)*15828,57 = -126628,56 (ДЕ)

Ост3= (0-43)*15828,57 = -680628,51 (ДЕ)

Себестоимость реализованной продукции определяется как произведение себестоимости единицы продукции на объем реализованных изделий:

с/ср = с/сед. изд.*Nр

с/ср0 = 20158,97*227 = 4576086,19 (ДЕ)

с/ср1 = 20158,97*70 + 17272,67*270 = 6074748,80 (ДЕ)

с/ср2 = 15828,57*420 = 6647999,40 (ДЕ)

с/ср3 = 15828,57*455 = 7201999,35 (ДЕ)

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Пр = Ор – с/ср

Пр0 =6810000 – 4576086,19 = 2233913,81 (ДЕ)

Пр1 =8745000 – 6074748,8 = 2670251,20 (ДЕ)

Пр2 =10500000 – 6647999,40 = 3852000,60 (ДЕ)

Пр3 =11375000 – 7201999,35 = 4173000,65 (ДЕ)

Прибыль от внереализационных операций включат доход от реализации имущества (излишнего оборудования) с учетом затрат на демонтаж оборудования.

Рим = Цст * n - Цст * n*Здем, где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка без НДС

Здем – затраты на демонтаж оборудования (3 % от стоимости выбывающего станка)

Мы можем продать 3 станка из 2-ой группы оборудования без ущерба для производства

Рим =10000*3 - 10000*3*3 % = 29100 (ДЕ)

Реализовываем имущество в 1-ом году

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:

Пбал = Пр + Рим - % за кредит, где

Пр – прибыль от реализации продукции

Рим - прибыль от внереализационных операций (реализация оборудования)

Пбал0 = 2233913,81 (ДЕ)

Пбал1 = 2670251,20 + 29100 =2699351,20 (ДЕ)

Пбал2 = 3852000,60 (ДЕ)

Пбал3 = 4173000,65 (ДЕ)

Налог на прибыль составляет 24 % (Нпр)

Нпр0 = 2233913,81* 24 % = 536139,31 (ДЕ)

Нпр1 = 2699351,20* 24 % = 647844,29 (ДЕ)

Нпр2 = 3852000,60* 24 % = 924480,14 (ДЕ)

Нпр2 = 4173000,65* 24 % = 1001520,16 (ДЕ)

Расчет фактической прибыли предприятия

Показатели Годы
базовый 1-й 2-й 3-й
1. Объем реализованной продукции 6810000 8745000 10500000 11375000
2. Себестоимость товарного выпуска 5704988,51 5544527,07 6521370,84 6521370,84
3. Проценты за кредит 0 0 0 0
4. Изменение остатков готовой продукции на складе (по фактической себестоимости) (+,-) 1128902,32 -530221,73 -126628,56 -680628,51
5. Себестоимость реализованной продукции 4576086,19 6074748,8 6647999,40 7201999,35
6. Прибыль от реализации продукции (1-5) 2233913,81 2670251,20 3852000,60 4173000,65
7. Прибыль от внереализационных операций (реализация оборудования) 0 29100 0 0
8. Итого балансовая прибыль (6+7-3) 2233913,81 2699351,20 3852000,6 4173000,65
9. Налог на прибыль (24 %) 536139,31 647844,29 924480,14 1001520,16

Форма 3.10. Движение денежных потоков.

Выручка от реализации продукции:

Ор = Вр = Ц* Nр , где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Выручка от реализации имущества равна:

Вим = n*Цст , где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка

Вим =3*10000 = 30000 (ДЕ)

Выплаты на инвестирование (приобретение оборудования + создание запаса производства) равны:

Вин0 =0 + 152727,27 = 152727,27 (ДЕ)

Вин1 =132300 + 441818,18 = 574118,18 (ДЕ)

Вин2 =0 + 311525,42 = 311525,42 (ДЕ)

Вин3 =0 – 67796,61 = - 67796,61 (ДЕ)

Затраты в составе себестоимости товарной продукции определяются по формуле:

Зс/с = с/стов.вып. – А, где

с/стов.вып - себестоимость товарного выпуска, ДЕ

А – амортизационные отчисления по основным фондам, ДЕ

А = Аоб + Аоф ,где

Аоб - амортизация по оборудованию

Аоф - амортизация по прочим основным фондам (3 %) (кроме оборудования)

Стоимость прочих основных фондов составляет 400 % к стоимости оборудования базового года.

Ст-ть оф = 400 % * Ст-тьоб

Ст-ть оф = 400 % *(25+26+20+10)*18000 = 5832000 (ДЕ)

Аоб = 6,7 % *(25+26+20+10)*18000 = 97686 (ДЕ)

Аоф = 3 % * 5832000 = 174960 (ДЕ)

Зс/с0 =5704988,51 – (97686+174960) = 5432342,51 (ДЕ)

Зс/с1=5544527,07 – (97686+174960) = 5271881,07 (ДЕ)

Зс/с2 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Зс/с3 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Затраты в связи с реализацией оборудования

Здем = 3*10000*3 % = 900 (ДЕ)

Налог на имущество определяется по расчетной ставке на сумму среднегодовой остаточной стоимости имущества. В стоимость имущества включаются основные фонды. Условно принимаем, что остаточная стоимость основных фондов составляет 50 % от полной стоимости, рассчитанной на объем производства соответствующего года. Ставка налога на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Ним0 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10)*18000 + 5832000) = 80190 (ДЕ)

Ним1 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10+7-3)*18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)

Ним2 = Ним3 = 2,2 % *50 % *((25+23+23+14)*18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)

Всего выплаты:

В0 = 152727,27 + 5432342,51 + 0 + 536139,31 + 80190 = 6201399,09 (ДЕ)

В1 =574118,18 + 5271881,07 + 900 + 647844,29 + 80982 = 6575725,54 (ДЕ)

В2 =311525,42 +6248724,84 + 0 + 924480,14 + 80982 = 7565712,40 (ДЕ)

В3 = - 67796,61 + 6248724,84+ 0 + 1001520,16 + 80982 = 7263430,39 (ДЕ)

Прирост денежной наличности рассчитывается как разница между поступлениями и выплатами предприятия.

Д0 = 6810000 - 6201399,09 = 608600,91(ДЕ)

Д1 = 8775000 – 6575725,54 = 2199274,46 (ДЕ)

Д2 = 10500000 – 7565712,40 = 2934287,60 (ДЕ)

Д3 = 11375000 – 7263430,39 = 4111569,61 (ДЕ)

Остаток денежных средств на конец периода равен:

Окп = Онп +

Д, где

Онп - Остаток денежных средств на начало периода, ДЕ

Д – прирост денежной наличности, ДЕ

Окп0 =7000000 + 608600,91 = 1308600,91 (ДЕ)

Окп1= 1308600,91+ 2199274,46 = 3507875,37 (ДЕ)

Окп2= 3507875,37 + 2934287,6 = 6442162,97 (ДЕ)

Окп3= 6442162,97 + 4111569,61 = 10553732,58 (ДЕ)

Движение денежных потоков


3.6. Заключение

Форма 3.11. Технико-экономические показатели работы предприятия.

Товарная продукция равна произведению объема продукции на цену изделия.

Балансовая стоимость основных фондов, в том числе активная часть равна 50 % от полной стоимости основных фондов.

Об0 = 50 %*((25+26+20+10)*18000+5832000) = 3645000 (ДЕ)

Об1 = Об2 = Об3 = 50 %*((25+23+23+14)*18000+5832000) = 3681000 (ДЕ)

Средняя загрузка оборудования определяется по формуле:

Кз =

, где

Кз1гр, Кз2гр, Кз3гр, Кз4гр – коэффициенты загрузки соответственно 1-й, 2-й, 3-й, 4-й групп

Кз1-й год =

= 86 %

Кз1-й год =

= 99,5 %

Фондоотдача по активной части

Фотд =

, где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Фотд0 =

= 0,61 ДЕ/ДЕ

Фотд1 =

= 0,73 ДЕ/ДЕ

Фотд2 =

= 1,05 ДЕ/ДЕ

Фотд3 =

= 1,13 ДЕ/ДЕ

Рентабельность производства

Рпр =

, где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Ос – количество оборотных средств

Рпр0 =

= 41,53 %

Рпр1 =

= 45,70 %

Рпр2 =

= 62,41 %

Рпр3 =

=65,41 %

Технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели Годы
базовый 1-й 2-й 3-й
1. Объем продукции, шт.АБ 2830 0321 0412 0412
2. Товарная продукция без НДС, ДЕ 8490000 8025000 10300000 10300000
3. Реализованная продукция, ДЕ 6810000 8745000 10500000 11375000
4. Реализация имущества , ДЕ 0 29100 0 0
5. Себестоимость товарного выпуска, ДЕ 5704988,51 5544527,07 6521370,84 6521370,84
6. Балансовая прибыль, ДЕ 2233913,81 2699351,20 3852000,60 4173000,65
7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия на конец периода, ДЕ 1308600,91 3507875,37 6442162,97 10553732,58
8. Балансовая стоимость основных фондов, в том числе активная часть, ДЕ 3645000 3681000 3681000 3681000
9. Средняя загрузка оборудования, % - 0,86 99,5 99,5
10. Фондоотдача по активной части, ДЕ/ДЕ 0,61 0,73 1,05 1,13
11. Рентабельность продукции, % 48,82 44,74 57,94 57,94
12. Рентабельность производства, % 41,53 45,70 62,41 65,41
13. Инвестиции в производство, ДЕ 152727,27 574118,18 311525,42 -67796,61

Вывод

Переход на выпуск изделия Б улучшит финансовое состояние предприятия. Хотя рентабельность продукции в первый год ниже, чем в базовый, но во 2-й и 3-й годы она значительно увеличивается. Рентабельность производства, как мы видим из расчетов, увеличивается с каждым годом. Фондоотдача по активной части также возрастает с каждым годом. Себестоимость продукции значительно снизилась, была 17272,67 ДЕ, стала 15828,57 ДЕ. Стоимость продукции А была 30000 ДЕ, стоимость продукции Б составляет 25000 ДЕ, что привлечет новых покупателей. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, с каждым годом возрастает. Можно с помощью нее расширить свое производство, улучшить социальную сферу, построить детский садик для детей рабочих, давать путевки в санатории и т. д.


Список литературы

1. Дистергефт Л.В., Выварец А.Д. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта: Учебное пособие. Екатеринбург: УГТУ –УПИ, 1997.

2. Ершов А.В., Ершова И.В., Черепанова Е.В. Управление инвестициями: экономическая и финансовая оценка инвестиционных проектов: Методические указания. Екатеринбург: ИПК УГТУ-УПИ, 1997.

3. Жданович Э.Ф., Норкина О.С., Брынских Ю.И., Баранчикова С.Г. Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции: Методические указания. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2003.