Анализ финансового состояния предприятия (стр. 2 из 6)
2) определение и изучение показателей текучести кадров,
3) выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
2.1. Анализ обеспеченности рабочей силой
В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности трудовых ресурсов выполняются в форме в таблицы 2.1.1.
| Таблица 2.1.1 – Анализ структуры численности работающих | ||||||
| Категории работающих | Плановая численность | Фактическая численность | Отклонение | |||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | |
| 1.Рабочие | 575 | 70,73 | 669 | 69,91 | 94 | -0,82 |
| 2.Руководители | 87 | 10,70 | 104 | 10,87 | 17 | 0,17 |
| 3.Специалисты | 80 | 9,84 | 100 | 10,45 | 20 | 0,61 |
| 4.Служащие | 71 | 8,73 | 84 | 8,78 | 13 | 0,04 |
| ИТОГО | 813 | 100,00 | 957 | 100,00 | 144 | 17,71 |
| в т.ч. принято | 202 | 24,85 | 406 | 42,42 | 204 | 17,58 |
| уволено | 100 | 12,30 | 263 | 27,48 | 163 | 15,18 |
| в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 100 | 12,30 | 158 | 16,51 | 58 | 4,21 |
Численность работающих ОАО «КЗФ» на начало 2008 года составила 957 человек, что на 144 человека больше (или на 17,71%), чем на 01.01.2007 года. Принято работников с начала года – 406 человек, выбыло работников с начала года – 263 человек (в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины – 158 человек).
2.2. Анализ движения рабочей силы
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Данный анализ выполняется в форме таблицы 2.2.1.
| Таблица 2.2.1 – Анализ движения рабочей силы | |||
| Показатели | Значения | ||
| Факт предыдущего года | Отчетный год | ||
| план | факт | ||
| Среднесписочная численность, чел. | 813 | 813 | 957 |
| Принято, чел. | 202 | 202 | 406 |
| Уволено, чел. | 100 | 100 | 263 |
| В т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 100 | 100 | 158 |
| Коэффициенты: | |||
| •общего роста, % | 37,15 | 37,15 | 69,91 |
| •оборота рабочей силы по приему, % | 24,85 | 24,85 | 42,42 |
| •оборота рабочей силы по увольнению, % | 12,30 | 12,30 | 27,48 |
| •текучести, % | 12,30 | 12,30 | 16,51 |
Наблюдается динамика увеличения текучести кадров. На это влияет рост приема и увольнения работающих.
2.3. Анализ фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 2.3.1).
| Таблица 2.3.1 – Анализ использования рабочего времени | ||||
| Показатели | План | Факт | Отклонения | |
| на одного рабочего | На весь коллектив | |||
| 1.Календарное время, дней | 365,00 | 365,00 | 0,00 | 0,00 |
| В том числе: | 0,00 | 0,00 | ||
| 2.праздничные дни | 11,00 | 11,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.выходные дни | 104,00 | 104,00 | 0,00 | 0,00 |
| 4.выходные дни (субботы) | 52,00 | 52,00 | 0,00 | 0,00 |
| 5.Номинальный фонд рабочего времени, дни (п.1-п.2-п.3) | 250,00 | 250,00 | 0,00 | 0,00 |
| 6.Неявки на работу, дни (п.7+п.8+п.9+п.10+п.11+п.12) | 37,50 | 49,30 | 11,80 | 11292,60 |
| В том числе: | 0,00 | 0,00 | ||
| 7.ежегодные отпуска | 22,00 | 21,00 | -1,00 | -957,00 |
| 8.отпуска по учебе | 0,00 | 2,00 | 2,00 | 1914,00 |
| 9.дополнительные отпуска | 5,00 | 7,00 | 2,00 | 1914,00 |
| 10.болезни | 10,50 | 18,30 | 7,80 | 7464,60 |
| 11.прогулы | 0,00 | 1,00 | 1,00 | 957,00 |
| 12.простои | 0,00 | 1,00 | 1,00 | 957,00 |
| 13.массовые невыходы на работу | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 14.явочный фонд рабочего времени, дни | 212,50 | 200,70 | -11,80 | -11292,60 |
| 15.Номинальная продолжительность рабочего дня, ч | 8,00 | 8,00 | 0,00 | 0,00 |
| 16.Бюджет рабочего времени, ч | 1700,00 | 1605,60 | -94,40 | -90340,80 |
| 17.Внутрисменные простои (опоздания), ч | 0,00 | 30,00 | 30,00 | 28710,00 |
| 18.Сокращенные рабочие дни | 6,00 | 35,00 | 29,00 | 27753,00 |
| 19.Полезный фонд рабочего времени, ч | 1694,00 | 1540,60 | -153,40 | -146803,80 |
| 20.Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,97 | 7,68 | -0,30 | -282,92 |
В ходе анализа выявилось, что явочный фонд рабочего времени на одного рабочего по сравнению с прошлым годом уменьшился на 11,8%, на это повлияло увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, увеличение количества прогулов и отпусков по учебе.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:
ТП= Ч ´ Д ´
´ Вч,Где ТП – объем произведенной продукции, тыс. руб.;
Ч – численность рабочих, чел.;
Д – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
– средняя продолжительность смены, ч;Вч – часовая выработка одного рабочего, т/ч.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции выполняется в форме таблице 2.3.2.
| Таблица 2.3.2 – Анализ влияния рабочего времени на объем производства | ||||
| Показатели | План | Факт | Отклонение | Влияние на изменение объема производства, тыс. руб. |
| Объем продукции, тыс. руб. | 930025,00 | 1799961,00 | 869936,00 | 1063894,83 |
| Численность рабочих, чел. | 813,00 | 957,00 | 144,00 | 164,73 |
| Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим | 212,50 | 200,70 | -11,80 | -60,79 |
| Средняя продолжительность смены, ч. | 7,97 | 7,68 | -0,30 | -38,34 |
| Часовая выработка одного рабочего, д.е. | 0,68 | 1,22 | 0,55 | 804,34 |
За 2008 год выпуск товарной продукции составил 1799961 тыс. руб., что на 869936 тыс. руб. больше по отношению к 2007 году. На увеличение объема производства повлияло увеличение численности рабочих и часовой выработки на одного рабочего, и снижение количества рабочих дней, отработанным одним рабочим и средней продолжительности смены.
2.4 Анализ производительности труда
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполняется в форме таблице 2.4.1.
| Показатели | План | Факт | Отклонение | Влияние на выполнение плана по производительности труда. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Среднегодовая выработка: | 809,06 | 1314,82 | 505,76 | - |
| - на одного работающего, д.е. | 1143,94 | 1880,84 | 736,89 | - |
| - на одного рабочего, д.е. | 809,06 | 1314,82 | 505,76 | - |
| Удельный вес рабочих в общей численности работающих, коэфф. | 0,71 | 0,70 | -0,01 | -9,38 |
| Количество рабочих дней, отработанным одним рабочим | 212,50 | 200,70 | -11,80 | -44,41 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,97 | 7,68 | -0,30 | -28,01 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, д.е. | 0,68 | 1,22 | 0,55 | 587,55 |
Среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,55 за счет снижения количества рабочих дней отработанных одним рабочим на 12 и снижением средней продолжительности рабочей смены 0,30 ч.
3. Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимости находит отражение стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда, стоимость живого труда, стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций. Полная себестоимость продукции отражает совокупные затраты производственных ресурсов, удельная себестоимость (затраты на 1 рубль товарной продукции) – эффективность использования ресурсов. Себестоимость – это основной ценообразующий и прибылеобразующий фактор, поэтому анализ себестоимости позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресурсов, с другой стороны – определить резервы увеличения прибыли и снижения цены единицы продукции.
Важнейшая роль в обеспечении оптимального уровня себестоимости принадлежит анализу, главная цель которого: